Тема 7.Финансовая служба организаций

Ключевые слова:

управление финансами, финансовая работа, финансовая администрация финансовая служба, финансовый менеджер.

7.1.Понятие о финансовой работе. Организация оперативной финансовой работы

Финансовой работе в организации в условиях рыночных отношений должно уделяться большое внимание как главному звену деятельности, посредством которой можно поднять эффективность всей экономики. Поэтому финансовая работа призвана способствовать решению главных стратегических задач: обеспечению хозяйственной деятельности предприятия необходимыми денежными средствами, его ликвидности и платежеспособности; получению достаточной прибыли и необходимой рентабельности его деятельности, распределению полученных доходов и удовлетворению материальных и социальных потребностей работников и его собственников (пайщиков, акционеров).

Предметом финансовой работы в организации являются:

• финансовые отношения - построение рациональных схем отношений с партнерами по бизнесу и со всеми финансовыми институтами государства как обязательных предпосылок формирования его первичных доходов;

• финансовые потоки - обеспечение их достаточности, своевременности и синхронизации как обязательных предпосылок финансового равновесия предприятия, его финансового благополучия.

Возможные направления воздействия на финансовые отношения и финансовые потоки принято представлять тремя укрупненными группами:

• финансовое планирование;

• оперативно-управленческая работа;

• контрольно-аналитическая работа.

В состав финансовой работы включают: финансовое планирование и бюджетирование; финансовый анализ; управление финансовыми отношениями организации; управление денежными фондами; управление денежными потоками: управление долгосрочными и краткосрочными активами; управление процессом реализации продукции, работ, услуг; анализ и организацию взаимосвязи «затраты - выручка - прибыль», управление ценами, управление стимулированием экономического развития; ведение бухгалтерского учета; организацию отношений с бюджетами, обеспечение своевременности расчетов с ними; организацию отношений с банками, выбор наиболее эффективных форм безналичных расчетов и кредитной политики; внедрение системы внутренних финансовых отношений; организацию финансовых отношений с поставщиками; определение и реализацию политики долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений и др.

Организация оперативной финансовой работы. Под хорошей организацией оперативной финансовой работы подразумевают четко организованную систему наблюдения, контроля и проведения мероприятий, позволяющую устранять или нейтрализовать неблагоприятные финансовые процессы и постоянно содействовать повышению финансовой эффективности операций всех видов хозяйственно-финансовой и инвестиционной деятельности.

От уровня организации финансовой работы во многом зависят как текущие успехи, так и вероятность своевременного обнаружения, предотвращения и преодоления финансовых прорывов.

Чтобы своевременно обнаружить и преодолеть внутренние и внешние финансово-экономические трудности, четко организовать финансовую работу и сделать работу финансовой службы высокоэффективной, необходимо формировать определенные предпосылки и соблюдать определенные условия.

Можно выделить следующие предпосылки рациональной организации оперативной финансовой работы:

• определение необходимости обособленного проведения оперативной финансовой работы;

• формирование цели, функций и задач оперативной финансовой службы;

• правовое, нормативное, методическое, информационное и кадровое обеспечение;

• наделение финансовой службы организационно-управленческими и контрольно-аналитическими функциями и освобождение её от рутинных текущих операционных работ;

• формирование оптимального стартового капитала;

• полное подключение предприятия к условиям работы в рынке;

• достаточно высокий уровень имиджа организации у контрагентов, территориальных властей, общественности;

От размера стартового капитала, финансового положения организации зависит наличие отдельной финансовой службы, её численность. На многих средних и даже крупных российских организациях необоснованно отсутствуют отдельные финансовые службы. Традиционно считается, что функции финансовой службы выполняет бухгалтерия. Однако бухгалтерия ведет только бухгалтерский учет, осуществляя одновременно денежно-расчетные операции, и не занимается поиском направлений и механизмов «зарабатывания» средств, не следит и за доходностью финансовых операций.

Чтобы сохранить само существование отдельной финансовой структуры, важно соблюдать ряд условий: постоянное поддержание на высоком уровне финансового состояния организации; систематическое повышение квалификации своих работников и работников смежных служб; осуществление периодического обмена опытом работы с финансовыми службами аналогичных организаций; постоянное развитие и совершенствование нормативного, методического, информационного, технического, технологического и кадрового обеспечения работы финансовой службы.

Для характеристики основных направлений оперативной финансовой деятельности можно выделить следующие основные блоки организации оперативной финансовой работы:

1. Обеспечение базовых условий оперативной финансовой работы: создание четкой структуры управления финансами, полное техническое и технологическое оснащение финансовой службы; нормативное, методическое, информационное и финансовое обеспечение текущей финансово-хозяйственной деятельности; наделение финансовой службы распорядительными функциями и правом контроля в части, касающейся финансов организации;

2. Осуществление оперативных финансовых отношений: отношения с коммерческими банками; платежно-расчетные отношения с покупателями и поставщиками; налоговые и прочие расчеты с бюджетами и внебюджетными фондами; расчетные отношения с собственниками (акционерами, пайщиками, вкладчиками); расчетные отношения с работниками;

3. Оперативное финансовое планирование: платежный календарь как оперативный финансовый план в системе финансового управления организацией; кассовый план как важный элемент управления наличностью в системе управления финансами.

4. Аналитическая работа по оперативному финансовому управлению: аналитическая работа по выявлению внутрихозяйственных резервов; наличие на предприятии нормативной базы финансового управления, полнота и эффективность её использования.

5. Оперативный финансовый контроль: соблюдение режима экономии расходования материальных и финансовых ресурсов в основной деятельности и капитальном строительстве; обеспечение своевременности и полноты расчетов с поставщиками и покупателями, бюджетом и фондами; выполнение организацией и его контрагентами текущих денежных обязательств; распределение прибыли, выплата дивидендов собственникам; целевое использование фондов и резервов.

Наряду с оперативной работой важными направлениями финансовой работы является финансовое планирование и контрольно-аналитическая работа.

Рыночная экономика, являясь более сложной и организованной социально-экономической системой, требует качественно иного финансового планирования, так как за все негативные последствия и просчеты планов ответственность несет само предприятие ухудшением своего финансового состояния.

Планирование связано, с одной стороны, с предотвращением ошибочных действий в области финансов, с другой стороны - с уменьшением числа неиспользованных возможностей.

Практика хозяйствования в условиях рыночной экономики выработала определенные подходы к планированию развития отдельного предприятия в интересах ее владельцев и с учетом реальной обстановки на рынке.

Основными задачами финансового планирования на предприятии являются следующие:

• обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

• определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;

• выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;

• установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;

• соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

• контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Финансовое планирование включает:

• разработку проектов финансовых и кредитных планов со всеми необходимыми расчетами;

• определение потребности в собственном оборотном капитале;

• выявление источников финансирования хозяйственной деятельности;

• разработка плана капитальных вложений с необходимыми расчетами;

• составление кассовых планов для представления в учреждения банка;

• участие в составлении планов реализации продукции в денежном выражении и определение плановой суммы прибыли на год и по кварталам, и показателей рентабельности.

Постоянное внимание должно уделяться контрольно-аналитической работе, так как её эффективность во многом определяет результат финансовой деятельности.

Контрольно-аналитическая работа имеет своей целью объективную оценку экономической эффективности, рентабельности и целесообразности каждой сделки и хозяйственной операции предприятия. Контролю и анализу подлежит вся их технология: от проверки законности соответствия действующим финансовым инструкциям до выяснения их влияния на имидж и деловую репутацию предприятия.

Финансовые службы осуществляют систематический контроль за выполнением показателей финансового, кассового и кредитного планов, планов по прибыли и рентабельности, следят за использованием по назначению собственного и заемного оборотного капитала, за целевым использованием банковского кредита. В осуществлении контрольно-аналитической работы большую помощь оказывает бухгалтерия, совместно с которой проверяется правильность составления смет, расчет окупаемости капитальных вложений, анализируются все виды отчетности, контролируется соблюдение финансовой и плановой дисциплины.

Финансовый анализ представляет собой совокупность методов определения имущественного и финансового положения хозяйствующих субъектов в истекшем периоде, а также его возможностей на ближайшую и долгосрочную перспективы.

Основными его функциями являются:

- всесторонняя оценка финансового состояния объекта анализа;

- выявление факторов и причин достигнутого состояния;

- подготовка и обоснование принимаемых управленческих решений в области финансов;

- выявление и мобилизация резервов улучшения финансового состояния и повышение эффективности всей хозяйственной деятельности.

Целью финансового анализа является получение наибольшего числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия: его прибылей и убытков, изменений активов и пассивов, расчетов с дебиторами и кредиторами и определение наиболее эффективных путей достижения прибыльности.