- •Передмова
- •Тема 1. Податковий борг: поняття, значення та статуси.
- •Література нормативна:
- •Статуси податкового боргу.
- •Джерела інформації та порядок формування даних про податкових борг. Картка боржника.
- •Семінарське заняття№2 - 2 год.
- •Поняття погашення податкового боргу та джерела його погашення.
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Безнадійний податковий борг: поняття, підстави визнання.
- •Порядок списання безнадійного податкового боргу.
- •Питання для самоконтролю знань
- •1. Співвідношення понять “податкове зобов’язання”, “грошове зобов’язання” та “податковий борг”.
- •2. Поняття погашення податкового боргу: нормативне та теоретичне.
- •Тема 2. Компетенція контролюючих органів щодо скорочення податкового боргу
- •Література:
- •Семінарське заняття – 1
- •Семінарське заняття – 2
- •2. Податковий керуючий та його повноваження.
- •Семінарське заняття – 2
- •1. Поняття заходів забезпечення погашення податкового боргу та їх види.
- •2. Поняття та правове регулювання погашення податкового боргу за рахунок коштів платника податків та майна.
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 3. Правове регулювання погашення податкового боргу у міжнародних відносинах.
- •Література:
- •Самостійна (індивідуальна) робота студента (курсанта) Підготувати повідомлення щодо питань:
- •1. Порядок надання допомоги у стягненні податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
- •2. Узгодження суми податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
- •3. Відкликання податкових повідомлень в міжнародних правовідносинах або податкових вимог.
- •4. Заходи щодо стягнення суми податкового боргу.
- •5. Нарахування пені та штрафних санкцій на суму податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
- •Тема 4. Податкове повідомлення-рішення. Податкова вимога
- •Література:
- •1. Поняття, умови, наслідки формування податкового повідомлення-рішення.
- •2. Порядок направлення та вручення податкового повідомлення-рішення.
- •3. Поняття, умови, наслідки формування та направлення податкової вимоги платнику податків.
- •4. Підстави та наслідки відкликання податкового повідомлення-рішення, податкової вимоги.
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 5. Проведення співбесіди з боржником. Встановлення його місцезнаходження.
- •1. Проведення співбесіди з боржником як захід запобігання утворенню податкового боргу.
- •2. Цілі та планування співбесіди з боржником.
- •3. Заходи встановлення місцезнаходження боржника.
- •4. Підстава, зміст та порядок відкриття та закриття облікових справ.
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 6. Розстрочення (відстрочення) сплати податків, зборів та інших обов’язкових платежів
- •Література:
- •1. Поняття та порядок надання розстрочення (відстрочення) податкових зобов‘язань (боргу).
- •2. Прийняття рішення про розстрочення та відстрочення грошових зобов'язань або податкового боргу.
- •3. Реєстрація та наслідки застосування розстрочення, відстрочення.
- •4. Сплата розстрочених (відстрочених) сум та нарахованих процентів.
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 7. Аналіз активів боржника
- •Література:
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 8. Податкова застава
- •Література:
- •Семінарське заняття № 2
- •1. Поняття, мета та підстави застосування податкової застави в Україні.
- •2. Предмет податкової застави та перелік майна, що не може бути предметом податкової застави.
- •3. Порядок реєстрації та опису майна у податкову заставу.
- •Семінарське заняття № 2
- •1. Компетенція податкового керуючого та наслідки недопущення його до проведення опису. Основні функції та повноваження податкового керуючого щодо податкової застави
- •2. Порядок узгодження операцій із заставленим майном. Підстави припинення права податкової застави.
- •Підстави припинення права податкової застави.
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 9. Адміністративний арешт майна
- •Література:
- •Семінарське заняття №1
- •1. Поняття, види та умови застосування адміністративного арешту майна боржника.
- •2. Загальний порядок прийняття рішення та проведення адміністративного арешту майна.
- •3. Основні функції та повноваження податкового керуючого щодо адміністративного арешту майна.
- •4. Опис майна платника податків.
- •Семінарське заняття №2
- •1. Особливості застосування арешту при тимчасовому затриманні майна.
- •2. Характеристика підстав зупинення адміністративного арешту майна.
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 10. Реалізація майна, що перебуває у податковій заставі
- •Література:
- •1. Податковий кодекс України №2755-VI від 2 грудня 2010 р.
- •Самостійна робота студента
- •1. Реалізація майна, що перебуває у податковій заставі: черговість, порядок оцінки активів.
- •Процедура продажу майна, що перебуває у податковій заставі.
- •3. Порядок зарахування коштів, отриманих від продажу активів, у рахунок погашення податкового боргу.
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 11. Зупинення операцій на банківських рахунках боржника та його дебіторів.
- •1. Податковий кодекс України №2755-VI від 2 грудня 2010 р.
- •Література:
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Тема 12. Погашення податкового боргу у разі реорганізаціїї чи ліквідаціїї платника податків-боржника
- •Література:
- •1. Податковий кодекс України №2755-VI від 2 грудня 2010 р.
- •1. Порядок погашення грошових зобов’язань або податкового боргу в разі ліквідації платника податків, не пов’язаної з банкрутством.
- •2. Порядок погашення грошових зобов’язань або податкового боргу в разі реорганізації платника податків.
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 13. Банкрутство.
- •Література:
- •1. Податковий кодекс України №2755-VI від 2 грудня 2010 р.
- •2. Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом: Закон України від 14.05.1992 р № 2343-XII // ввр – 1992. - n 31- ст.440.
- •1. Поняття і суб’єкти банкрутства.
- •2. Порушення справ про банкрутство боржника і процедура банкрутства за ініціативою контролюючих органів.
- •3. Процедура банкрутства за ініціативою боржника або іншого кредитора.
- •4. Повноваження контролюючихоргнів під час супроводження справи про банкрутство у суді.
- •5. Випадки укладення мирової угоди. Черговість задоволення вимог кредиторів.
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 14. Оскарження рішень, дій або бездіяльності контролюючих органів та їх посадових осіб
- •Семінарське заняття
- •1. Адміністративний та судовий порядки розгляду скарг, процедура прийняття рішень за розглянутими скаргами.
- •Оскарження дій або бездіяльності посадових осіб контролюючих органів.
- •Особливості оскарження дій або бездіяльності працівників податкової міліції. Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Перелік питань до іспиту (заліку)
- •Джерела та рекомендована література: Законодавчі акти:
- •Підручники, посібники:
- •Наукові праці:
Література:
Податковий кодекс України № 2755-VI від 2 грудня 2010р.
Самостійна (індивідуальна) робота студента (курсанта) Підготувати повідомлення щодо питань:
1. Порядок надання допомоги у стягненні податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
2. Узгодження суми податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
3. Відкликання податкових повідомлень в міжнародних правовідносинах або податкових вимог.
4. Заходи щодо стягнення суми податкового боргу.
5. Нарахування пені та штрафних санкцій на суму податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
1. Порядок надання допомоги у стягненні податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
Надання допомоги у стягненні податкового боргу в міжнародних правовідносинах, за міжнародними договорами України, здійснюється в порядку, передбаченому ПК України.
Відповідно до ст. 104 ПК України контролюючий орган після отримання документа іноземної держави, за яким здійснюється стягнення суми податкового боргу в міжнародних правовідносинах, у тридцятиденний строк визначає відповідність такого документа міжнародним договорам України. У разі невідповідності такого документа повертає його компетентному органу іноземної держави. Якщо зазначений документ визнано таким, що відповідає міжнародним договорам України, контролюючий орган надсилає платнику податків податкове повідомлення в міжнародних правовідносинах у порядку, передбаченому статтею 42 ПК України.
Податковий борг в міжнародних правовідносинах перераховується у гривні за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, визначеним Національним банком України на день надсилання такому платнику податків податкового повідомлення.
2. Узгодження суми податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
Відповідно до ст. 105 ПК України якщо платник податків вважає, що податковий борг в міжнародних правовідносинах, визначений контролюючим органом на підставі документа іноземної держави, за яким здійснюється стягнення суми податкового боргу, не відповідає дійсності, такий платник податків має право протягом десяти календарних днів, що настають за днем отримання податкового повідомлення в міжнародних правовідносинах про визначення податкового боргу в міжнародних правовідносинах, подати через контролюючий орган компетентному органу іноземної держави скаргу про перегляд такого рішення.
У період оскарження суми грошового зобов’язання в міжнародних правовідносинах таке зобов’язання не може бути податковим боргом до отримання від компетентного органу іноземної держави остаточного документа про нарахування податкового боргу в міжнародних правовідносинах. Такий документ надсилається контролюючим органом платнику податків разом з податковим повідомленням в міжнародних правовідносинах у порядку, визначеному статтею 58 ПК України. Таке податкове повідомлення в міжнародних правовідносинах не підлягає адміністративному оскарженню.
На розгляд заяв платників податків про перегляд рішення компетентного органу іноземної держави не поширюються норми статті 56 ПК України.