2.3.Производственный план. Расчет потребности в финансировании

На основе маркетингового анализа необходимо составить производственный план на 1 год, с учетом производственных возможностей и уточнить цену с учетом затрат на производство и реализацию.

Таблица 11-Для составления плана проработаем спецификацию изделия и технологическую карту производственного процесса по созданию данного продукта.

Наименование материалов и комплектующих	Единицы измерения	Количество на единицу изделия (услуги)	Стоимость за единицу руб.	Стоимость, руб
Арматура 14 мм.	метр	750	42	31 500
Металлическая труба 200 мм	метр	12*3= 36	2 100	75 600
Бетон М200	Метр3	24	2000	48 000
Итого	Х	Х		155 100

Себестоимость компонентов для фундамента будет состав 155 100 рублей

Таблица 12 – Технологическая карта производственного процесса

Наименование операции	Время на операцию, час.	Потребности в материальных ресурсах	Требуемый персонал	Наличие/ отсутствие персонала(+/-)	Требуемое оборудование	Наличие/ отсутствие оборудования (+/-)
Выезд бригады на буровой установке на место проведения работ.	1-3 часа	ГСМ: Моторное масло, бензин	Водитель(буровой мастер)	+	Буровая установка	+
Бурение инженерно-геологической скважины для определения грунтовых условий данной площадки(4 скважины)	4 часов	ГСМ: Моторное масло, бензин	Геолог, буровой мастер, пом.бурильщика.	+	Буровая установка	+
Бурение дополнительных 8 скважин (по 2 на сторону)	8 часов	ГСМ: Моторное масло, бензин	Геолог, буровой мастер, пом.бурильщика.	+	Буровая установка	+
Обсадка скважин металлическими трубами
Армирование верха фундамента	8 часов	Металлическая арматура	Сварщик	+	Сварочный аппарат	_
Бетонирование труб и ростверга	8 часов	Бетон М200	Геолог, буровой мастер, пом. Бур, сварщик	+	-	-

Формула полезной модели будет приобретаться у патентообладателя Новосибирского государственного архитектурно-строительного университета.

Роялти - периодические отчисления, выплачиваемые в течение срока действия договора, своеобразная форма участия лицензиара в прибыли лицензиата.Согласно переченю нормативных ставок роялти для товарных знаков в процентах от единицы продукции или от суммы продаж (объёма реализации) по видам экономической деятельности,ставка роялти для строительного комплекса составляет1-5 %

Единовременные (паушальные) платежи не связаны по времени с использованием лицензии, а устанавливаются заранее на основании экспертных оценок. Паушальный платеж является твердо зафиксированной в лицензионном соглашении суммой вознаграждения, осуществляемого единовременно и не зависящего от объема производства или сбыта лицензионной продукции. Он определяется на основе расчетной прибыли и представляет собой среднюю сумму роялти, которые лицензиар ожидает получить за весь срок действия лицензионного соглашения без учета колебаний цен на рынке. 

Рассчитаем предположительную стоимость приобретения лицензии.

Сумма роялти рассчитывается по формуле (2):

Сr= ΣVt* Zt *Rt(2)

где Vt – объем ожидаемого выпуска продукциив году t;

Zt– продажная цена продукции в году t;

Rt – размер роялти в году t;

Т – срок действия лицензионного договора

t- изменяется в пределах от 1 до Т.

Итак, ставка роялти 1%, срок действия лицензионного договора 3 года, объем производства – 10 фундаментов в год(т.к. данный вид работ является сезонным), цена одного фундамента 255 000 рублей, ставка дисконта 12%

Ср1 = 10 * 255 000 * 0,01 * = 22 696 рублей

Ср2 = 10* 255 000 * 0,01* = 20 323 рублей

Ср3 = 10 * 255 000 * 0,01 * = 18105 рублей

Ср = 61 124 рубля

1\3 Ср=20 375 рублей

После разработки спецификации и технологической карты необходимо провести анализ эффективности с учетом производственного плана и структуризации затрат на производство в расчете на год

Таблица 13 – План единовременных вложений

Наименование	Стоимость без НДС, руб.	Срок полезного использования, срок списания, лет	Метод амортизации (ПБУ 6/01, 14/2007, 17/02)	Годовая сумма амортизации (РБП), руб.
1. Маркетинговые исследования	-	Х	Х	Х
2. Обучение персонала	20 000	Х	Х	Х
3. Затраты на заключение лицензионного договора	Командировочные 30 000 Представительские 5 000	Х	Х	Х
4. Затраты на регистрацию лицензионного договора	Гос.пошлина 1650	Х	Х	Х
5.Приобретение ОС(сварочный аппарат)	20 000	14 2914188 5-7 лет	Линейная	2857
Итого	76650

Таблица 14 – Переменные затраты в расчете на 1 год в текущих ценах, необходимые для реализации новшества

Наименование ресурса	В расчете на ед. изделия			В расчете на месяц			Сумма за год
	Кол-во, л. Тариф,руб	Сум-ма, руб.	Кол-во		Сум-ма, руб.	Кол-во		Сум-ма, руб.
1.Материальные ресурсы: ГСМ: Моторное масло, Бензин(80) Материалы	1(300) 40(28)	1*300=300 28*20= 1120 155 100	0,83 0,83		250 930 128 733	10 200 10		3000 11200 1 551 000
Оплата труда - основной персонал, чел. Сварщик(по договору на 5 месяцев в году)	1	15 000			12 500			150 000
3. Отчисления на социальные нужды: - ОСС по основному персоналу (уплачиваются по страховому тарифу в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС РФ, зависят от применения специальных налоговых режимов) - ФСС по классу профессионального риска (варьируется от 0,2 до 8,5% ФОТ по трудовым договорам)		4650			3875			46500
Итого	Х	176170	Х		146 288	Х		1761 700

Таблица 15 – Постоянные затраты в расчете на 1 год в текущих ценах,необходимые для реализации новшества

Наименование ресурса	В расчете на месяц		Сумма за год
	Кол-во, тариф	Сумма, руб.	Кол-во	Сумма, руб.
1. Оплата труда: - управленч. кадры (если будут изменены в ходе реализации проекта) Бухгалтер Директор Гл. Инженер	- 0,3 0,3 0.3	- 7500 6000 6000	- 3,6 3,6 3,6	- 90 000 72 000 72 000
2. Отчисления на социальные нужды по новому управленческому персоналу: - ОСС (непроизводственного персонала) - ФСС по классу профессионального риска	-	6045	-	72540
3.Амортизация (по всему новому оборудованию и НМА)	Х	238	Х	2856
4. Прочие расходы на производство и внедрение инновации Прочие материальные ресурсы (офисные расходы), если потребуются дополнительно для реализации новшества Паушальный платеж СРО	-	1000 1698 3200	-	12000 20376 38400
Итого	Х	31 681	Х	380 172

Определим объем безубыточного производства, используя следующие формулы (4,5,6,7):

Вб = Цi*Х , (4)

Вб= 255 000*4,82= 1 229 100

где: Вб – выручка от реализации продукта в точке безубыточности;

Цi– договорная цена единицы i-той продукции;

Х – количество единиц реализованной продукции в точке безубыточности.

С = Ипi*Х + Сп, (5)

С= 176170*4,82+380 172= 1 229 311, 4 руб.

где: С – себестоимость реализованной продукции;

Ипi– переменные затраты на единицу конкретного вида продукции;

Сп – постоянные затраты, отнесенные на проданную продукцию.

Учитывая, что в точке безубыточности затраты на изготовление продукции равны выручке от ее продажи, получаем количество единиц реализованной продукции в точке безубыточности:

Х=Сп/(Цi – Ипi) (6)

X=380172/(255 000-176170)=4,82

Найдя безубыточный объем производства по формуле (1), найдем период окупаемости текущих затрат по данному проекту:

Ток=Вб/Впр,

(7)

Ток= 1 229 100/ 2 550 000=0, 482 от года

где: Ток – период окупаемости текущих затрат;

Впр – выручка от реализации, предусмотренная производственным планом, полученная с учетом маркетингового анализа.

Для нахождения эффективности и периода полной окупаемости проекта необходимо рассчитать прибыль от реализации проекта за интересующий период, сложить ее с накопленной амортизацией и соотнести их сумму с инвестиционными затратами.

Прибыль / убыток = 2 550 000 – 1 761 700 – 380 172 = 408 128 рублей

При строительстве фундамента 12x12 м. потребуется 176170рублей. При установленной цене изделия в 255000 рублей точка безубыточности будет достигнута при производстве 4,82 штук, выручка при этом объеме составит 1 229 100 рублей. Период окупаемости текущих затрат составит примерно0,482от года. Финансовым результатом является прибыль. Можно сделать вывод, что реализация одного продукта целесообразна.

Полный расчет эффективности инновации осуществлен с применением ПО «ProjectExpert» и приведены основные таблицы (кэш-фло, прибыли-убытки, эффективность инвестиций) в прилож.