Обліковий процес операцій з цінними паперами банку

Заповнення, збір, обробка первинних документів

Систематизація інформації на аналітичних та синтетичних рахунках

Складання та подання статистичної й фінансової звітності до державних органів

Контроль за діяльністю банку з цінними паперами

договори

угоди

акти приймання-передачі

розпорядження

журнали

відомості

реєстри

Облік цінних паперів в торговому портфелі

Національного банку України

Облік цінних паперів в портфелі банку на продаж

Облік інвестицій в асоційовані та дочірні компанії

Облік цінних паперів в портфелі банку до погашення

Облік комісійних операцій з цінними паперами

Облік цінних паперів власної емісії

Облік операцій за позабалансовими рахунками

Звіт про структуру активів і пасивів за строками

Звіт про формування резерву на відшкодування можливих збитків від операцій з ЦП

Звіт про активні операції банку

Звіт про структуру активів і пасивів за строками

Звіт про двадцять найбільших учасників банку

Державного комітету статистики

Державної комісії з ЦП та фондового ринку

адміністративний

Звіт про торговця цінних паперів

Звіт про емітента цінних паперів

Звіт про випуск, реалізацію та обіг цінних паперів

бухгалтерський

первинний

вторинний

внутрішній аудит

Додаток Б

Обліковий процес операцій з цінними паперами банку

Облік ЦП у торговому портфелі

Облік переоцінки ЦП Облік реалізації ЦП

Облік придбання ЦП Облік визнання доходів за ЦП Облік погашення емітентом боргових ЦП

Облік ЦП у портфелі банку на продаж

Облік зменшення корисності ЦП та формування резервів

Облік ЦП у портфелі банку до погашення

Облік погашення ЦП

Облік здійснення інвестицій

Облік інвестицій в асоційовані та дочірні компанії

Облік реалізації

Облік дивідендного доходу

Облік операцій зі зберігання ЦП клієнтів

Облік комісійних операцій з ЦП

Облік доміциляції векселів

Облік операцій з купівлі-продажу ЦП за дорученням клієнтів

Облік андеррайтингу

Облік інкасування векселів

Облік ЦП власної емісії

Облік акцій

Облік боргових ЦП

Облік дозволів на випуск ЦП

Облік ЦП, що перебувають у заставі

Облік операцій за позабалансовими рахунками

Облік андеррайтингу

Облік андеррайтингу

1 Про банки і банківську діяльність: Закон від 07.12.2000 № 2121-III // Відомості Верховної Ради (ВВР), 2001, N 5-6, ст.30

2 Люблинська Г. Державне регулювання фондового ринку // Цiннi папери України. -2004. -№49. - C. 20-21.

3 Руденко В.В., Бабій В.В. Моделі організації ринку цінних паперів та роль банків у їх функціонуванні в Україні та світі // Сталий розвиток економіки. – 2012. - №11. – С. 31-36.

4 Андрущенко I.Г. Проблеми органiзацiї та перспективи розвитку державного контролю вiтчизняного фондового ринку // Актуальнi проблеми економiки. -2005. -№1. - C. 11-13.

5 Про цінні папери і фондовий ринок: Закон України від 23.02.2006 № 3480-IV // Відомості Верховної Ради України (ВВР), 2006, N 31, ст.268

6 Цивільний Кодекс України: Кодекс від 16.01.2003 № 435-IV // Відомості Верховної Ради України (ВВР), 2003, №40-44, ст.356.

7 Кравченко Ю.Я. Ринок цінних паперів: Навч. посібник. – К.:Дакор, КНТ, - 2011. – 664 с.

8 Біржова діяльність: Навчальний посібник. Під. ред. д.е.н. В.І.Крамаренко, Б.І. Холод. – К.:ЦУЛ, 2012. – 264 с.

9 Партин Г. О., Загородній А. Г., Корягін М. В., Хом'як Р. Л., Височан О. С. Бухгалтерський облік. - Л.: Видавництво Національного університету "Львівська політехніка", 2012. - 246 с.

10 Оцінювання фінансових інструментів банку за Міжнародними стандартами фінансової звітності: навч. посібник / П. М. Сенищ, В. І. Ричаківська, М. Л. Лапішко, Л. П. Снігурська. - К. : УБС НБУ, 2012. - 451 с.

11 Сєрікова Т. М., Понікаров В. Д. Бухгалтерський облік. - Х.: ВД "Інжек", 2011. - 392 с.

12 Руденко М. Місце банків, як інвесторів, в структурі ринку цінних паперів / М. Руденко // Науковий вісник НЛТУ України. - 2011. - № 21-12. - С. 246-251.

13 Петрук О. М. Банківська справа : [навч. посібник] / За ред. д. е.н., проф. Ф. Ф. Бутинця. - К. : Кондор, 2012. - 461 с.

14 Навроцька Н. Формування моделі українського ринку цінних паперів / Н. Навроцька // Науковий вісник НЛТУ України. - 2012. - № 2-11. - С. 146-150.

15 Про банки і банківську діяльність № 2121-ІП від 7.12.2000 р. // www.rada.gov.ua

16 Про Національний банк України: Закон України від 20.05.1999 № 679-XIV // Відомості Верховної Ради України (ВВР), 1999, N 29, ст.238.

17 Про цінні папери і фондовий ринок № 3480-ІV від 23.02.2006 р.

18 Про фінансові послуги та державне регулювання ринку фінансових послуг: Закон від 12.07.2001 № 2664-III // Відомості Верховної Ради України (ВВР), 2002, N 1, ст. 1.

19 Про іпотеку: Закон від 05.06.2003 №898-IV // Відомості Верховної Ради України (ВВР), 2003, N 38, ст.313.

20 Кодекс від 16.01.2003 № 436-IV // Відомості Верховної Ради (ВВР), 2003, N 18, N 19-20, N 21-22, ст.144.

21 Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами в банках України, затверджена Постановою Правління НБУ № 358 від 03.10.2005 р.

22 Інструк­ція про порядок регулювання діяльності комерційних банків в Україні. Інструкція від 28.08.2001 №368. [Електронний ресурс]. - Режим доступу : http://zakon1.rada.gov.ua

23 Положення про порядок визначення справедливої вартості та змен­шення корисності цінних паперів, затверджене Постановою Правлін­ня НБУ № 561 від 17.12.2003 р. // www.rada.gov.ua

24 Правила бухгалтерського обліку опе­рацій з довірчого управління в банках України, затверджені Постано­вою Правління НБУ № 498 від 12.11. 2003 р. // www.rada.gov.ua

25 Башнянин Г.І., Паласевич М.Б. Проблеми та напрями удосконалення механізму державного регулювання банківської інвестиційної діяльності в Україні // Науковий вісник НЛТУ України. - 2011. - Вип. 21.11. – С. 146-152.

26 Кіндрацька Л. Норми бухгалтерського обліку операцій із цінними па­перами: українська практика та міжнародні стандарти // Вісник НБУ. - 2000. - № 3. - С. 57-60.

27 Руденко Л.В. Організація міжнародних кредитно-розрахункових опе­рацій в банках: Навч. посіб. - К.: Видавничий центр "Академія", 2012. - С. 164-166.

28 Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами в банках України [Електронний ресурс]. - Режим доступу : http://zakon1 .rada.gov.ua.

29 Великоіваненко Г.І., Гончаренко В.А. Етапи управління портфелем цінних паперів комерційного банку // Вісник Української академії банківської справи. 2011. - № 1 (30). - С. 60-69

30 Воробйова О. І. Кредитно-інвестиційна діяльність банків України : [монографія] / О. І. Воробйова. - Київ ; Сімферополь : Аріал, 2012. - 396 с.

31 Кузьмінська О.Е. Впровадження міжнародних стандартів в облікову практику банків України // Економіка та підприємництво: зб. наук. праць молодих учених та аспірантів. - К. : КНЕУ, 2011. -Вип. 23. - С. 290-301.

32 Спяк Г.І. Методичні аспекти бухгалтерського обліку операцій банків з цінними паперами // Світ фінансів. - 2010. - № 2. - С.79-89.

33 Облік і звітність за міжнародними стандартами: навч.посібник/ О.В. Небильцова, Р.С. Коршікова, Л.І.Лук'яненко, В.В.Ходзицька. - К.: КНЕУ, 2011. - 453 с.

34 Трубаєва К. О Особливості відображення операцій з цінними паперами в плані рахунків комерційного банку // Управління розвитком. - №7(104). - 2011. – С. 34-39.

35 План рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління НБУ від 17.06.2004 р. № 280 // www.rada.gov.ua

36 Карпович Ю. В. Операції комерційних банків з цінними паперами // Управління розвитком. - №7(104). – 2011. – С. 54-56.

37 Плетюх Л. О. Особливості обліку валютних операцій комерційних банків / Л. О. Плетюх // Управління розвитком. -2012. - Вип. 4. - С. 126-128.

38 Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні : Закон України [Електронний ресурс]. - Режим доступу : http//www.rada.kiev.ua.

39 Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами в банках України: [Електронний ресурс]. - Режим доступу : http//www.rada.kiev.ua.

40 Положення про надання регулярної інформації відкри­тими акціонерними товариствами та підприємствами-емітентами облігацій, затверджене рішенням ДКЦПФРУ від 17 січня 1996 р. №3: [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/laws.

41 Вимоги до аудиторського висновку, який подається до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при реєст­рації інформації та випуску цінних паперів, а також при поданні регулярної інформації відкритими акціонерними товариствами та підприємствами-емітентами облігацій (крім комерційних банків), затверджені рішенням ДКЦПФРУ від 25 січня 2001 р. № 5: [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/laws.

42 Рішення ДКЦПФРУ «Про затвердження порядку ведення реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що надають послуги на ринку цінних папе­рів» 28 липня 2004 р. № 331: [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/laws.

43 Наказ ДКЦПФРУ «Щодо формування та ведення реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансо­вих установ, що надають послуги на ринку цінних паперів» від 19 жовтня 2004 р. № 1231: [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/laws.

44 Рішення «Про затвердження вимог до аудиторського ви­сновку, який подається до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку для отримання ліцензії на здійснення професійної діяльності на ринку цінних паперів» від 28 липня 2004 р. № 325: [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/laws.

45 Методичні рекомендації щодо підготовки аудиторського висновку при перевірці відкритих акціонерних товариств та під­приємств - емітентів облігацій (крім комерційних банків), схва­лені АПУ 23 лютого 2001 p., протокол № 99: [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/laws.

46 Міжнародні стандарти аудиту: [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/laws.

47 Кодекс професійної етики бухгалтерів: [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/laws.

48 Петрик О. А., Савченко В. Я., Свідерський Д. Є. Організація та методика аудиту підприємницької діяль­ності: Навч. посіб. / За заг. ред. О. А. Петрик. - К.: КНЕУ, 2010. - 472 с. – С. 260.

49 Савченко В. Я. Аудит: Навч. посіб. - К.: КНЕУ, 2011. - 322 с.

50 Петрик О. А. Аудит: методологія і організація: Мо­нографія. - К.: КНЕУ, 2012. - 260 с.

51 Аудит: Навч.-метод, посіб. для самост. вивч. дисц. / В.Я. Савченко, В.О. Зотов, С.А. Кириленко та ін. - К.: КНЕУ, 2011. - 268 с.

52 Кулаковська Л.Я., Піча Ю. В. Організація і методика аудиту: Навч. посіб. - 2-е вид. - К.: Каравела, 2005. - 560 с.

53 Аудит: Учебник. - 3-е изд. / В. И. Подольский, Т. Б. По­ляк, А. А. Савин и др. / Под. ред. В. И. Подольского. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 655 с.

54 Аудит: Застосування міжнародних стандартів в ауди­торській практиці України: Навч. посіб. - К.: Статус, 2005. - 172 с.

55 Ісаєва А.А Методи та прийоми дослідження, які використовуються під час аудиту цінних паперів // Формування ринкових відносин в Україні. – 2007. - № 4. – с. 3 – 6.

56 Кулаковская Л.П., Пича Ю.В. Основы аудита: Учеб. пособ. для студ. высших учебных заведений. – К.: Каравелла, 2004. – 496 с.

57 Дорош Н.І. Аудит: методологія і організація. – К.: Т-во «Знання», КОО, 2006. – 402 с.