«Налоговые расчеты в бухгалтерском учете» Вариант 5

1. Признание расходов в бухгалтерском и налоговом учете

2. Задача

Отразить в бухгалтерском учете в соответствии с налоговым учетом хозяйственные операции. Отразить финансовый результат в форме №2 и в декларации по расчету налога на прибыль.

Торговая организация осуществила следующие операции:

1. Отгружены покупателям товары на сумму 480000 руб., в т.ч. НДС.

2. Выручка от продаж в бухгалтерском учете увеличена на сумму процентов по товарному кредиту – 10000руб.

3. Списана учетная стоимость отгруженных покупателям товаров – 300000руб.

4. Начислена заработная плата работникам – 30000руб.

5. Произведены отчисления ЕСН (35,6% от ФОТ) - ……. руб.

6. Командировочные расходы – 5400 руб., в т.ч. сверх установленных норм 1400 руб.

7. Амортизация ОС в бухгалтерском учете – 20000руб.

8. Расходы на ремонт ОС – 15000 руб.

9. Расходы на фасовку товаров – 6000 руб., в т.ч. НДС 1000 руб.

10. Расходы на доставку товаров – 18000 руб., в т.ч. НДС

11. Начислен штраф покупателям за просрочку платежа – 5000 руб.

12. Реализован объект ОС – 12000 руб.

13. Начислен НДС - ……руб.

14. Списана стоимость накопленной амортизации – 8000 руб.

15. Списана остаточная стоимость выбывшего объекта – 1000 руб.

16. Определить финансовый результат. Предприятие в целях налогообложения работает по начислению.

Контрольная работа по дисциплине «Налоговые расчеты в

Бухгалтерском учете»

Вариант 6

1. Определение величины выручки

2. Задача.

Отразить в бухгалтерском учете в соответствии с налоговым учетом хозяйственные операции. Отразить финансовый результат в форме №2 и в декларации по расчету налога на прибыль.

Торговая организация осуществила следующие операции:

1. Отгружены покупателям товары на сумму -3600000 руб.. в т.ч. НДС.

2. Отгружены материалы (прочая реализация) на сумму 48000 руб., в т.ч. НДС

3. Оприходованы излишки товаров, выявленные при инвентаризации, на сумму 2000 руб.

4. Выручка от продаж в бухгалтерском учете увеличена на суммовую разницу 24000 руб., в т.ч. НДС

5. Для целей налогообложения доходы признаются методом начисления

6. Списана учетная стоимость отгруженных покупателям товаров - 2000000 руб.

7. Списана цена приобретения отгруженных материалов - 35000 руб.

8. Начислена заработная плата работникам - 40000руб.

9. Произведены отчисления ЕСН (35.6° о от ФОТ) - 14240 руб.

10. Командировочные расходы - 7500 руб.. в т.ч. сверх установленных норм 1500 руб.

11. Начислен резерв расходов на покрытие потерь от естественной убыли товаров - 5000 руб.

12. Расходы на ремонт ОС - 200000 руб.

13. Амортизации ОС - 35000 руб.

14. Расходы на фасовку товаров -12000 руб.. в т.ч. НДС 2000 руб.

15. Расходы на доставку товаров - 60000 руб.. в т.ч. НДС 10000 руб.

16. Начислен штраф покупателям за просрочку платежа - 5000 руб.

17. Норма расходов на ремонт ОС - 40000 руб.

18. Амортизация ОС (норма) - 25000 руб.

В рабочем плане счетов для учета использовать следующие счета:

44 -1 - Прямые расходы;

44 -2 - Материальные расходы;

44 -3 - Расходы на оплату труда;

44 -4 - Прочие расходы;

44 -5 - Расходы, непринимаемые хтя целей налогообложения

90. - 11 - Выручка, включаемая во внереализационные доходы для целей налогообложения

91. - 11 - Операционные доходы, включаемые в доходы от реализации для целей налогообложения.

Контрольная работа по дисциплине «Налоговые расчеты в