1.2.Функции финансов организаций. Система финансовых взаимоотношений предприятия

Функции финансов предприятий реализуются на уровне микроэкономики, они непосредственно связаны с формированием и использованием капитала и денежных (фондов предприятий в условиях их экономического обособления и удовлетворением частных благ на возмездной эквивалентной основе. Это связано с получением денежных средств и осуществлением денежных затрат, которые и реализуются в трех перечисленных ниже денежных потоках, отражающих все денежное хозяйство предприятия в стоимостной форме:

• регулирование денежных потоков предприятия;

• формирование финансовых ресурсов;

• использование финансовых ресурсов.

В условиях перехода к рыночным отношениям, получения предприятиями (кроме унитарных и казенных) полной само­стоятельности практически во всех областях предпринима­тельства (ведения бизнеса) принципы организации финансов предприятий должны обеспечивать принятие эффективных стратегических и тактических финансовых решений. На их основе разрабатывается финансовая политика предприятия, т. е. формирование собственного и заемного капитала, вложе­ний в активы, способов увеличения имущества и объемов про­даж, формирования и использования прибыли, оптимизации денежных потоков.

Естественно, что реализация финансовой политики в ее конкретном механизме функционирования финансов пред­приятия должна базироваться на определенных принципах, адекватных рыночной экономике.

Принципами современной организации финансов пред­приятий могут являются: принцип плановости, финансовое соотношение сроков, гибкость {маневрирование) минимизация финансовых издержек, рациональность, финансовая устойчивость.

Принцип плановости, который обеспечивает соответ­ствие объема продаж и издержек, инвестиций потреб­ностям рынка, учета конъюнктуры, а в наших условиях и платежеспособного спроса, т. е. возможности осуще­ствления нормальных расчетов. Этот принцип наибо­лее полно реализуется при внедрении современных ме­тодов внутрифирменного финансового планирования (бюджетирования) и контроля.

Финансовое соотношение сроков — обеспечивает мини­мальный разрыв во времени между получением и ис­пользованием средств, что особенно важно в условиях инфляции и изменения курсов валют. При этом под использованием средств здесь понимается и возможн ость их сохранения от обесценения при размещении в легко реализуемые активы (ценные бумаги, депози­ты и т. п.).

Гибкость {маневрирование) — обеспечивает возмож­ность маневра в случае не достижения плановых объе­мов продаж, превышения плановых затрат по текущей и инвестиционной деятельности.

Минимизация финансовых издержек — финансирова­ние любых инвестиций и других затрат должно обеспе­чиваться самым «дешевым» способом.

Рациональность — вложение капитала в инвестиции должно иметь более высокую эффективность по срав­нению с достигнутым ее уровнем и обеспечить мини­мальные риски.

Финансовая устойчивость — обеспечение финансовой независимости, т. е. соблюдение критической точки удельного веса собственного капитала в общей его ве­личине (0,5) и платежеспособности предприятия, т. е.его способности к погашению своих краткосрочных обязательств.

В процессе формирования и использования денежных ис­точников средств предприятий (капитала, доходов, резервов и т. п.) возникает широкий спектр денежных отношений, вы­ражающих экономическое содержание сферы финансов пред­приятий и, соответственно, финансовых отношений. Эти отношения возникают между:

• предприятием и его инвесторами (акционерами, участ­никами, собственниками) по поводу формирования эффективного использования собственного капитала, а также выплаты дивидендов и процентов;

• предприятием, поставщиками и покупателями по пово­ду форм, способов и сроков расчетов, а также способов обеспечения исполнения обязательств (уплата неус­тойки, передача залога);

• предприятием-инвестором и другими предприятиями и организациями по поводу его краткосрочных и долго­срочных финансовых инвестиций и выплаты по ним дивидендов и процентов;

• предприятием, финансовыми (кредитными) институтами и другими предприятиями по поводу привлечения и размещения свободных денежных средств (получе­ния и погашения кредитов, займов, страховых платежей и страховых возмещений, получения финансирования под уступку денежного требования, платежей в частные пенсионные фонды и т. п.);

• предприятиями (дочерними и материнскими) но поводу внутрикорпорационного перераспределения средств;

• предприятиями и учредителями доверительного управ­ления имуществом;

• предприятиями и другими организациями по поводу вкладов в соответствии с договорами простого товарищества и распределением прибыли, полученной этими организациями в результате их совместной деятельно­сти;

• предприятием и его наемными работниками по поводу оплаты труда и выплат из фонда потребления;

• предприятием и государством по поводу формирова­ния налогооблагаемой базы для начисления налогов, сборов и осуществления этих платежей;

• предприятием и его работниками при удержании по­доходного налога, взносов единого социального налога, а также других удержаний и вычетов;

• предприятием и государством при уплате налогов и сборов в бюджетную систему и отчислений во внебюд­жетные фонды;

• предприятием и государством при финансировании из бюджета и внебюджетных фондов на цели, предусмот­ренные действующим законодательством.

Самая большая по объему денежных платежей группа, объединяющая предприятия, вступающие в финансовые отношения друг с другом, связанные с реализацией готовой продукции и приобретением материальных ценностей для хозяйственной деятельности. Роль этой группы финансовых отношений первична, так как именно в сфере материального производства создается национальный доход, предприятия получают выручку от реализации продукции и прибыль.

Вторая группа включает отношения между филиалами, цехами, отделениями, бригадами и т.д., а также отношения с рабочими и служащими. Отношения между подразделениями предприятия связаны с оплатой работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и др. Роль их состоит в установлении определенных стимулов и материальной ответственности за качественное выполнение принятых обязательств. Отношения с рабочими и служащими - это заработная плата.

Третья группа касается образования и использования централизованных денежных фондов, которые в условиях рыночных отношений являются объективной необходимостью. Особенно это касается финансирования инвестиций, пополнения оборотных средств, финансово-импортных операций, научных исследований, в том числе маркетинговых. Внутриотраслевое перераспределение денежных средств, как правило, на возвратной основе играет важную роль и способствует оптимизации средств предприятий.

Финансово-промышленные группы создаются, как правило, в целях объединения финансовых усилий в направлении развития и поддержки производства, получения максимального финансового результата. Здесь могут быть и централизованные денежные фонды, и коммерческий кредит друг другу, и просто финансовая помощь. Это же касается и отношений между предприятиями в условиях холдинга.

Четвертая группа финансовых отношений связана с налоговой, кредитной и таможенной политикой и направлена на снижение темпов инфляции через поддержку производства и развитие инвестиций. Взаимоотношения предприятий с налоговыми органами связаны с уплатой обязательных налоговых платежей, а также с осуществлением налогового контроля со стороны государства.

Отношения со страховыми компаниями финансовой системы состоят из перечислений средств на социальное и медицинское страхование имущества предприятий. Финансовые отношения предприятий с банками строятся как в части организации безналичных расчетов, так и в отношении получения и погашения краткосрочных и долгосрочных кредитов. Кредит является источником формирования оборотных средств, расширения производства, его ритмичности, улучшения качества продукции, способствует устранению временных финансовых трудностей предприятий. Финансовые отношения предприятий с фондовым рынком предполагают операции с ценными бумагами.