- •Передмова
- •Тема 1. Податковий борг: поняття, значення та статуси.
- •Література нормативна:
- •Статуси податкового боргу.
- •Джерела інформації та порядок формування даних про податкових борг. Картка боржника.
- •Семінарське заняття№2 - 2 год.
- •Поняття погашення податкового боргу та джерела його погашення.
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Безнадійний податковий борг: поняття, підстави визнання.
- •Порядок списання безнадійного податкового боргу.
- •Питання для самоконтролю знань
- •1. Співвідношення понять “податкове зобов’язання”, “грошове зобов’язання” та “податковий борг”.
- •2. Поняття погашення податкового боргу: нормативне та теоретичне.
- •Тема 2. Компетенція контролюючих органів щодо скорочення податкового боргу
- •Література:
- •Семінарське заняття – 1
- •Семінарське заняття – 2
- •2. Податковий керуючий та його повноваження.
- •Семінарське заняття – 2
- •1. Поняття заходів забезпечення погашення податкового боргу та їх види.
- •2. Поняття та правове регулювання погашення податкового боргу за рахунок коштів платника податків та майна.
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 3. Правове регулювання погашення податкового боргу у міжнародних відносинах.
- •Література:
- •Самостійна (індивідуальна) робота студента (курсанта) Підготувати повідомлення щодо питань:
- •1. Порядок надання допомоги у стягненні податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
- •2. Узгодження суми податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
- •3. Відкликання податкових повідомлень в міжнародних правовідносинах або податкових вимог.
- •4. Заходи щодо стягнення суми податкового боргу.
- •5. Нарахування пені та штрафних санкцій на суму податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
- •Тема 4. Податкове повідомлення-рішення. Податкова вимога
- •Література:
- •1. Поняття, умови, наслідки формування податкового повідомлення-рішення.
- •2. Порядок направлення та вручення податкового повідомлення-рішення.
- •3. Поняття, умови, наслідки формування та направлення податкової вимоги платнику податків.
- •4. Підстави та наслідки відкликання податкового повідомлення-рішення, податкової вимоги.
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 5. Проведення співбесіди з боржником. Встановлення його місцезнаходження.
- •1. Проведення співбесіди з боржником як захід запобігання утворенню податкового боргу.
- •2. Цілі та планування співбесіди з боржником.
- •3. Заходи встановлення місцезнаходження боржника.
- •4. Підстава, зміст та порядок відкриття та закриття облікових справ.
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 6. Розстрочення (відстрочення) сплати податків, зборів та інших обов’язкових платежів
- •Література:
- •1. Поняття та порядок надання розстрочення (відстрочення) податкових зобов‘язань (боргу).
- •2. Прийняття рішення про розстрочення та відстрочення грошових зобов'язань або податкового боргу.
- •3. Реєстрація та наслідки застосування розстрочення, відстрочення.
- •4. Сплата розстрочених (відстрочених) сум та нарахованих процентів.
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 7. Аналіз активів боржника
- •Література:
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 8. Податкова застава
- •Література:
- •Семінарське заняття № 2
- •1. Поняття, мета та підстави застосування податкової застави в Україні.
- •2. Предмет податкової застави та перелік майна, що не може бути предметом податкової застави.
- •3. Порядок реєстрації та опису майна у податкову заставу.
- •Семінарське заняття № 2
- •1. Компетенція податкового керуючого та наслідки недопущення його до проведення опису. Основні функції та повноваження податкового керуючого щодо податкової застави
- •2. Порядок узгодження операцій із заставленим майном. Підстави припинення права податкової застави.
- •Підстави припинення права податкової застави.
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 9. Адміністративний арешт майна
- •Література:
- •Семінарське заняття №1
- •1. Поняття, види та умови застосування адміністративного арешту майна боржника.
- •2. Загальний порядок прийняття рішення та проведення адміністративного арешту майна.
- •3. Основні функції та повноваження податкового керуючого щодо адміністративного арешту майна.
- •4. Опис майна платника податків.
- •Семінарське заняття №2
- •1. Особливості застосування арешту при тимчасовому затриманні майна.
- •2. Характеристика підстав зупинення адміністративного арешту майна.
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 10. Реалізація майна, що перебуває у податковій заставі
- •Література:
- •1. Податковий кодекс України №2755-VI від 2 грудня 2010 р.
- •Самостійна робота студента
- •1. Реалізація майна, що перебуває у податковій заставі: черговість, порядок оцінки активів.
- •Процедура продажу майна, що перебуває у податковій заставі.
- •3. Порядок зарахування коштів, отриманих від продажу активів, у рахунок погашення податкового боргу.
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 11. Зупинення операцій на банківських рахунках боржника та його дебіторів.
- •1. Податковий кодекс України №2755-VI від 2 грудня 2010 р.
- •Література:
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Тема 12. Погашення податкового боргу у разі реорганізаціїї чи ліквідаціїї платника податків-боржника
- •Література:
- •1. Податковий кодекс України №2755-VI від 2 грудня 2010 р.
- •1. Порядок погашення грошових зобов’язань або податкового боргу в разі ліквідації платника податків, не пов’язаної з банкрутством.
- •2. Порядок погашення грошових зобов’язань або податкового боргу в разі реорганізації платника податків.
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 13. Банкрутство.
- •Література:
- •1. Податковий кодекс України №2755-VI від 2 грудня 2010 р.
- •2. Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом: Закон України від 14.05.1992 р № 2343-XII // ввр – 1992. - n 31- ст.440.
- •1. Поняття і суб’єкти банкрутства.
- •2. Порушення справ про банкрутство боржника і процедура банкрутства за ініціативою контролюючих органів.
- •3. Процедура банкрутства за ініціативою боржника або іншого кредитора.
- •4. Повноваження контролюючихоргнів під час супроводження справи про банкрутство у суді.
- •5. Випадки укладення мирової угоди. Черговість задоволення вимог кредиторів.
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 14. Оскарження рішень, дій або бездіяльності контролюючих органів та їх посадових осіб
- •Семінарське заняття
- •1. Адміністративний та судовий порядки розгляду скарг, процедура прийняття рішень за розглянутими скаргами.
- •Оскарження дій або бездіяльності посадових осіб контролюючих органів.
- •Особливості оскарження дій або бездіяльності працівників податкової міліції. Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Перелік питань до іспиту (заліку)
- •Джерела та рекомендована література: Законодавчі акти:
- •Підручники, посібники:
- •Наукові праці:
Тема 10. Реалізація майна, що перебуває у податковій заставі
Ключові слова та поняття: майно, податкове зобов'язання, податкова застава, реєстрація податкової застави, податковий керуючий, боржник, оцінка майна, публічні торги, біржі.
Лекція – 2 години.
Семінарське заняття - 2 години.
Література:
1. Податковий кодекс України №2755-VI від 2 грудня 2010 р.
2. Порядок проведення цільових аукціонів з продажу майна платника податків, яке перебуває у податковій заставі, затверджений Наказом Міністерства доходів і зборів України від 10.10.2013 N 571, зареєстрованов Міністерстві юстиції України 31 жовтня 2013 р. за N 1850/24382.
3. Порядок призначення та звільнення, а також функції та повноваження податкового керуючого, затверджений Наказом Міністерства доходів і зборів України від 10.10.2013 N 578, зареєстрованов Міністерстві юстиції України 31 жовтня 2013 р. за N 1837/24369.
4. Положення про проведення перевірок стану збереження майна платника податків, яке перебуває у податковій заставі, затверджене Наказом Міністерства доходів і зборів України від 10.10.2013 N 573, Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 31 жовтня 2013 р. за N 1843/24375.
Самостійна робота студента
1. Реалізація майна, що перебуває у податковій заставі: черговість, порядок оцінки активів.
2. Процедура продажу майна, що перебуває у податковій заставі.
3. Порядок зарахування коштів, отриманих від продажу активів, у рахунок погашення податкового боргу.
1. Реалізація майна, що перебуває у податковій заставі: черговість, порядок оцінки активів.
Порядок реалізації майна, що перебуває у податковій заставі визначається ст. 95 ПК України. Відповідно до цієї статті контролюючий орган здійснює за платника податків і на користь держави заходи щодо погашення податкового боргу такого платника податків шляхом стягнення коштів, які перебувають у його власності, а в разі їх недостатності - шляхом продажу майна такого платника податків, яке перебуває у податковій заставі.
Стягнення коштів та продаж майна платника податків провадяться не раніше ніж через 60 календарних днів з дня надіслання (вручення) такому платнику податкової вимоги.
З метою реалізації майна, яке перебуває у податковій заставі, проводиться експертна оцінка вартості такого майна для визначення початкової ціни його продажу. Така оцінка проводиться у порядку, визначеному Законом України "Про оцінку майна, майнових прав та професійну оціночну діяльність в Україні".
Не проводиться оцінка майна, яке може бути згруповано або стандартизовано чи має курсову (поточну) біржову вартість та/або перебуває у лістингу товарних бірж.
Платник податків має право самостійно здійснити оцінку шляхом укладення договору з оцінювачем. Якщо платник податків самостійно не здійснює оцінку протягом двох місяців з дня прийняття рішення про реалізацію майна, контролюючий орган самостійно укладає договір про проведення оцінки майна.
Під час продажу майна на товарних біржах контролюючий орган укладає відповідний договір з брокером (брокерською конторою), яка вчиняє дії з продажу такого майна за дорученням контролюючого органу на умовах найкращої цінової пропозиції.