Тема 4. Функционирование организации

4.1. Система планирования деятельности предприятия (организации)

Сущность, цели и принципы планирования. Планирование представляет собой процесс разработки, обоснование, организацию выполнения и контроль за вы­полнением планов. Это непрерывный процесс определения целей и способов их достижения, а также оценки возможно­го влияния принимаемых решений на конечные результаты деятельности предприятия.

Цель планирования заключается в повышении произво­дительности и эффективности работы посредством целевой ориентации и координации всех событий на предприятии, выявления рисков и снижения их уровня, разукрупнения и упрощения процессов, повышения гибкости, приспособляе­мости к изменениям.

Планирование на предприятии основывается на опреде­лённых принципах, которые определяют характер и содержа­ние плановой деятельности на предприятии, обеспечивают еди­нообразие требований, предъявляемых к разработке планов. Соблюдение принципов планирования создает предпосылки для успешного функционирования и развития предприятия.

К основным принципам планирования относятся прин­ципы комплексности, единства, непрерывности, сбаланси­рованности, гибкости.

Принцип комплексности означает охват планом всех сторон деятельности предприятия: целей, ресурсов, функциональных сфер деятельности, природопользования. Принцип единства предполагает разработку общего или сводного плана развития предприятия. Принцип непрерывности предполагает сочетание и преемственность стратегических, тактических и текущих пла­нов. Принцип сбалансированности означает поддержание про­порций между производством и потреблением, с одной сторо­ны, производством и материальными, трудовыми и финансо­выми ресурсами — с другой.

корректировки установленных показателей в связи с измене­ниями рыночной конъюнктуры, действующих цен и тарифов, норм расхода сырья и материалов.

Методы планирования. Под методом планирования понимают конкретный способ, технический прием, с помощью которого решается какая-либо проблема планирования, рассчитываются числовые зна­чения показателей прогнозов, программ и планов.

В практике прогнозирования и планирования широко ис­пользуются балансовый, нормативный, аналитический (эко­номического анализа), программно-целевой методы и метод экономико-математического моделирования.

Балансовый метод представляет собой совокупность прие­мов, используемых для обеспечения увязки и согласования взаимозависимых показателей. Цель этих приемов - добиться баланса (равновесия) между показателями. На предприятии раз­рабатывают материальный баланс, баланс доходов и расходов, баланс производственных мощностей и др.

Нормативные методы базируются на применении научно обоснованных прогрессивных норм и нормативов.

Аналитические методы или методы экономического ана­лиза чрезвычайно разнообразны, но общим для них является разложение причин экономического явления на отдельные факторы и нахождение степени влияния этих факторов на конечный результат.

Программно-целевой метод предусматривает разработку комплексных программ, которые представляют собой увя­занный по ресурсам, исполнителям и срокам комплекс про­изводственных, научно-исследовательских и организацион­но-хозяйственных мероприятий, обеспечивающих достижение поставленных целей.

Метод экономико-математического моделирования, или опти­мального планирования, позволяет решать задачи отыскания ми­нимальных или максимальных значений целевой функции. Ос­новные положения экономико-математического моделирования состоят в определении методики выбора и задания критерия оптимальности, формализации модели функционирования объекта управления, построении ограничений по ресурсам и заданиям.

Виды планирования. Модель планирования, с точки зрения ее предмета, со­стоит из отдельных плановых комплексов или разделов об­щего плана:

1. планирование генеральных целей;

2. стратегическое планирование;

3. тактическое планирование;

4. текущее планирование.

Генеральное целевое планирование включает разработку концепции развития предприятия. Сюда относится планиро­вание важнейших материальных целей: областей деятельно­сти, важнейших результатов, которых хотят достичь; плани­рование важнейших стоимостных целей (финансовых резуль­татов и ликвидности), планирование важнейших социальных целей (определенного имиджа предприятия, социального положения, определенной модели поведения по отношению к персоналу, инвесторам, рыночным партнерам, государству).

Стратегическое планирование осуществляется на долгосроч­ную перспективу и подразумевает формулирование целей, задач, масштабов и сферы деятельности предприятия на ка­чественном уровне или в виде весьма общих количественных ориентиров.

Стратегический план может иметь следующую структуру:

Раздел 1. Содержание и целевые установки деятельности пред­приятия. Раздел 2. Прогнозы и ориентиры. Раздел 3. Специали­зированные планы и прогнозы: производство; маркетинг; фи­нансы (финансовый план); кадровая политика; инновацион­ная политика (научно-исследовательские и конструкторские разработки); новая продукция и рынки сбыта.

Тактическое планирование осуществляется на среднесроч­ную перспективу (1-5 лет). В структурных подразделениях пред­приятия в рамках тактического планирования планируют не только цели и мероприятия, но и отдельные проекты по реа­лизации стратегических целей. Тактическое планирование осу­ществляется в форме бизнес-планов, которые представляют собой программу эффективного управления предприятием и проектами.

Текущее планирование осуществляется путем детальной разработки (обычно на один год) краткосрочных и опера­тивных планов для предприятия в целом и его отдельных под­разделений.

Финансовое планирование осуществляется в рамках гене­рального целевого, стратегического, тактического и текуще­го планирования.

Основным элементом финансового планирования являет­ся бюджетирование. Бюджет - это количественное воплоще­ние плана, характеризующее доходы и расходы за опреде­лённый период, и капитал, который необходимо привлечь для достижения заданных целей. Данные бюджета планируют будущие финансовые операции, что позволяет использовать его для контроля и оценки эффективности деятельности пред­приятия.

Бюджеты имеют множество видов и форм, среди которых следующие: бюджет продаж, бюджет производства, бюджет прямых затрат сырья и материалов, бюджет прямых затрат труда, бюджет переменных накладных расходов и др.

Бизнес-план: сущность, виды, структура. Бизнес-планом называется документ, содержащий эконо­мическое обоснование развития предприятия, выпуска но­вой продукции или реализации других коммерческих идей. Бизнес-план сочетает в себе черты стратегических и теку­щих планов. Он составляется при создании предприятия или в переломные моменты его существования, например: при расширении масштабов деятельности, привлечении потен­циальных инвесторов, эмиссии ценных бумаг и т.д. Горизонт планирования - от 1 года до 5 лет; как правило, бизнес-план разрабатывается с разбивкой по годам.

Разработка бизнес-плана позволяет прогнозировать раз­личные варианты развития бизнеса и выявить проблемы, с которыми может столкнуться предприятие.

Бизнес-планы разрабатываются в различных модификациях в зависимости от назначения: бизнес-план предприятия, биз­нес-план инвестиционного проекта по выпуску новых видов продукции (работ, услуг, технического решения).

В мировой практике бизнес-план разрабатывается на ос­нове стандартных требований к его оформлению:

1. простота и четкость изложения плана;

2. достаточность, надежность и достоверность информации;

3. обоснованность и объективность;

4. достижимость поставленных целей;

5. комплектность;

6. перспективность;

7. гибкость и оптимальность;

8. контроль (составление графиков работ, сроков, пока­зателей).

Содержание конкретного бизнес-плана зависит от отрас­левой принадлежности предприятия, его размера, стратегии предприятия (расширение, создание), условий финансиро­вания.

Бизнес-план развития предприятия включает следующие разделы: резюме, описание продукции, анализ рынков сбы­та и стратегию маркетинга, производственный план, орга­низационный план, инвестиционный и инновационный план, прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности, показатели эффективности деятельности.

Понятие и показатели производственной программы предприятия

Производственная программа является основой хозяйствен­ной деятельности предприятия и представляет собой систему показателей, отражающих перечень и объемы производства и реализации продукции, работ, услуг по заказам и догово­рам потребителей в плановом периоде.

Планирование видов товаров и услуг в производственной программе осуществляется в разрезе номенклатуры и ассор­тимента. Номенклатура характеризует планируемые в отдель­ности укрупненные виды продукции предприятия. Ассорти­мент отражает разновидности продукции в рамках отдельного наименования.

В целом содержание производственной программы зави­сит от различных факторов: сферы производства (материаль­ная и нематериальная), содержания и классификации про­дукции и услуг.

В программе промышленного предприятия отражается:

- объем производства в фактических и сопоставимых ценах в разрезе средств производства и потребительских товаров;

- объем отгруженной продукции на внутренний рынок, в страны СНГ и в страны, не входящие в СНГ.

Объем производства в производственной программе мо­жет учитываться в натуральных единицах, условно-натураль­ных (если производится несколько разновидностей продук­та, обладающего общностью основных потребительских свойств), трудовых и стоимостных измерителях.

Натуральные показатели, производящие оценку объемов выпуска продукции в физических единицах измерения, по­зволяют характеризовать производственную специализацию предприятия и его долю на рынке. Данные показатели ис­пользуются для установления технологических норм расхода сырья, энергии, трудоемкости, расчета себестоимости про­дукции, производственных мощностей.

Условно-натуральные показатели позволяют разнородную, но имеющую конструктивно-технологическое сходство про­дукцию привести к одному виду, принятому за базу. Для ис­числения объема производства в условно-натуральных изме­рителях используют чаше всего переводные коэффициенты, определяемые как соотношение трудоемкости базовых и при­водимых к базовым видов продукции.

В основе трудовых измерителей объема производства ле­жит оценка трудоемкости производственной программы, от­ражающей затраты времени (норма-час, человеко-час) на обеспечение планируемого объема выпуска продукции. Та­кой подход в основном используется в системе внутрипроиз­водственного планирования.

Более универсальный характер имеют стоимостные пока­затели производственной программы предприятия, которые дают денежную оценку объема произведенной продукции (услуг). Для измерения общего объема продукции в стоимо­стном выражении используются сопоставимые и действую­щие цены.

Стоимостные показатели используются для определения объема производства продукции, объема отгруженной про­дукции, запасов готовой продукции, незавершенного произ­водства, внутреннего оборота.

Планирование объема производства и продаж

Для промышленного предприятия объем производства про­дукции аналогичен показателю товарная продукция и рассчи­тывается без стоимости внутреннего оборота. В состав данно­го показателя включают:

- стоимость готовых изделий, предназначенных для реали­зации на сторону, а также на нужды своего капитального строи­тельства и непромышленных подразделений предприятия;

- стоимость полуфабрикатов своей выработки и продук­ции вспомогательных и подсобных производств, предназна­ченных для реализации на сторону, а также на нужды своего капитального строительства и непромышленных подразделе­ний предприятия;

- стоимость работ, услуг промышленного характера, вы­полненных по заказам со стороны или заказам непромыш­ленных подразделений предприятия;

- стоимость продукции вспомогательных и подсобных производств (пар, вода, инструменты и др.), отпускаемую на сторону или предназначенную для нужд непромышленных подразделений предприятия.

Внутренний оборот представляет собой стоимость той час­ти произведенной готовой продукции и полуфабрикатов, которая используется предприятием на собственные промышленно-производственные нужды.

Фактически отгруженная потребителям (включая продук­цию, сданную по акту заказчикам на месте) продукция, вы­полненные работы и услуги, принятые заказчиком, образует объем отгруженной продукции. Стоимостная оценка объема отгруженной продукции производится в фактических ценах производителя без налога на добавленную стоимость, акциз­ного сбора и других аналогичных обязательных платежей. По своей структуре объем отгруженной продукции отличается от объема произведенной продукции на величину измене­ния остатков готовой продукции на складе.

Объем продаж предприятия определяется по величине реализованной продукции. В соответствии с учетной полити­кой предприятия объем (выручка) реализации может оцени­ваться по величине отгруженной продукции или отгружен­ной и оплаченной продукции (работ, услуг).

Формирование производственной программы предприятия. Формирование производственной программы представляет собой процесс определения плановых значений ее основных показателей с учетом портфеля заказов и производственных возможностей предприятия и доведения планов производст­ва структурным подразделениям.

Производственная программа предприятия составляется на год с разбивкой по кварталам. На уровне структурных подраз­делений возможна детализация производственной программы по более коротким периодам (месяц, декада, день, смена).

Разработка производственной программы ответственный и достаточно сложный процесс, который может быть пред­ставлен в виде ряда этапов:

- изучение экономической конъюнктуры рынка;

• формирование портфеля заказов;

• анализ выполнения плана производства;

- расчет производственной мощности;

- планирование объема выпуска продукции в натураль­ном выражении;

- оценка обеспеченности производственной программы трудовыми и материальными ресурсами:

- оптимизация производственной программы.

Рыночные принципы хозяйствования в качестве одного из основных регуляторов деятельности предприятий выдви­гают спрос на его продукцию. В силу этого отправным пунк­том формирования производственной программы предпри­ятия является изучения рынка, направленное на оценку его емкости и перспектив развития. В решении данных задач оп­ределяющая роль принадлежит маркетинговым службам пред­приятия, на которые возлагается также формирование порт­феля заказов. Портфель заказов представляет собой совокуп­носгь договоров на поставку продукции предприятия для индивидуальных потребителей и удовлетворения государст­венных нужд с учетом номенклатуры и ассортимента про­дукции предприятия. Портфель заказов в определенной сте­пени отражает рыночные позиции предприятия.

Последующие этапы формирования производственной про­граммы предприятия направлены на оценку возможностей по реализации портфеля заказов в плановом периоде.

Анализ выполнения плана производства в предшествующие периоды позволяет выявить резервы роста объема производства и обосновать мероприятия по их реализации.

Важнейшим этапом оценки производственных возможно­стей предприятия является расчет его мощности, которая от­ражает потенциальные объемы выпуска продукции.

Оценка рыночных и производственных возможностей пред­приятия позволяет сформировать план по выпуску продукции в натуральном выражении.

Существенным этапом разработки производственной про­граммы предприятия является оценка ее обеспеченности трудо­выми и материальными ресурсами. Обоснование производствен­ной программы материальными и трудовыми ресурсами осуще­ствляется с учетом норм расхода основных, вспомогательных материалов, топливно-энергетических ресурсов, трудоемкости продукции. Такое обоснование позволяет оценить потребности предприятия в ресурсах и на базе этого составляется план по труду и материально-техническому обеспечению.

Понятие и виды производственной мощности предприятия

Производственная мощность предприятия - это максималь­но возможный объем выпуска продукции в номенклатуре и ассортименте, предусмотренный планом продаж, при полном использовании оборудования и площадей, с учетом прогрессив­ной технологии, передовой организации труда и производства.

Оценка производственной мощности предприятия направ­лена на решение следующих задач:

• формирование производственной программы, обеспе­чивающей полное использование оборудования:

• выявление «узких» мест в производственной структуре предприятия, то есть тех подразделений, которые по ряду причин (недостаточная пропускная способность оборудова­ния, не укомплектованность рабочими кадрами, примене­ние устаревших технологий и др.) ставят под угрозу выпол­нение производственной программы. В этом случае следует предусмотреть комплекс мероприятий по ликвидации дис­пропорций производственных мощностей;

• поиск «широких» мест, то есть производственных под­разделений, возможности которых превышают потребности производственной программы. Это приводит к нерациональ­ному использованию ресурсов предприятия и росту себестои­мости продукции.

Размер производственной мощности предприятия опре­деляется следующими факторами:

• количеством и производительностью оборудования;

• техническим уровнем оборудования, степенью его износа;

• прогрессивностью применяемых технологий;

• качеством сырья и материалов, ритмичностью их по­ставки;

• степенью специализации;

• уровнем организации производства и труда;

• эффективностью системы управления.

В процессе планирования различают входную, выходную и среднегодовую мощность предприятия. Входная мощность определяется по наличному оборудованию на начало плано­вого периода. Выходная мощность - это ее значение на конец планового периода, рассчитываемое исходя из входной мощности, ввода и выбытия мощностей в плановом периоде. Сред­негодовая мощность (М_вг) рассчитывается по формуле:

(4.1)

где М_вх— мощность входная;

М_вв - прирост мощностей;

М_вб — сокращение мощностей;

Т_об- число месяцев работы обору­дования, обеспечивающего прирост и сокращение мощно­стей соответственно, в плановом периоде.

Методика расчета производственной мощности предприятия

Производственная мощность предприятия определяется по мощности ведущих цехов, участков, агрегатов с учетом мер по ликвидации «узких» мест. Ведущими являются те, в кото­рых выполняются основные наиболее трудоемкие технологиче­ские процессы и операции по изготовлению изделий или полу­фабрикатов (перечень дается в отраслевых рекомендациях).

Первичным при расчете производственной мощности яв­ляется определение мощности агрегата или однотипной груп­пы оборудования. Производственная мощность агрегата в об­щем виде рассчитывается по формуле:

(4.2)

где Ф_п - плановый фонд времени работы, час;

П_ч - часовая производительность агрегата.

При оценке времени работы оборудования различают:

- календарный фонд времени (Ф_к);

- режимный фонд времени (Ф_р);

- плановый фонд времени (Ф_п).

Календарный фонд времени рассчитывается по формуле:

(4.3)

где Д_к - количество календарных дней в году.

Режимный фонд времени определяется согласно следующе­му выражению:

(4.4)

где Д_р - число рабочих дней в плановом году;

Д_н - количест­во предпраздничных дней;

t_см - длительность рабочей сме­ны;

tн - число нерабочих часов в предпраздничные дни;

См - количество смен.

Плановый фонд времени рассчитывается с учетом потерь времени на ремонт:

(4.5)

где K_м - потери времени на ремонт, наладку, переналадку оборудования в % к режимному фонду;

М_пр – производственная мощность предприятия.

Производственную мощность участка (ПМ_у) с однотип­ным оборудованием рассчитывают умножением производст­венной мощности агрегата на их количество (К_а):

(4.6)

Производственная мощность цеха определяется по мощно­сти ведущего участка.

Производственная мощность предприятия рассчитывается по мощности ведущего цеха.

Эффективность использования производственных мощностей предприятия

Основными мероприятиями по расширению «узких» мест могут быть: установка дополнительного оборудования, ра­ционализация норм выработки, улучшение квалификацион­ного состава рабочих, кооперирование работ с другими цеха­ми и участками предприятия, переход на двух- трехсменный режим работы, механизация и автоматизация процессов. В целях загрузки свободных мощностей работа должна быть направлена на поиск дополнительных заказов, оценку целе­сообразности передачи оборудования другим производствен­ным подразделениям, реализации излишнего оборудования, проведения его консервации.

Качественное обоснование производственной программы позволяет обеспечить наиболее полное и эффективное ис­пользование мощностей предприятия.

Для оценки эффективности использования производственной мощности предприятия используются следующие показатели:

1. Коэффициент использования мощности:

(4.7)

где ПП_пр - производственная программа предприятия;

М_пр -производственная мощность предприятия.

2. Коэффициент пропорциональности мощностей:

(4.8)

где М_ц - мощность цеха.

Эффективность использования производственной мощно­сти предприятия зависит от:

- наличия платежеспособного спроса на продукцию;

- номенклатуры и ассортимента продукции;

- состояния производственно-технической базы предприятия;

- характера инвестиционной деятельности предприятия, его политики технического перевооружения:

- уровня организации производства;

- качества производственного менеджмента и др.