Контрольная работа по дисциплине «Налоговые расчеты в бухгалтерском учете» Вариант 2

1. Классификация доходов согласно бухгалтерскому учету (ПБУ 9/99) и налоговому кодексу

2. Задача.

Отразить в бухгалтерском учете в соответствии с налоговым учетом хозяйственные операции. Отразить финансовый результат в форме №2 и в декларации по расчету налога на прибыль.

Торговая организация осуществила следующие операции:

1. Отгружены покупателям товары на сумму -300000 руб., в т.ч. НДС.

2. Отгружены материалы (прочая реализация) на сумму 120000 руб., в т.ч. НДС

3. Списана учетная стоимость отгруженных покупателям товаров – 150000 руб.

4. Списана цена приобретения отгруженных материалов – 70000 руб.

5. Командировочные расходы – 8300 руб., в т.ч. сверх установленных норм 1300 руб.

6. Расходы на упаковку товаров –18000 руб., в т.ч. НДС

7. Начислена заработная плата работникам – 25000руб.

8. Начислен ЕСН (35,6% от ФОТ) - ……. руб.

9. Списана недостача товаров на результаты – 1000 руб.

10. Начислен налог на имущество – 2500 руб.

11. Расходы на ремонт – 60000 руб., при норме амортизации 15000 руб.

12. Безвозмездно получены ОС – 10000 руб.

13. Произведены расходы на добровольное страхование грузов – 4000 руб.

14. Осуществлены представительские расходы – 1500 руб.

15. Создан резерв по гарантийному обслуживанию оборудования – 2000 руб.

Определить финансовый результат. Предприятие в целях налогообложения работает по начислению.

Контрольная работа по дисциплине «Налоговые расчеты в бухгалтерском учете»

Вариант 3

1. Классификация расходов согласно бухгалтерскому учету (ПБУ 10/99) и налоговому кодексу

2. Задача.

Отразить в бухгалтерском учете в соответствии с налоговым учетом хозяйственные операции. Отразить финансовый результат в форме №2 и в декларации по расчету налога на прибыль.

Предприятие, оказывающее ремонтные услуги, осуществила следующие операции (для целей налогообложения доходы признаются методом начисления):

1. Оказаны заказчикам услуги на сумму -180000 руб.. в т.ч. НДС.

2. Списаны материалы на оказание услуг - 30000 руб.

3. Начислена заработная плата работникам - 10000руб.

4. Произведены отчисления ЕСН (35,6% от ФОТ) - руб.

5. Командировочные расходы - 17600 руб., в т.ч. сверх установленных норм 1600 руб

6. Расходы на освещение, отопление - 42000 руб.. в т.ч. НДС

7. Списана себестоимость оказанных услуг - руб.

8. Произведены расходы на услуга банка - 4000 руб.

9. В связи с истечением срока исковой давности списана кредиторская задолженность на доходы - 12000 руб.

10. Начислена амортизация ОС - 35000 руб.

11. Выявлены доходы прошлых лет - 7000 руб.

12. Списана в соответствии с законодательством задолженность перед бюджетом - 2000 руб.

13. Выявлен финансовый результат по основной деятельности - руб.

14. Выявлен результат по прочим операциям. Норма амортизации ОС - 27000 руб.

Контрольная работа по дисциплине «Налоговые расчеты в

Бухгалтерском учете»

Вариант 4

1. Признание доходов в бухгалтерском и налоговом учете

2. Задача.

Отразить в бухгалтерском учете в соответствии с налоговым учетом хозяйственные операции. Отразить финансовый результат в форме №2 и в декларации по расчету налога на прибыль.

Торговая организация осуществила следующие операции:

1. Отгружены покупателям товары на сумму -3600000 руб.. в т.ч. НДС.

2. Отгружены материалы (прочая реализация) на сумму 48000 руб., в т.ч. НДС

3. Оприходованы излишки товаров, выявленные при инвентаризации, на сумму 2000 руб.

4. Выручка от продаж в бухгалтерском учете увеличена на суммовую разницу 24000 руб., в т.ч. НДС

Для целей налогообложения доходы признаются методом начисления

5. Списана учетная стоимость отгруженных покупателям товаров - 2000000 руб.

6. Списана цена приобретения отгруженных материалов - 35000 руб.

7. Начислена заработная плата работникам — 40000руб.

8. Произведены отчисления ЕС г от ФОТ) - 14240 руб.

9. Командировочные расходы - 7500 руб- в т.ч. сверх установленных норм 1500 руб.

10. Начислен резерв расходов на покрытие потерь от естественной убыли товаров - 5000 руб.

11. Расходы на ремонт ОС - 200000 руб.

12. Амортизации ОС - 35000 руб.

13. Расходы на фасовку товаров -12000 руб.. в т.ч. НДС 2000 руб.

14. Расходы на доставку товаров - 60000 руб.. в т.ч. НДС 1С0О0 руб.

15. Начислен штраф покупателям за просрочку платежа - 5000 руб.

16. Норма расходов на ремонт ОС - 40000 руб.

17. Амортизация ОС (норма) - 25000 руб.

В рабочем плане счетов хтя учета использовать следующие счета:

44 -1 - Прямые расходы:

44 -2 - Материальные расходы:

44 -3 - Расходы на оплату труда:

44 -4 - Прочие расходы;

44 -5 - Расходы, непринимаемые хтя целей налогообложения

90. - 11 - Выручка, включаемая во внереализационные доходы для целей налогообложения

91. - 11 - Операционные доходы, включаемые в доходы от реализации для целей налогообложения.