4.3. Организации налогового консультирования

Цель учебной практики в организациях, осуществляющих налоговое консультирование, – приобретение практических навыков в организации и ведении деятельности в области налогового консультирования, овладение основными методами и приемами, применяемыми консультационными службами в работе с налогоплательщиками.

Студенты, проходящие учебную практику в организациях налогового консультирования (консалтинговых фирмах, налоговых консультациях и др.), должны изучить и проанализировать:

- особенности деятельности организации, осуществляющей налоговое консультирование;

- права и обязанности налоговых консультантов и фактическую их реализацию;

- формы и методы взаимоотношений данных структур с налогоплательщиками и иными лицами, в том числе при консультировании порядка применении отдельных налогов (сборов);

- практику консультирования налогоплательщиков по применению законодательства РФ о налогах и сборах, в том числе в письменной форме, о возможной оптимизации суммы уплачиваемых налогов и других обязательных платежей в бюджетную систему РФ за счет выбора (расчета) оптимальной очередности уплаты налогов, получения отсрочки и рассрочки по налогам (сборам), пеням и штрафам и др.;

- применяемые при консультировании налогоплательщиков схемы оптимизации налоговой базы; выбора рационального режима налогообложения (традиционного или специального в виде УСН и др.);

- консультирование налогоплательщиков о прогнозах налоговых рисков при использовании схем ухода от налога, в том числе при заключении ими тех или иных договоров и сделок с контрагентами по бизнесу и возможных случаях их переквалификации по искам налоговых органов;

- организацию консультирования в период декларационной кампании;

- консультирование налогоплательщиков по заполнению налоговых деклараций по отдельным видам налогов: НДС, налогу на прибыль организаций, НДФЛ и др. (при возможности студенту следует принять участие в консультировании отдельных физических лиц и оказании им помощи в составлении налоговой декларации по НДФЛ);

- организацию консультирования по осуществлению взаимоотношений налогоплательщиков с налоговыми инспекциями при сдаче налоговой отчетности, подготовке к выездной налоговой проверке, а также в период ее проведения и рассмотрения акта и других материалов проверки;

- консультирование налогоплательщиков о способах защиты их интересов, в том числе при подаче жалоб в вышестоящий налоговый орган и (или) жалобы или иска в суд.

При прохождении учебной практики в организации, осуществляющей налоговое консультирование, студент должен приобрести практические навыки заполнения следующих документов:

- бланков бухгалтерской и налоговой отчетности, представляемой в налоговый орган;

- форм налоговых деклараций по налогам, уплачиваемым действующей (или условной) организацией за отчетный или налоговый период;

- расчетов авансовых платежей по налогам и определения сроков их уплаты;

- форм платежных документов на перечисление налогов в бюджетную систему РФ

- других документов и расчетов, выполненных студентом самостоятельно в период учебной практики.

Заполненные на основе фактического (или условного) материала формы документов прикладываются к отчету об учебной практике.