Вопросы для самоконтроля

1. Что собой представляет налогово-правовая норма?

2. По каким основаниям они классифицируются?

3. Могут ли налогово-правовые акты содержаться в неналоговых законах?

4. Какие акты образуют структуру налогового законодательства?

5. Регулируются ли налоговые правоотношения подзаконными нормативными актами?

6. Являются ли источниками налогового права международные договоры? Судебные прецеденты?

7. Как вступают в силу акты налогового законодательства?

9. Обладают ли акты налогового законодательства обратной силой?

Тема № 4. Система налогов и сборов в Российской Федерации (3 ч).

Цели занятия:

• усвоение и закрепление студентами понятия и видов налогов и сборов в Российской Федерации, видов систем налогообложения;

• выработать умения и навыки работы с нормативно-правовыми актами;

• воспитать интерес к изучаемой дисциплине.

Вопросы к семинарскому занятию № 1 (2ч)

1Федеральные налоги и сборы

- Налог на добавленную стоимость (НДС)

- Акцизы

- Налог на доходы физических лиц

- Единый социальный налог

- Налог на прибыль организаций

- Налог на добычу полезных ископаемых

- Водный налог

- государственная пошлина

- таможенная пошлина иные сборы

Региональные налоги и сборы

- Транспортный налог

- Налог на игорный бизнес

- Налог на имущество организаций

Местные налоги и сборы

- налог на имущество физических лиц

- земельный налог

2 Рубежный контроль

Методические рекомендации

При изучении темы необходимо охарактеризовать федеральные, региональные и местные налоги и сборы. Федеральные налоги и сборы - налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации. Налоговая система Российской Федерации отражает три уровня бюджетной системы РФ и наряду с федеральными налогами и сборами предполагает региональные и местные налоги

Необходимо обратить внимание, что перечень федеральных налогов и сборов устанавливается в Налоговом кодексе и не может быть изменён иначе, чем путём внесения изменений в Налоговый кодекс. Статус федерального налога не означает, что он полностью зачисляется в федеральный бюджет. В законе о федеральном бюджете на соответствующий год могут быть установлены нормативы отчислений федеральных налогов и сборов в бюджеты нижестоящих уровней: региональный и местный. К федеральным налогам и сборам (в редакции Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ) относятся: Налог на добавленную стоимость; Акцизы; Налог на доходы физических лиц; Единый социальный налог (с 01.01.2010 - страховые взносы) ; Налог на прибыль организаций; Налог на добычу полезных ископаемых; Водный налог; Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; Государственная пошлина. Следует уяснить , что при применении специальных налоговых режимов могут устанавливаться другие федеральные налоги Региональные налоги — вид налогов в Российской Федерации, устанавливаемых в, соответствии с Налоговым кодексом РФ и вводимые в действие законами субъектов РФ; обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ (п. 3, ст. 12 НК РФ).. Самая многочисленная группа местные налоги и сборы. В числе налогов: налог на имущество физических лиц; земельный налог; налог на строительство объектов производственного назначе­ния в курортной зоне; налог на рекламу; налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техни­ки и персональных компьютеров; налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы. Помимо них в данную группу входит значительное число всевозможных сборов. Платежи данной группы различаются между собой по порядку установления и взимания.