- •1.2. Порядок постановки на учет в налоговых органах
- •1.3. Открытие банковского счета
- •1.4. Лицензирование предпринимательской деятельности
- •1.5. Система документации
- •1.6. Особенности ведения учета
- •1.7. Особенности учета у индивидуального предпринимателя при договоре простого товарищества
- •Глава 2. Системы налогообложения, применяемые индивидуальными предпринимателями
- •2.1. Общая система налогообложения
- •2.1.1. Налог на добавленную стоимость
- •2.1.2. Налог на доходы физических лиц
- •2.1.3. Единый социальный налог
- •2.1.4. Взносы в Пенсионный фонд рф с доходов, полученных индивидуальным предпринимателем в связи с осуществлением предпринимательской деятельности
- •2.2. Упрощенная система налогообложения
- •2.2.1. Сущность упрощенной системы налогообложения
- •2.2.2. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения
- •2.2.3. Объект налогообложения при упрощенной системе налогообложения
- •2.2.4 Порядок исчисления налоговой базы
- •2.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
- •2.3.1. Сущность единого налога на вмененный доход
- •2.3.2. Порядок расчета и уплаты единого налога на вмененный доход
- •2.4. Уплата единого сельскохозяйственного налога
- •2.4.1. Условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога)
- •2.4.2. Порядок перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога
- •2.4.3. Порядок исчисления налоговой базы
- •2.5. Другие налоги, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями
- •2.5.1. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •2.5.2. Налог на добычу полезных ископаемых
- •2.5.3. Налог на игорный бизнес
- •2.5.4. Акцизы
- •2.5.5. Водный налог
- •Глава 3. Учет доходов и расходов индивидуального предпринимателя
- •3.1. Учет доходов и расходов индивидуального предпринимателя при общей системе налогообложения
- •3.2 Учет доходов и расходов индивидуального предпринимателя при упрощенной системе налогообложения
- •3.3. Раздельный учет доходов и расходов индивидуального предпринимателя при совмещении системы обложения единым налогом на вмененный доход и других систем налогообложения
- •3.4 Учет доходов и расходов индивидуального предпринимателя при обложении единым сельскохозяйственным налогом
- •Глава 4. Отчетность ип
- •4.1. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц
- •4.2. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
- •4.3. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Раздел 2 декларации заполняется налогоплательщиком отдельно по каждому виду осуществляемой им предпринимательской деятельности.
- •Раздел 2 «Расчет единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» декларации по енвд за 1 квартал 2008 г. Будет заполнен следующим образом:
- •4.4. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу по единому сельскохозяйственному налогу
- •Раздел 2.1 декларации заполняется только налогоплательщиками, получившими по итогам предыдущих налоговых периодов убытки.
- •Раздел 2.1 декларации заполняется налогоплательщиками, получившими убытки, уменьшающие налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу.
2.4.2. Порядок перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога
Сельскохозяйственные товаропроизводители, изъявившие желание перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога, подают в период с 20 октября по 20 декабря года, предшествующего году, начиная с которого сельскохозяйственные товаропроизводители переходят на уплату единого сельскохозяйственного налога, в налоговый орган по своему местонахождению (месту жительства) заявление. При этом сельскохозяйственные товаропроизводители в заявлении о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога указывают данные о доле дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг), полученном ими по итогам календарного года, предшествующего году, в котором индивидуальный предприниматель подает заявление о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога.
Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 84 НК РФ. В этом случае индивидуальный предприниматель считаются перешедшими на уплату единого сельскохозяйственного налога в текущем налоговом периоде с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
При этом, индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, не вправе до окончания налогового периода перейти на иные режимы налогообложения.
Если по итогам налогового периода доля дохода налогоплательщика от реализации произведенной им сельскохозяйственной продукции, включая продукцию первичной переработки, произведенную им из сельскохозяйственного сырья собственного производства, в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) составила менее 70 процентов и (или) если в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктом 6 статьи 346.2 НК РФ, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение единого сельскохозяйственного налога с начала налогового периода, в котором допущены нарушение указанного ограничения и (или) несоответствие указанным требованиям.
Налогоплательщик, утративший право на применение единого сельскохозяйственного налога, в течение одного месяца после истечения отчетного (налогового) периода, в котором допущены нарушения, должен за весь отчетный (налоговый) период произвести перерасчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, налогу на доходы физических лиц, единому социальному налогу, налогу на имущество физических лиц в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Однако в этом случае индивидуальный предприниматель не уплачивает пени и штрафы за несвоевременную уплату указанных налогов и авансовых платежей по ним.
При этом налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения в течение пятнадцати дней по истечении отчетного (налогового) периода.
Объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов.