2.1. Анализ собственного капитала

Необходимым условием успешной работы предприятия явля­ется наличие собственных оборотных средств, которые могут быть использованы для приобретения материально-производственных запасов, поддержания незавершенного производства, осуществления краткосрочных финансовых вложений в ценные бумаги и на другие цели обеспечения производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности предприятия. Отсутствие таких средств вынуждает предприятие обращаться к заемным источникам.

Величина собственных оборотных средств (СОС) определяется как разность между суммой источников собственных средств (СК) и их величиной, которая была направлена на формирование иммо­бильного имущества (ВА):

СОС = СК – ВА.

Расчет собственных оборотных средств представлен в таблице 10.

Как правило, долгосрочные кредиты и займы используются для приобретения основных средств и прочих внеоборотных активов, поэтому они приравниваются к источникам собственных средств.

Таблица 10. Расчет наличия собственных оборотных средств

Показатель	Значение
	на начало периода		на конец периода		Изменение
	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%
1. Источники собственных средств (капитал и резервы), всего	8788,00	100,00	11081,00	100,00	2293,00	26,09
2. Внеоборотные активы	630,00	7,17	449,00	4,05	-181,00	-28,73
3. Собственные оборотные средства (СОС)	8158,00	92,83	10632,00	95,95	2474,00	30,33

Как видно из таблицы 10 величина собственных оборотных средств (СОС) увеличилась на 2474 тыс. р. (или на 30,33%). Это произошло за счет увеличения источников собственных средств на 2293 тыс. р. (или на 26,09%), при этом стоимость внеоборотных активов снизилась на 181 тыс. р. (или на 28,73%).

2.2. Анализ заемного капитала

Заемные источники финансирования деятельности предприятия. В основном, представлены кредиторской задолженностью, поэтому необходимо изучить её состав и структуру, а также произошедшие в ней изменения.

Таблица 11. Анализ кредиторской задолженности

Вид кредиторской задолженности	Значение
	на начало периода		на конец периода			изменение
	тыс. р.	%		тыс. р.	%		тыс. р.	%
Кредиторская задолженность, всего:	14606,00	100,00		20372,00	100,00		5766,00	39,48
В том числе:
Поставщики и подрядчики (60,76)	7779,00	53,26		14651,00	71,92		6872,00	88,34
Задолженность перед персоналом организации	754,00	5,16		666,00	3,27		-88,00	-11,67
Задолженность по налогам и сборам	456,00	3,12		814,00	4,00		358,00	78,51
Прочие кредиторы	5617,00	38,46		4241,00	20,82		-1376,00	-24,50

Как видно из таблицы 11 на предприятии наблюдается тенденция роста кредиторской задолженности на 5766 тыс. р. (или на 39,48%) по сравнению с началом периода. Это обусловлено увеличением задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 6872 тыс. р. (или на 88,34%), а также увеличением долгов предприятия по налогам и сборам на 358 тыс. р. (или на 78,51%).

Так же произошло снижение задолженности перед персоналом организации на 88 тыс. р. (или на 11,67%) и снижение задолженности перед разными кредиторами на 1376 тыс. р. (или на 24,5%).

Таблица 12. Анализ дебиторской задолженности

Вид дебиторской задолженности	Значение
	на начало периода		на конец периода		Изменение
	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%
Дебиторская задолженность, всего	12780,00	100,00	14546,00	100,00	1766,00	13,82
В том числе:
Расчеты с покупателями и заказчиками	10942,00	85,62	11998,00	82,48	1056,00	9,65
Авансы выданные (60,76)	874,00	6,84	1830,00	12,58	956,00	109,38
Прочие дебиторы	964,00	7,54	718,00	4,94	-246,00	-25,52

В течение 2011 года произошло увеличение дебиторской задолженности на 1766 тыс. р. (или на 13,82%). Это произошло за счет увеличения задолженности от покупателей и заказчиков на 1056 тыс. р. (или на 9,65%), а также увеличение суммы выданных авансов на 956 тыс. р. (или на 09,38%), при это произошло уменьшение задолженности от прочих дебиторов на 246 тыс. р. (или на 25,52%).