Аналіз ліквідності балансу за 2012-2013 роки

Таблиця 2.6.

Активи	Розмір		Пасиви	Розмір			Надлишок(+), нестача(-)
	2012	2013		2012	2013	2012		2013
А1.. Найбільш ліквідні	1662	854	П1. Найбільш термінові зобов’язання	42319	585742	-40657		-584888
А2.. Швидко- реалізовувані	40301	61903	П2. Коротко- строкові	14259	15468	26042		46435
А3. .Повільно- реалізовувані	8969	8999	П3. Довгострокові	95537	33738	-86568		-24739
А4.. Важко- реалізовані	517947	585742	П4. Постійні	416807	561785	101140		23957

Отже, роблячи висновок, можна сказати, що підприємство ТОВ "Будцентр Архімед" має підсумки приведених груп з активу і пасиву:

1. А1 < П1

2. А2 > П2

3. А3 < П3

4. А4 > П4_.

Отже, можна зробити такі висновки:

• найбільш ліквідні активи (А1) ТОВ "Будцентр Архімед" є дещо більшими у 2012 році, тобто найбільша ступінь покриття збитків за його активами;

• найбільш тривалий час знадобиться підприємству у 2013 році, щоб перетворити свої активи у грошову форму;

Ліквідність цих активів (А2) залежить від ряду суб'єктивних і об'єктивних факторів: своєчасності відвантаження продукції, оформлення банківських документів, швидкості документообігу в банках, від попиту на продукцію і її конкурентоздатності, платоспроможності покупців, форм розрахунків;

• активи (А3) у 2013 році займуть більший термін для перетворення виробничих запасів в готову продукцію, а потім у кошти;

• найбільше необоротних активів (А4), які важко реалізуються, у 2013 році;

• найбільше строкових зобов’язань (П1) у 2012 р., прослідковується тенденція до їх збільшення;

• середньострокові зобов’язання (П2) зросли в 2013 році в порівнянні з 2012 році;

• значення довгострокових зобов’язань (довгострокові кредити банку та позики) (П3) у 2012 році є;

• джерела власних коштів (П4) поступово зростають протягом усього аналізованого періоду.

З вище сказаного випливає, що підприємство ТОВ "Будцентр Архімед" не є ліквідним, оскільки не виконується головна умова Л1 ≥ П1, Л3 ≥ П3, Л2 ≥ П2 та Л4 ≤ П4, тобто воно не спроможне швидко реалізувати активи й одержати гроші для оплати своїх зобов’язань.

Для оцінки ступеня ліквідності обчислюємо наступні показники:

Показники ліквідності

Таблиця 2.8 .

Показники	Формула	2012	2013		Норматив
				Δабс
Коефіцієнт абсолютної ліквідності	Кал = ГКЕ/ПЗ	0,03	0,01	-0,02	0,2-0,35
Коефіцієнт критичної ліквідності	Ккл = (ГКЕ+ПФІ+ДебЗ)/ПЗ	0,69	0,96	0,27	>1
Коефіцієнт поточної ліквідності	Кпл = (ГКЕ+ПФІ+ДебЗ+З)/ПЗ	0,85	1,1	0,25	>2
Щоденні операційні витрати	ЩОВ = (В-А)/Др	184,5	268,9
Інтервал захисту	Із = ОА/ЩОВ	477	473

Роблячи висновок, можна сказати, що коефіцієнт абсолютної ліквідності протягом аналізуючого періоду є значно нижчим за межі нормативу, тобто підприємство не зможе негайно погасити певну частину поточної заборгованості, що є надзвичайно важливим для будь-якого підприємства та для клієнтів.

Коефіцієнт критичної ліквідності нижчий нормативу.

Коефіцієнт поточної (загальної) ліквідності характеризує платоспроможні можливості підприємства, достатність оборотних коштів для погашення його боргів протягом року. Його рівень вважається прийнятним в межах 2,0 – 2,5. Він показує, скільки грошових одиниць активів припадає на кожну грошову одиницю зобов’язань. В даному випадку коефіцієнт загальної ліквідності є меншим за норму, що є негативною тенденцією, оскільки структура балансу незадовільна і підприємство ТОВ "Будцентр Архімед" є неплатоспроможним.

Інтервал захисту протягом 2012 – 2013 рр. знижується. Чим більший цей показник, тим більший період часу підприємство зможе існувати за свої власні кошти без надходження інших коштів, наприклад, кредитів.

Підприємство ТОВ "Будцентр Архімед" не підтвердило свою абсолютну ліквідність та платоспроможність на основі даних розрахунків, що є одними з основних показників як для клієнтів, так і для партнерів підприємства.

Перейдемо до розрахунку показників ділової активності: