Практична частина
За залишками на 1 липня 2013 року відкрити рахунки синтетичного та аналітичного обліку.
На підставі журналу господарських операцій скласти бухгалтерські проведення і здійснити рознесення господарських операцій по рахунках.
Розрахувати обороти по рахунках за місяць і вивести залишки на 1 серпня 2013 року.
Скласти оборотні відомості по рахунках синтетичного і аналітичного обліку та звірити їх дані між собою.
Скласти шахову (оборотно-сальдову) відомість по рахунках синтетичного обліку.
Скласти баланс на 1 серпня 2013 року.
Вихідні дані:
1.Сальдо по рахунках ДП „Мальва” на 1 липня 2013року (в грн.):
-
Д 10
70120
Д 201
46335
Д 301
1260
Д 311
12500
Д 361
5600
Д 372
40
К 40
92500
К 441
5650
К 43
3100
К 601
25000
К 631
3200
К 66
4650
К 64
1755
Вихідні дані для виконання розрахунків по рахунках аналітичного обліку:
2. Відомість залишків по рахунку 201 „Сировина і матеріали” на 1 липня 2013року
Таблиця 2
Найменування матеріалів |
Кількість |
Ціна, грн. |
Сума, грн. |
Кут стальний, од. вим. – т Дріт мідний, од. вим. – т Обмотувальна нитка, од.вим. –кг Свинцева смужка ,од.вим. – т |
92 23 670
28 |
140.00 700.00 2,5
560.00 |
12880 16100 1675
15680 |
Разом |
|
|
46335 |
3. Відомість залишків по рахунку 631 „Розрахунки з постачальниками та підрядниками”
Таблиця 3
Найменування постачальників |
Сума, грн. |
|
Дебет |
Кредит |
|
ТзОВ „Металозбут" Механічний завод |
|
2400 800 |
Разом |
|
3200 |
Таблиця 4
Господарські операції за липень 2013 року
№ п/п |
Зміст господарської операції |
Сума, грн. |
Кореспондуючі рахунки |
|
Д-т |
К-т |
|||
1. |
Отримано на поточний рахунок в погашення заборгованості покупців |
4200,00 |
311 |
361 |
2. |
По чеку отримано з поточного рахунка в касу для видачі ЗП |
4650,00 |
301 |
311 |
3. |
Оприбуткований безоплатно отриманий верстат |
8900,00 |
10 |
424 |
4. |
Надійшли від механічного заводу : |
|
|
|
- запасні частини |
2570,00 |
207 |
631 |
|
- кут стальний 2,5 т по 140 грн за 1 т |
350,00 |
201 |
631 |
|
5. |
Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості ТзОВ „Метало збут” |
2000,00 |
631 |
311 |
6. |
Відпущено зі складу у виробництво: |
|
|
|
- кут стальний 6 т по 140 грн за 1 т |
840,00 |
23 |
201 |
|
- обмотувальну нитку 110 кг по 2,5 грн за 1 кг |
275,00 |
23 |
201 |
|
- дріт мідний 9 т по 700 грн за 1 т |
6300,00 |
23 |
201 |
|
7. |
Надійшли від ТзОВ „Метало збут”: |
|
|
|
- свинцева смужка 12 т по 580 грн за 1 т |
6960,00 |
201 |
631 |
|
- дріт мідний 10 т по 710 грн за 1т |
7100,00 |
201 |
631 |
|
8. |
Перераховано з п/р в погашення заборгованості механічному заводу |
2620,00 |
631 |
311 |
9. |
Підзвітною особою в касу підприємства повернено заборгованість |
40,00 |
301 |
372 |
10. |
З каси підприємства виплачено заробітну плату працівникам |
4100,00 |
661 |
301 |
11. |
Недоотримана ЗП працівником повернута на поточний рахунок |
550,00 |
311 |
301 |
12. |
Відпущено зі складу у виробництво: |
|
|
|
- свинцева смужка 15 т по 560 грн за 1 т |
8400,00 |
23 |
201 |
|
- дріт мідний 6 т по 700 грн за 1т |
4200,00 |
23 |
201 |
|
13. |
З п/р перераховано до бюджету заборгованість по податках |
1200,00 |
641 |
311 |
14. |
На поточний рахунок зараховано аванс від покупців |
21000,00 |
311 |
361 |
15. |
Відпущено зі складу у виробництво: |
|
|
|
- кут стальний 7 т по 140 грн за 1 т |
980,00 |
23 |
201 |
|
- обмотувальну нитку 85 кг по 2,5 грн за 1кг |
215,00 |
23 |
201 |
|
- свинцева смужка 3 т по 560 грн за 1 т |
1680,00 |
23 |
201 |
|
16. |
Повернуто з виробництва на склад обм. нитку 6 кг по 2,5 грн за 1 кг |
15,00 |
201 |
23 |
17. |
Перераховано з п/р в погашення заборгованості ТзОВ „Метало збут” |
7500,00 |
631 |
311 |
18. |
З п/р сплачено заборгованість за короткостроковим кредитом |
9000,00 |
601 |
311 |
19. |
Нарахована амортизація (знос) виробничого обладнання |
2310,00 |
23 |
131 |
20. |
Видано з каси під звіт Потапову В.Т. на відрядження |
380,00 |
372 |
301 |
21. |
Нарахована заробітна плата робочим виробництва |
9500,00 |
23 |
661 |
22. |
Утримано ПДФО із зарплати робочих виробництва |
1425,00 |
661 |
641 |
23. |
Утримано ЄСВ із заробітної плати робочих виробництва |
340,00 |
661 |
65 |
24. |
Надійшли від механічного заводу: |
|
|
|
- кут стальний 6 т по 145 грн за 1 т |
870,00 |
201 |
631 |
|
- обмотувальна нитка 45 кг по 2,8 грн за 1кг |
126,00 |
201 |
631 |
|
25. |
Передана з виробництва на склад готова продукція |
12875,00 |
26 |
23 |
За залишками на 1 липня 2013 року відкриваємо рахунки синтетичного обліку та розносимо господарські операції по рахунках на підставі журналу господарських операцій: