2.8 Анализ затрат на производство и реализацию услуг ооо «Селигер»

Необходимым элементом анализа является исследование структуры себестоимости с целью выявления наиболее существенных статей расхода и резервов для их снижения. На себестоимость относят все расходы, связанные с хозяйственной деятельностью организации. Себестоимость услуг, оказываемых гостиницей, представляет собой совокупность текущих трудовых, материальных и финансовых затрат, выраженных в денежной форме, на выполнение этих услуг и их реализации

Таблица 2.8.1

Анализ полной себестоимости услуг за 2012-2013 г.г.

ООО «Селигер»

Элемент затрат	Период			Изменения
	2012г.	2013 г.		+/-	%
	Тыс. руб.
Расходы, в т.ч.:	4395,6		4918,2
-Аренда	1024	1176		152	148,4
- ФОТ	1852	2044		192	103,6
- Отчисления в ПФР, ФОМС, ФСС	555,6	613,2		57,6	103,6
- Коммунальные расходы	260	300		40	115,38
- Налоги и выплаты	7058,6	9513,4
-Канцелярские	80	110			137,5
- Амортизационные отчисления	331
-Электроэнергия	330	340		103,3	131,3

Прочие затраты включают в себя расходы на хозяйственные товары, обслуживание пожарной и охранной сигнализации и т. д.

Наблюдаем, что в 2013 году отмечено увеличение по всем статьям затрат. Этот рост связан с увеличением выручки предприятия в 2013 году по сравнению с 2012 годом.

2.9 Анализ прибыли и рентабельности (финансового состояния) ооо «Селигер»

Главным показателем деятельности гостиницы является уровень рентабельности.

Проведем расчет динамики прибыли и рентабельности. В структуру общей суммы доходов кафе входит оплата дополнительных платных услуг

Таблица 2.9.1

Финансовый анализ результатов гостиницы ООО «Селигер» за 2012-2013 г.г.

№ п/п	Наименование показателя	Ед. изм.	2012 г.	2013 г.	Прирост
					Тыс.руб	%
1.	Доход	Тыс. руб.	16160	20774	4614	128,5
2.	Расход	Тыс. руб.	4395,6	4918,2	522,6	118,1
3.	Налогооблагаемая прибыль (доходы- расходы)	Тыс. руб.	11764,4	15855,8	4091,4	134,7
4.	УСН	Тыс. руб.	7058,6	9513,4	2454,8	134,7
5.	Чистая прибыль	Тыс. руб.	4705,8	6342,4	1636,6	134,7
6.	Рентабельность продукции	%	10,7	12,8		2,1
7.	Рентабельность расчетная	%	10,7	12,8		2,1

За изучаемый период доход увеличился (на 28,5%). Такое увеличение вызвано увеличением объемов реализации продукции. Расходы также увеличились в 2013 году (на 118%). Рентабельность продукции и рентабельность расчетная в 2012 году –10,7%, а в 2013 году – 12,8%, увеличение показателя 19,6%, что свидетельствует о положительной динамике работы гостиницы ООО «Селигер».