Методические рекомендации

Для изучения указанной темы необходимо определить сущность налогового права. Обозначить роль и место налогового права в системе права. Раскрыть содержание предмета, системы и источников налогового права. Приступая к изучению налогового права, необходимо уяснить, название этой дисциплины и отрасли права связанные с налоговым. Поэтому в первую очередь надо знать, что такое налог и какова его роль в развитии общества. Необходимо обратить внимание на понятие предмета и метода налогового права. Предметом налогового права выступают общественные отношения, возникающие в процессе осуществления налоговой деятельности государ­ства. Под методом правового регулирования понимаются определенные приемы, способы, средства воздействия права на общестенные отношения.

Налоговое право — это совокупность правовых норм, регулирую­щих общественные отношения, возникающие в процессе налоговой деятельности государства. Правовой формой осуществления налоговой деятельности государства выступает налоговое законодательство. Налоговое законодательство — это совокупность нормативных правовых актов, регулирующих общественные отношения в сфере налогообложения. Необходимо отметить роль налогового права в системе других отраслей права в частности финансового, административного и т.д. При подготовке к 6 вопросу необходимо провести сравнительный анализ и выявить отличительные черты налогового законодательства ТВ сфере обязательных платежей России и Казахстана.

Вопросы для самоконтроля:

1. Каковы причины возникновения налогообложения?

2. Какие этапы можно выделить в историческом развитии налогообложения?

3. Какие правоотношения составляют предмет налогового права?

4. Каковы основные признаки налоговых правоотношений?

5. Что собой представляет метод налогового права?

6. В чем выражается публично-правовая природа налогового права?

7. Является ли налоговое право самостоятельной отраслью, подотраслью или правовым институтом?

8. Как налоговое право соотносится с конституционным правом, административным правом, гражданским правом?

Тема № 2: Понятие налога и сбора (2 ч)

Цели занятия:

• рассмотреть и закрепить понятие налога и сбора их социально-экономическую сущность

• выработать умения и навыки работы с нормативно-правовыми актами;

• воспитать интерес к изучаемой дисциплине.

Вопросы к семинарскому занятию № 1 (2ч)

1. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени

2. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах

3. Особенности толкования норм законодательства о налогах и сборах

4. Институт налоговой тайны в законодательстве РФ о налогах и сборах

5. .Понятие налога и сбора: их социально-экономическая сущность и основные признаки

6. Налогоплательщики и элементы налогообложения

Методические рекомендации

При изучении данной темы необходимо обратить внимание на понятие обратной силы закона и условий ее применения. Необходимо обратить внимание, что сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, определяются календарной датой, указанием на событие, которое должно неизбежно наступить, или на действие, которое должно быть совершено, либо периодом времени, который исчисляется годами, кварталами, месяцами или днями. Толкование права -  это уяснение смысла нормы права, установление ее содержания. По юридической силе различают официальное и неофициальное толкование. Первое дают управомоченные органы государства (Конституционный суд РФ, Верховный суд РФ и другие органы в пределах их компетенции). Такое толкование нормы права является обязательным для исполнения. Неофициальное толкование осуществляют любые лица, общественные организации, оно необязательно для исполнения. Разновидностью этого толкования является доктринальное или научное толкование, которое осуществляет научный работник или научное учреждение. Результаты неофициального толкования могут быть учтены официальным органом при последующем толковании правовой нормы или при кодифицировании законодателем. Принято также различать три способа толкования норм права:   грамматический,     систематический (смысловой) ,     исторический. По четвертому вопрос у темы необходимо обратить внимание на содержание налоговой тайны (п. 1 ст. 102 НК): Налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений: 1) разглашенных налогоплательщиком самостоятельно или с его согласия; 2) об идентификационном номере налогоплательщика; 3) о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения; 4) предоставляемых налоговым (таможенным) или правоохранительным органам других государств в соответствии с международными договорами (соглашениями), одной из сторон которых является Российская Федерация, о взаимном сотрудничестве между налоговыми (таможенными) или правоохранительными органами (в части сведений, предоставленных этим органам);

5) предоставляемых избирательным комиссиям в соответствии с законодательством о выборах по результатам проверок налоговым органом сведений о размере и об источниках доходов кандидата и его супруга, а также об имуществе, принадлежащем кандидату и его супругу на праве собственности. По общему правилу сведения о налогоплательщике получают статус налоговой тайны с момента его постановки на учет в налоговом органе (п. 9 ст. 84 НК). По пятому вопросу необходимо обратить на правовой статус налогоплательщика, а так же на основные элементы налогообложения: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога.