3.Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса

Субъекты малого бизнеса вправе самостоятельно выбрать один из четырех порядков исчисления и уплаты налогов:

-общеустановленный порядок,

-специальный налоговый режим на основе патента,

-специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

Существует ряд ограничений на лиц не имеющих право применять этот режим, на виды деятельности, на которые не распространяется данный вид режима.

Объектом обложения является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, полученных (подлежащих получению) на территории Республики Казахстан и за ее пределами, за исключением доходов,ранее обложенных налогом, при наличии документов, подтверждающих удержание налога у источника выплаты, и (или) разового талона.

Исчисление, уплата и представление налоговой отчетности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, производятся в общеустановленном порядке

Специальный налоговый режим на основе патента

Применяют индивидуальные предприниматели, не использующие труд наемных работников, осуществляющие деятельность в форме личного предпринимательства и имеющие доход за год, не превышающий 300 МЗП. Исчисление стоимости патента производится индивидуальным предпринимателем путем применения ставки в размере 2 процентов.

Стоимость патента подлежит уплате в бюджет в виде индивидуального подоходного налога -стоимости патента, социального налога – . стоимости патента, уменьшенного на сумму социальных отчислений в размере 1,5%.

Патент - документ, удостоверяющий право применения специального налогового режима и подтверждающий факт уплаты в бюджет сумм налогов. В случае утраты или порчи патента по заявлению налогоплательщика выдается дубликат. Испорченный патент подлежит сдаче налогоплательщиком в налоговый орган. Регистрация выданных патентов производится налоговыми органами в журналах регистрации (выдачи) патентов.

Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации

Исчисление налогов на основе упрощенной декларации производится плательщиком самостоятельно путем применения к объекту обложения за отчетный налоговый период (квартал) соответствующей ставки налогов.

1.Для индивидуального предпринимателя

-предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет 25 человек, включая самого индивидуального предпринимателя;

-предельный доход за налоговый период составляет 10 000,0 тыс.тенге

- доход подлежит обложению по следующим ставкам:

2.Для юридического лица

-предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет 50 человек;

-предельный доход за налоговый период составляет 25 000,0 тыс.тенге

-подлежит обложению по следующим ставкам:

Доход за квартал Ставка по 3 000,0 тыс. тенге 3 процента с суммы дохода свыше 3 000,0 тыс.тенге по 10 000,0 тыс. тенге 90,0 тыс. тенге + 4 процента с суммы дохода, превышающей 3 000,0 тыс.тенге свыше 10 000,0 тыс. тенге по 18 000,0 тыс. тенге 370,0 тыс. тенге + 5 процентов с суммы дохода, превышающей 10 000,0 тыс. тенге свыше 18 000,0 тыс. тенге по 25 000 тыс. тенге 770,0 тыс. тенге + 7процентов с суммы дохода, превышающей 18 000,0 тыс. тенге

Упрощенная декларация представляется в налоговый орган ежеквартально не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. Уплата начисленных налогов производится в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, при этом индивидуальный (корпоративный) подоходный налог подлежит уплате в размере от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации, социальный налог – в размере от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации за минусом суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, исчисленных в размере 1,5 %. Представление упрощенной декларации и уплата налогов производится в налоговый орган по месту подачи заявления на применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации