- •(Тезисы лекций, иллюстративный и раздаточный материал, список рекомендуемой литературы) «Налоги и налогообложение»
- •1.Значение налогов в системе финансовых отношений
- •2 Сущность и элементы налога.
- •3. Принципы налогообложения
- •Тема 2 Налоговая система Республики Казахстан: этапы становления
- •1.Понятие налоговой системы
- •2. История налогообложения
- •3.Основные этапы налоговой реформы в рк.
- •1. Налоговая политика как часть финансовой политики государства
- •Тема 3 Налоговая политика: типы, цели и задачи
- •2. Типы налоговой политики
- •3.Стратегия и тактика налоговой политики
- •Тема 4 Налоговый механизм: содержание и структура
- •1.Взаимосвязь налоговой политики и налогового механизма
- •2.Налоговый механизм и налоговое регулирование
- •3.Налоговый контроль
- •Тема 5 Налоговый учет и налоговая отчетность
- •1.Налоговый учет
- •2.Налоговые формы
- •3.Налоговая учетная политика
- •Тема 6 Корпоративный подоходный налог
- •1. Основы построения кпн
- •3.Производные финансовые инструменты.
- •4.Корректировка доходов и вычетов
- •5.Финансовый лизинг.
- •6.Совместная деятельность.
- •Тема 7 Индивидуальный подоходный налог
- •1.Общие положения по ипн
- •2.Ипн. Льготы
- •3. Имущественный и прочие доходы
- •Тема 7-1 Социальный налог
- •Тема 8 Налог на добавленную стоимость
- •1.Плательщики ндс
- •2. Оборот по реализации
- •3.Счета-фактуры
- •4.Ндс за нерезидента.
- •5.Возврат превышения ндс.
- •Тема 9 Акцизы
- •1.Основы построения акцизов: объект, плательщики
- •2.Механизм исчисления акцизов
- •3.Сроки и порядок уплаты акцизов
- •Тема 10 Налогообложение недропользователей
- •1. Основные положения по налогообложению недропользователей
- •2. Механизм исчисления налогов и специальных платежей недропользователей
- •Тема 11 Земельный налог
- •2.Механизм земельного налогообложения
- •Тема 11-1 Налог на транспортные средства
- •Тема 12 Налог на имущество юридических и физических лиц
- •1.Сущность, принципы и классификация налога на имущество
- •2.Особенности налога на имущество с физических лиц
- •3.Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
- •Тема 12-1 Налог на игорный бизнес, фиксированный налог
- •1. Фиксированный налог
- •2. Налог на игорный бизнес
- •Тема 13 Специальные режимы налогообложения
- •1.Специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств
- •2.Специальный налоговый режим для отдельных видов предпринимательской деятельности
- •3.Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса
- •4.Специальный налоговый режим для юридических лиц –производителей сельскохозяйственной продукции
- •Тема 14 Другие обязательные платежи
- •Тема 15 Совершенствование налогового администрирования
- •1.Понятие налогового администрирования и пути его совершенствования
- •2.Система управление рисками (сур) и налоговые проверки
2. Налог на игорный бизнес
Плательщики
Плательщиками налога на игорный бизнес являются индивидуальные предприниматели и юридические лица, осуществляющие деятельность по оказанию услуг:
1) казино; 2) зала игровых автоматов; 3) тотализатора; 4) букмекерской конторы.
Объекты налогообложения
Объектами обложения налогом на игорный бизнес при осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса являются: 1) игровой стол; 2) игровой автомат; 3) касса тотализатора; 4) электронная касса тотализатора; 5) касса букмекерской конторы; 6) электронная касса букмекерской конторы.
Ставка налога
Ставка налога на игорный бизнес с единицы объекта налогообложения составляет на:
1) игровой стол - 830-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, в месяц;
2) игровой автомат - 30-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, в месяц;
3) кассу тотализатора - 125-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, в месяц;
4) электронную кассу тотализатора - 125-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, в месяц;
5) кассу букмекерской конторы - 75-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, в месяц;
6) электронную кассу букмекерской конторы - 75-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, в месяц.
Налоговый период
Налоговым периодом для налога на игорный бизнес является календарный квартал.
Порядок исчисления и сроки уплаты
1. Исчисление налога на игорный бизнес производится путем применения соответствующей ставки налога к каждому объекту налогообложения, определенному в статье 412 Налогового кодекса, если иное не установлено пунктом 2 настоящей статьи.
2. При вводе в эксплуатацию объектов налогообложения до 15 числа месяца налог на игорный бизнес исчисляется по установленной ставке, после 15 числа - в размере 1/2 от установленной ставки. При выбытии объектов налогообложения до 15 числа месяца налог на игорный бизнес исчисляется в размере 1/2 от установленной ставки, после 15 числа - по установленной ставке.
3. Налог на игорный бизнес подлежит уплате в бюджет по месту регистрации объектов налогообложения не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
Дополнительный платеж плательщиков налога на игорный бизнес
1. Дополнительный платеж исчисляется в случае превышения суммы дохода, полученного от деятельности в сфере игорного бизнеса, над предельной суммой дохода, установленного пунктом 2 настоящей статьи.
2. Предельный размер дохода за налоговый период для плательщиков налога на игорный бизнес составляет:
1) с деятельности казино - 135000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;
2) с деятельности зала игровых автоматов - 25000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;
3) с деятельности тотализатора - 2500-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;
4) с деятельности букмекерской конторы - 2000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
Порядок исчисления и уплаты дополнительного платежа
1. Дополнительный платеж исчисляется путем применения к сумме превышения предельного размера дохода ставки, установленной пунктом 1 статьи 147 Налогового кодекса, и подлежит уплате не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
2. При осуществлении плательщиками налога на игорный бизнес нескольких видов деятельности в сфере игорного бизнеса дополнительный платеж исчисляется отдельно с дохода каждого вида деятельности в сфере игорного бизнеса.
3. При осуществлении иных видов предпринимательской деятельности, не указанных в статье 411 Налогового кодекса и не относящихся к сфере игорного бизнеса, плательщики налога на игорный бизнес обязаны вести раздельный учет доходов и расходов по указанным видам деятельности и производить расчеты с бюджетом в общеустановленном порядке.
Декларация по налогу на игорный бизнес представляется не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, в налоговый орган по месту нахождения объектов налогообложения.