3. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок
Расходы на перевозки (Е) складываются под влиянием большого числа факторов. Причем одни факторы являются для отделения дороги внешними, не зависящими от его работников, а другие, наоборот, зависят от качества работы коллектива, его усилий, направленных на повышение эффективности производства. Поэтому правильно судить о расходовании трудовых, материальных и финансовых ресурсов можно только после анализа влияния отдельных факторов на расходы и обобщения его результатов.
В таблице 3.1 способом корректировок рассчитано влияние на эксплуатационные расходы таких факторов, как объем перевозок, структура перевозок по их видам и типам тяги, качественные показатели использования подвижного состава, населенность пассажирских вагонов, удельные затраты трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо, электроэнергии.
Таблица 3.1 - Анализ выполнения плана расходов
Виды расходов |
План |
План расходов, скорректированный на выполнение плана по |
Отчет |
||||||
приведенным тонно-километрам |
План "зависящих расходов", скорректированный на выполнение плана по |
||||||||
приведенным тонно-километрам |
то же отдельно по видам перевозок |
||||||||
эксплуат. т-км, пассажиро-км |
эксплуат. т-км, пассажиро-км пассажирских вагонов |
эксплуат. т-км, вагоно-км пас. по типам тяги |
пробегам подвижного состава (прил.1) |
||||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Зависящие расходы, всего (стр.1 +стр2) |
857494 |
6887709,899 |
6887709,899 |
3558794,985 |
3558251,75 |
1224364,053 |
790000 |
829888 |
|
Грузовые перевозки, всего в т.ч.: |
342997,6 |
- |
- |
3492339,2 |
3492339,2 |
1156965,205 |
|
331955 |
|
электротяга |
111474,22 |
- |
- |
|
|
127080,6108 |
|
107885 |
|
теплотяга |
68599,52 |
- |
- |
|
|
69491,31376 |
|
66391 |
|
общие для всех видов тяги |
94324,34 |
- |
- |
|
|
960393,28 |
|
91287,7 |
|
2. Пассажирские перевозки, всего, в т.ч.: |
68599,52 |
- |
- |
66455,785 |
65912,5497 |
67398,84849 |
|
66391 |
|
электротяга |
32584,772 |
- |
- |
|
|
32161,16996 |
|
31535,7 |
|
моторовагонная тяга |
4287,47 |
- |
- |
|
|
4287,47 |
|
4149,44 |
|
теплотяга |
15434,892 |
- |
- |
|
|
15295,97797 |
|
14938 |
|
общие для всех видов тяги |
16292,386 |
- |
- |
|
|
15654,23055 |
|
15767,9 |
|
Независящие расходы |
1286241 |
10331564,85 |
1286241 |
1286241 |
1286241 |
1286241 |
1286241 |
1244832 |
|
Всего расходов |
2143735 |
17219274,75 |
8173950,899 |
4845035,985 |
4844492,75 |
2510605,053 |
2076241 |
2074720 |
|
Расчет таблицы 3.1
Графа 1(( прил.5*прил.4)/100):
Зависящие расходы, всего =(1663772+332660)*0,4=857494
Независящие расходы =2143735*0,6=1286241
Всего расходов =857494+1286241=2143735
Графа 2:
Зависящие расходы, всего =857494*423,2/100=6887709,899
Независящие расходы =1286241*423,2/100=10331564,85
Графа 4:
Зависящие расходы, всего =3492339,2+66455,785=3558794,985
Графа 5:
Зависящие расходы, всего 3492339,2+65912,5497=3558251,75
Таблица 3.2 - Последовательность оценки влияния на расходы и себестоимость перевозок отдельных факторов
№ |
Наименование факторов |
Порядок расчета по данным табл. 4.1 |
Влияние факторов на |
|||
п/п |
расходы |
себестоимость |
||||
|
изменение, млн руб. |
в % |
изменение, млн руб. |
в .% |
||
1 |
Объем перевозок (без учета изменения себестоимости по этому фактору) |
гр.1-гр.2 |
-15075540 |
-703,237 |
-2198,241 |
-70,323 |
2 |
Себестоимость перевозок, в т.ч.: |
гр.2-гр.8 |
15144555 |
706,456 |
2208,304 |
70,645 |
2,1 |
влияние объема перевозок |
гр.2-гр.3 |
9045323,8 |
421,942 |
1318,944 |
42,194 |
2,2 |
влияние структуры перевозок по их видам |
гр.3-гр.4 |
3328914,9 |
155,285 |
485,406 |
15,528 |
2,3 |
населенности пассажирского вагона влияние |
гр.4-гр.5 |
543,2353 |
0,025 |
0,079 |
0,0025 |
2,4 |
структуры перевозок по типам тяги изменение |
гр.5-гр.6 |
2333887,7 |
108,870 |
340,316 |
10,887 |
2,5 |
качества использования подвижного состава |
гр.6-гр.7 |
434364,05 |
20,262 |
63,336 |
2,026 |
2,6 |
изменение цен и отклонений от плановых норм затрат |
гр.7-гр.8 |
1521 |
0,0709 |
0,221 |
0,007 |
3 |
Изменение расходов ВСЕГО |
гр.1-гр.8 |
69015 |
3,219 |
10,063 |
0,321 |
;
;
;
где
- себестоимость 10 приведенных
тонно-километров и рассчитывается по
формуле:
Сделаем проверку:
стр.3 = стр.1 + стр.2
стр.2 = стр.2.1 +стр.2.2 + стр.2.3 + стр.2.4 + стр.2.5 +стр.2.6
Графа 5:
стр.3 = -70,323+70,645=0,321
стр.2=42,194+15,528+0,0025+10,887+2,026=70,645
Вывод: В таблице 3.2 приведен анализ изменения расходов и себестоимости перевозок под влиянием различных факторов. В целом по отделению дороги наблюдается перерасход расходов по сравнению с плановым значением на 69015 млн. руб. (+3,219%).
Рост расходов происходит под влиянием таких факторов, как: изменение объема перевозок (с учетом изменения себестоимости по этому фактору): под воздействием этого фактора расходы уменьшились на 2198,241 млн. руб. –(70,323%).
Себестоимость перевозок в целом по отделению повысилась на 10,063 млн. руб./10 ткм (0,321%).