2. Общая характеристика учётно-операционной работы в кредитных организациях. Структура учётно-операционного аппарата, обязанности его работников.

Учётно-операционной работой называется совокупность процессов, связанных с выполнением операционной работы и ведением бухгалтерского учёта.

К учётно-операционной работе относится:

1. Приём документов от клиентов и проверка правильности их оформления.

2. Подготовка документов для их отражения в учёте.

3. Ведение картотек расчётных документов (в т.ч. электронно)

4. Осуществление контроля за своевременностью платежей.

5. Проведение операций по корреспондентским счетам других кредитных организаций.

6. Оперативный учёт и контроль за поступлением денежных средств на счета клиентов.

7. Учёт данных для регулирования задолженности по банковским кредитам и т.п.

Учётно-операционной работой занимается самостоятельное структурное подразделение, которое возглавляет главный бухгалтер. Он отвечает за правильность ведения бухгалтерского учета, формирование учетной политики, своевременное представление полной и достоверной отчетность и др. Кандидатура главного бухгалтера банка утверждается в Банке России. Основные требования к ней указаны в Законе о бухгалтерском учете.

В составе учётно-операционного подразделения: учётно-операционный отдел, отдел учёта хозяйственных операций, отдел учёта деятельности филиалов и др. Его структура зависит от количества обслуживаемых клиентов и видов выполняемых операций.

В штате учётно-операционного подразделения кредитной организации предусмотрены следующие специалисты: бухгалтерские работники, кассовые работники, контролёры.

Бухгалтерский работник выполняет следующие функции:

• приём от клиентов и сотрудников кредитной организации расчётно-денежных документов, их проверка и отражение в лицевых счетах;

• выдача клиентам выписок из лицевых счетов с приложениями;

• выдача и погашение кредитов по распоряжениям кредитного отдела;

• ведение картотек расчётно-денежных документов (электронно);

• подбор и хранение лицевых счетов за текущий месяц;

• составление установленной отчётности по выполняемым операциям;

• сверка документов аналитического и синтетического учёта;

• составление сводных ордеров и описей;

• составление лицевых счетов по внутренним операциям кредитной организации;

• составление оборотной ведомости и ежедневного баланса;

• составление бухгалтерской, статистической и финансовой отчётности.

Кассовые работники выполняют операции с денежной наличностью, ценностями и бланками строгой отчётности.

Контролёр выполняет следующие функции:

• проверяет и подписывает документы, требующие контроля подписи;

• производит текущий контроль (проверяет все документы и регистры аналитического и синтетического учёта за предыдущий рабочий день)

3. Учётная политика и её основные элементы.

Учетная политика – документ, регламентирующий правила ведения бухгалтерского и налогового учета в банке.

Учётную политику кредитной организации разрабатывает главный бухгалтер и утверждает руководитель банка. Учётная политика утверждается на один год, должна применяться последовательно из года в год, ее изменение может производиться при следующих условиях и внедряться с начала нового года:

-изменение требований, установленных законодательными и нормативными актами Российской Федерации;

-при разработке или выборе нового способа ведения бухгалтерского учета;

-при существенном изменении условий деятельности экономического субъекта.

Учётная политика кредитной организации включает:

1. Рабочий план счетов кредитной организации.

2. Формы первичных документов.

3. Порядок расчётов с филиалами.

4. Порядок проведения отдельных учётных операций.

5. Порядок проведения инвентаризации.

6. Порядок переоценки основных средств.

7. Лимит стоимости основных средств.

8. Способы начисления амортизации по внеоборотным активам.

9. Порядок отнесения на расходы материальных запасов.

10. Правила документооборота и технология обработки учетной информации.

11. Организация внутрибанковского контроля.

12. Порядок и периодичность вывода на печать документов синтетического и аналитического учёта.

ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОПРОВЕРКИ:

1. Какие нормативные документы регламентируют порядок ведения учёта в кредитных организациях?

2. Какие задачи стоят перед учётом в кредитных организациях?

3. Какие требования предъявляются к ведению бухгалтерского учёта в кредитных организациях?

4. Какие виды учёта применяются в банковской практике?

5. Какие требования предъявляются к ведению учётно-операционной работы?

6. Какие подразделения банка относятся к учётно-операционному аппарату?

7. Какие функции выполняют учётно-операционные работники?