Необхідно:

1. Нарахувати зарплату за місяць

2. Провести утримання з нарахованої зарплати. Менеджер, член профспілки.

3. Здійснити нарахування на фонд оплати праці ПП “Рута”, який в березні становив 10 000 грн.

Примітка: За класом професійного ризику ПП ”Рута” віднесена до 7-го класу, страховий тариф становить 1,02 %

1. Скласти бухгалтерські проведення.

Задача № 2

Перевірити правильність визначення підприємством загальної суми резерву сумнівних боргів та відображення її на рахунках обліку.

Таблиця 1

Класифікація дебіторської заборгованості та визначення загальної суми резерву сумнівних боргів.

Покупці	Кількість прострочених днів
	0	1-30	31-60	61-90	більше 90
А	600	-	-	-	-
Б	-	300	-	-	400
В	780	-	250	-	-
Інші	20540	18720	5400	2000	1500
Разом	21920	19020	5650	2000	19000
Відсотки неоплачених рахунків, виходячи з досвіду попередніх трьох років	2	4	7	15	43
Розрахункова сума резерву	?	?	?	?	?

На підприємстві зроблено наступний бухгалтерський запис:

Дт 944 „ Сумнівні та безнадійні борги”

Кт 38 „ Резерв сумнівних боргів” – 2711,7 тис. грн..

ВАРІАНТ № 6

1.Облік власного капіталу.

2.Аудиторська фірма, як суб’єкт аудиту.

Задача № 1

Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку наведені нижче операції. Визначити частку кожного із власників (у відсотках) в статутному капіталі ТзОВ "Альфа".

Дані для виконання:

1. Оголошено статутний капітал ТзОВ "Альфа" в сумі 36700 грн.

2. Петренко П.О. вніс автомобіль до статутного капіталу за ціною 4600 грн.

3. Іванюк І.К. зробив внесок до статутного капіталу в сумі 2700 грн. у вигляді готівки, що надійшла в касу.

4. ТзОВ "Адоніс" внесло до статутного капіталу ТзОВ " Альфа 3 Комп’ютери за ціною 2000 грн. за одиницю, 2 принтери за ціною 700 грн. за одиницю та грошові кошти в сумі 10000 грн.

5. Карпенко К.О. зробила внесок до статутного капіталу у вигляді приміщення для офісу за ціною 12000 грн.

Задача № 2

Головного економіста Іваненка А.І. направлено у службове відрядження до м. Донецька. Термін відрядження 5 робочих днів (з 20.09.2008р. по 24.09.2008 р.). 17 вересня 2008 року за видатковим касовим ордером № 121 Іваненку А.А. видано аванс на витрат на відрядження у розмірі 600 грн.

Звіт складено і подано своєчасно 27 вересня 2008 року. Його затверджено керівником підприємства в сумі 532 грн. (у тому числі сума ПДВ – 72 грн).

Залишок коштів на відрядження в сумі 68 грн. (600 – 532) повернено працівником до каси підприємства 7 жовтня 2008 року.

Крім цього працівнику за вересень 2008 року нараховано зарплату в сумі 800 грн, яка виплачена своєчасно – 8 жовтня 2008 року. Працівник має право на податкову соціальну пільгу в розмірі 257,50грн.

Необхідно:

1) розрахувати об»єкт для оподаткування сум надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження та не повернутих у встановлений термін,

2) відобразити у бухгалтерському обліку операції, пов»язані з відрядженням працівника, та нарахуванні йому заробітної плати.

Примітка: натуральний коефіцієнт 1,176471

№ п/п	Дата	Зміст господарських операцій	Кореспондуючі рахунки		Сума, грн
			дебет	кредит
1	17.09	Видано Іваненку А.А. з каси аванс на відрядження
2	27.09	Списано витрати на відрядження (добові, витрати на проїзд, білизна, проживання)
3	27.09	Відображено суму податкового кредиту щодо ПДВ у складі витрат на відрядження
4	30.09	Нараховано заробітну плату Іваненку А.А. за вересень 2008
5	30.09	Нараховано внески до соціальних фондів на заробітну плату Іваненка А.А. за вересень 2008 р.
		- до Пенсійного фонду
		- до ФСС з ТВП
		- до ФСБ
		- до ФСС від нещасних випадків
6	30.09	Утримано із заробітної плати Іваненка А.А., за вересень 2008 року внески до соцфондів та податок з доходів фізичних осіб:
		- до Пенсійного фонду
		- до ФСС з ТВП
		- до ФСБ
		- податок з доходів фізичних осіб із застосуванням податкової соціальної пільги
7	30.09	Утримано податок у зв’язку з неповерненням Іваненком А.А. залишку грошових коштів, виданих на витрати на відрядження (80х15%)
8	07.10.	Повернено Іваненком А.А. до каси залишок невикористаних коштів, виданих на витрати на відрядження
9	08.10	Сплачено соцвнески та податок з доходів фізичних осіб за вересень 2008 року:
		- до Пенсійного фонду
		- до ФСС з ТВП
		- до ФСБ
		до ФСС від нещасних випадків
		- податок з доходів фізичних осіб
10	08.10	Отримано грошові кошти з поточного рахунка в банку для виплати заробітної плати за вересень 2008 року
11	08.10	Виплачено заробітну Іваненку А.А. за вересень 2007 з каси підприємства

ВАРІАНТ № 7

1.Облік розрахунків за податками і платежами.

2.Аудит операцій з виробничими запасами.

Задача № 1.

Нарахувати заробітну плату і лікарняні за травень офіс-менеджеру за такими даними:

посадовий оклад -1270 грн.

робочих днів у травні-20;

днів хвороби в травні - 12;

відпрацьовано днів у травні 8;

страховий стаж 10 років;

суми заробітної плати:

Місяць	Кількість робочих днів	Зарплата,грн.
листопад	20	1000
грудень	22	1070
січень	18	1100
лютий	20	1100
березень	21	1190
квітень	20	1010

Провести утримання із заробітної плати і визначити суму до виплати Скласти бухгалтерські проводки.

Задача № 2

Перевірити правильність визначення та відображення в обліку нестачі основних засобів, яка повинна відшкодовуватися матеріально відповідальною особою та вказати наслідки порушення.

Вхідні дані:

вина матеріально відповідальної особи підтверджена розслідуванням, факти крадіжки зафіксовано 1.02.2007 р. справу передано слідчим органам 1.11.2007 р. Вартість основних засобів за звітний період виросла на 13%.

Таблиця

Відображення на бухгалтерських рахунках операцій підприємства

№	Зміст запису	Кореспонденція рахунків
		дебет	кредит		сума
1	Списана нестача основних засобів	976	10		6000
2	Списано знос основних засобів	131		10		10000
3	Списано залишкову вартість об’єкта основних засобів на винну особу	375		716		6000
4	Одночасно на різницю між залишковою вартістю нестачі об’єкта та визначенню сумою відшкодування	375		716		2136
5	Внесені в бюджет різниці між обліковою та відшкодованою вартістю об’єкта	716		642		2136
6	Утримання нестачі із заробітної плати винної особи	66		375		6000

Розмір відшкодування регламентується Порядком визначення розмірів витрат від крадіжок, нестач, пошкодження ( псування) матеріальних цінностей, затверджених КМУ від 22.01. 1996р.

ВАРІАНТ № 8

1.Облік фінансових результатів.

2.Аудит обліку грошових коштів в касі.

Задача № 1

Скласти “Звіт про використання коштів наданих на відрядження та відобразити ці операції на рахунках.

На посвідченні про відрядження були такі відмітки:

вибув з м. Львова 1.03.200… р.

прибув у м. Київ 2.03.200….р.

вибув з м. Києва 5.03.200… р.

прибув у м. Львів 6.03.200… р.

Вартість проїздних квитків залізничного транспорту туди і назад відшкодовується Вартість одного квитка складається з тарифу: 48 грн.

( в т. ч. ПДВ 8 грн.) + КЗБ 5 грн. + СТР 1 грн. .)

Вартість постільних речей згідно квитанцій 7 грн .х 2 = 14 грн

Квитанція за проживання в готелі 142 грн.х 4 = 568 грн .(в т.ч.ПДВ)

На відрядження було видано аванс 1300 грн.

Задача № 2

Аудитору необхідно провести розрахунок вартості відпуску продукції та залишку запасів на кінець періоду із застосуванням методів оцінки товарно-матеріальних запасів.

Вхідні дані:

Підприємство має наступну інформацію про наявність та рух запасів за період:

• на початок звітного періоду має 40 банок фарби для підлоги за ціною 6 грн;

• протягом звітного періоду придбало фарбу для підлоги у такому порядку:

80 банок по 6,5 грн ( у тому числі ПДВ – 86,7 грн);

60 банок по 5,5 грн ( у тому числі ПДВ – 55,0 грн);

90 банок по 6.3 грн ( утому числі ПДВ – 94,5 грн).

- на виробничі потреби було відпущено 155 банок фарби.

ВАРІАНТ № 9

1.Поняття види кредиту та порядок кредитних угод. Облік позик.

2.Суть завдання та види аудиту.

Задача № 1

Фонд оплати праці (ФОП) ПП “ Рута” в квітні місяці 2007 р.становить 20 тис.грн в (т.ч.ФОП виробничих працівників 12 тис грн.;. ФОП адміністративно-управлінського персоналу 8 тис.грн.)

Провести обов’язкові нарахування на ФОП та скласти бухгалтерські проведення. ПП “Рута” віднесено до 7-го класу професійного ризику і відповідно страховий тариф 1.02 %.

Задача № 2

Провести аудит фінансових результатів за 2007 р. по фірмі „ Текстиль ЛТД” та заповнити таблицю 1.

Таблиця 1

Показники	План	Факт	Відхилення (тис. гр.)
			абсолют	відносні
Доход ( виручка) від реалізації продукції ( товарів, робіт, послуг)	800	850
ПДВ	20,0	20,0
Акцизний збір	-	-
Інші вирахування з доходу	-	2
Чистий дохід від реалізації продукції	?	?
Собівартість реалізованої продукції ( робіт, послуг)	700	750
Валовий: прибуток збиток	?	?
Інші операційні доходи	15	15
Адміністративні витрати	10	12
Витрати на збут	15	15
Інші операційні витрати	-	-
Фінансові результати від операційної діяльності: прибуток збиток	?	?
Дохід від участі в капіталі	15	17
Інші фінансові доходи	-	-
Інші доходи	-	-
Фінансові витрати	15	15
Витрати від участі в капіталі	5	6
Інші витрати	1	1
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: прибуток збиток	?	?
Податок на прибуток від звичайної діяльності	?	?
Фінансовий результат від звичайної діяльності: прибуток збиток	?	?
Надзвичайні : доходи витрати		10 9
Податок з надзвичайного прибутку		?
Чистий прибуток		?
Збиток		?

ВАРІАНТ № 10

1.Фінансова звітність, її склад і призначення.

2.Поняття аудиторської діяльності її правове забезпечення та управління нею.

Задача № 1

На підставі наведених даних скласти «Звіт про фінансові результати» (ф.2)

-собівартість реалізованої продукції 15 000 грн;

-виручка від продажу продукції –45000 грн;

-акцизний збір 1500 грн;

-витрати на збут-2700 грн;

-дохід від операційної курсової різниці-1300 грн;

-адміністративні витрати-4000 грн;

-дохід від безплатно одержаних активів-6000 грн;

-витрати від операціної курсової різниці-800 грн.

Задача № 2

Провести аудиторську перевірку касових операцій підприємства:

• перевірити повноту оприбуткування виторгу від реалізації товарів через магазин;

• перевірити дотримання встановленого ліміту каси;

• перевірити дотримання порядку цільового використання готівки;

• визначити розмір можливих штрафних санкцій;

Вхідні дані:

• встановлений ліміт залишку готівки в касі – 300 грн;

• згідно з календарем 1, 2, 15, 22, числа – неділя;

• 5 та 10 числа видачі заробітної плати;

• суму виторгу відображено в журналі ЕККА.

Таблиця 1

Показники журналу ЕККА

Дата	Сума, грн
2.02.2007р.	350.00
3.02.2007 р.	400.00
4.02.2007 р.	280.00
5.02.2007 р.	300.00
6.02.2007 р.	380.00
7.02.2007 р.	400.00
9.02.2007 р.	345.00
10.02.2007 р.	310.00
11.02. -28.02.2007 р.	5300.00
Разом	8065.00

Таблиця 2

Дані звітів касира підприємства за лютий 2007 рік

Звіт касира		Документ		Зміст операцій	Надходження	Вибуття
№	дата	№	дата
21	2.02	19 31	2.02 2.02	Залишок на 1.02.2007 рік Отримано виторг від магазину Здано в банк Залишок на 3.02.2007 рік	180.00 350.00 120.00	400.00
22	3.02	20 32	3.02 3.02	Отримано виторг від магазину Здано в банк Залишок на 4.02.2007р	400.00 170.00	350.00
23	4.02.	21 33 21	4.02 4.02 4.02	Отримано виторг від магазину Здано в банк Отримано з банку на виплату зарплати Залишок на 5.02.2007 р	280.00 500 860.00	100.00
24	5.02.	22 2 34	5.02. 5.02 5.02.	Отримано виторг від магазину Виплачено заробітну плату Здано в банк Залишок на 6.02.2007 р	300.00 50.00	380.00 360.00
25	7.02.	23 35 24	6.02. 6.02 7.02 7.02	Отримано виторг від магазину Здано в банк Отримано виторг від магазину Здано в банк Залишок на 8.02.2007 р	380.00 360.00 400.00	100.00 300.00
26	9.02.	25 26 29 22 3 4	9.02 9.02 9.02 9.02. 9.02.	Повернуто невикористану суму підзвітних коштів Отримано виторг від магазину Здано в банк Отримано з банку кошти на відрядження Видано кошти на відрядження Видано кошти на закупівлю калькуляторів Залишок на 10.02.2007 р	37.00 345.00 400.00 87.00	345.00 20.00 200.00
27	10.02.	27 31	10.02 10.02	Отримано виторг від магазину Отримано з банку на виплату заробітної плати Виплачено заробітну плату Залишок на 11.02.2007 р	310.00 510.00 397.00	510.00
28 43	11.02. -	28 43	11.02 -	Отримано виторг від магазину Здано в банк Залишок на 1.03. 2007 р	5300.00 197.00	5500.00

Результати перевірки оформити у вигляді робочого документу аудитора:

КРИТЕРІЇ ОЦІНЮВАННЯ КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ.

Контрольна робота оцінюється в 30 балів, з них:

5 балів-1 теоретичне питання

5 балів-2 теоретичне питання

10 баліва задача № 1

10 балів задача № 2

Зразок титульної сторінки

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ЛЬВІВСЬКИЙ ІНСТИТУТ ЕКОНОМІКИ І ТУРИЗМУ

Бухгалтерсько-економічний факультет

КОНТРОЛЬНА РОБОТА

з дисципліни

«Бухгалтерський облік і аудит»

Викладач Мороз В.П

Студентки групи

Шифр 010

Адреса, телефон:

м. Львів,

вул.Стрийська 45/1

0661254567

Перелік рекомендованої літератури

1.Закон України " Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.99 р. № 996-ХІУ.