18. Обмежена сфера застосування – це:

1) кожна з податкових пільг жорстоко „прив’язана” до відповідного податку і сфера її застосування обмежується винятково тим податком або збором, у механізм якого вона вбудована. Крім того, сфера застосування пільги обмежується спеціальними умовами, які визначають її потенційних користувачів;

2) застосування пільг, на відміну від вільних економічних зон, не має спеціальних обмежень за територіальною ознакою. Вони використовуються на тій території, на якій справляється відповідний податок (на території держави – для загальнодержавних податків і зборів або в межах адміністративно – територіальної одиниці – для місцевих податків та зборів);

3) податкові пільги мають можливість достатньо оперативно коригувати умови оподаткування з метою забезпечення ефективної реалізації регулюючої функції податків, тобто вони можуть розглядатися як регулюючі податковий механізм тактичного характеру.

19. Класифікація податкових пільг:

1) пільги, що враховують регіональні відмінності у системах оподаткування;

2) зниження податкових ставок для окремих галузей і видів діяльності;

3) податковий кредит;

4) надання права на застосування податкової знижки з ПДФО;

5) звільнення від сплати податків окремих видів господарських операцій і продукції, робіт і послуг.

20. До принципів організації системи податкового стимулювання відносять:

1) законність;

2) застосування податкових пільг повинно приносити збитки доходам бюджету, а не корпоративним чи особистим інтересам платників;

3) застосування податкових пільг повинно носити вибірковий характер;

4)на місцевому рівні застосування пільг не виходить за рамки, визначені державними законами.

5.3. Практичні завдання

Завдання 1. Бухгалтер, яка є матір’ю - одиначкою, що виховує трьох дітей віком до 18 років, отримує заробітну плату у розмірі – 2500 грн.

Чи має право така особа на податкову соціальну пільгу з ПДФО та у якому розмірі?

Завдання 2. Менеджер, який є інвалідом 2 групи та Героєм ВВВ, отримує заробітну плату у розмірі 1500 грн.

Чи має право така особа на податкову соціальну пільгу з ПДФО та у якому розмірі?

Завдання 3. Менеджер, який є студентом ОНЕУ та навчається за рахунок бюджетних коштів, отримує заробітну плату у розмірі - 1230 грн.

Чи має право така особа на податкову соціальну пільгу з ПДФО та у якому розмірі?

Завдання 4. Касир, який є студентом ОНЕУ та навчається на контрактній основі, отримує заробітну плату у розмірі - 2000 грн.

Чи має право така особа на податкову соціальну пільгу з ПДФО та у якому розмірі?

Завдання 5. Підприємством „АН” у поточному звітному періоді були здійснені наступні витрати: придбання сировини та матеріалів – 2000 грн., придбання ліцензії – 200 грн., придбання вітчизняної періодичної літератури – 340 грн., витрати на РКО – 3000 грн., витрати на страхування – 1200 грн.

Визначити чи є операції, які підлягають звільненню від сплати ПДВ.

Завдання 6. Підприємством „Тренд” у поточному звітному періоді були здійснені такі витрати: придбання сировини та матеріалів – 3000 грн., придбання вітчизняної періодичної літератури – 1340 грн., витрати на РКО – 3000 грн., витрати на отримання консультаційної допомоги з питань проведення державної санітарно-гігієнічної експертизи – 1340 грн., надання благодійної допомоги – 23400 грн.

Визначити чи є операції, які підлягають звільненню від сплати ПДВ.

Завдання 7. Бухгалтер, яка є матір’ю трьох дітей віком до 18 років, з заробітною платою у розмірі – 2500 грн. отримує ПСП з ПДФО у розмірі 2607 грн.

Чи правомірне застосування до даної особи податкової соціальної пільги з ПДФО у розмірі 2607грн.?