1.Линейный способ (Право пользования, землей).

1/СПИ (20) *100=получаем норму амортизации (5%) и ставим в графу 8.

Первоначальная стоимость, руб. (26318905) * Норма амортизации (5%) / 12 = получаем сумму амортизации за месяц (109662) и ставим в графу 9

2. Не линейный:

-Метод суммы чисел лет .

-Метод уменьшаемого остатка (ПК «Галактика»).

1/СПИ (7)*100*2,3=получаем норму амортизации (32,9%) и ставим в графу 8.

Первоначальная стоимость, руб. (13029542) * норма амортизации (32,9%) / 12 = получаем сумму амортизации за месяц (357227) и ставим в графу 9.

3.Производительный способ (Технология раздвижения дверей).

Первоначальная стоимость, руб. (31091913) / Предполагаемое количество продукции, выпущен­ной с использованной технологии раздвижения дверей (23) * Количество изделий, выпущенных с использо­ванной технологии раздвижения дверей в отчетном месяце (3) /12= получаем сумму амортизации за месяц (337956) и ставим в графу 9.

Расчёт выполнен согласно Постановлению Министерства экономики, Министерства финансов, Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 27 февраля 2009г. №102 «Об утверждении инструкции о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов».

5.4 Хозяйственная операция №5

Таблица 6

Штатное расписание

№ п/п	Фамилия Имя Отчество	Оклад своего варианта(в СБВ)	Оклад согласно штатному расписанию (в рублях)
	Администрация
1	Сергеев - директор	33,9	4407000
2	Андреев - экономист	30,8	4004000
3	Смирнова - бухгалтер	27,4	3562000
	Рабочие
4	Никитин (штатный сотрудник)	18,9	2457000
5	Сидоров (штатный сотрудник)	19,7	2561000
6	Петренко (штатный сотрудник)	17,8	2314000
7	Антонов (штатный сотрудник)	18,3	2379000
8	Бобров (совместитель)	20,4	2652000

Начисление заработной платы:

1.Сергеев-директор

Начислено за фактически отработанное время: 33,9*130000=4407000руб.

Начислена премия 4407000*53%=2335710руб.

Итого начислено: 4407000+2335710=6742710руб.

Удержан подоходный налог: 6742710*12%=809125руб.

Удержано в пенсионный фонд: 6742710*1%=67427руб.

Удержаны алименты: 6742710*33%=2225094руб.

Итого удержано: 809125+67427+2225094=3101646руб.

Итого к выдаче:6742710-3101646=3641064руб.

2.Андреев-экономист

Начислено за фактически отработанное время: 30,8*130000=4004000руб.

Начислена премия: 4004000*53%=2122120руб.

Итого начислено: 4004000+2122120=6126120руб.

Удержан подоходный налог: 6126120*12%=735134руб.

Удержано в пенсионный фонд: 6126120*1%=61261руб.

Удержано за товары в кредит: 3*130000=390000руб.

Итого удержано: 735134+61261+390000=1186395руб.

Итого к выдаче: 6126120-1186395=4939725руб.

3.Смирнова-бухгалтер

Начислено за фактически отработанное время: 27,4*130000=3562000руб.

Начислено премия 3562000*53%=1887860руб.

Итого начислено: 3562000+1887860=5449860руб.

Удержан подоходный налог: 5449860*12%=653983руб.

Удержано в пенсионный фонд: 5449860*1%=54499руб.

Итого удержано: 653983+54499=708482руб.

Итого к выдаче: 5449860-708482=4741378руб.

4.Никитин – штатный сотрудник

Начислено за фактически отработанное время: 18,9*130000=2457000руб.

Начислена премия 2457000*43%=1056510руб.

Начислено пособие по временной нетрудоспособности:

2457000/21=117000 – среднедневная заработная плата

календарных рабочих дней оплачиваются в размере 80% от среднедневного заработка (117000*80%)*12=1123200руб.

календарных рабочих дней оплачиваются в размере 100% от среднедневного заработка(117000*100%)*1=117000руб. сумма начисленная по больничному листу 1123200+117000=1240200руб.

Итого начислено: 2457000+1056510+1240200=4753710руб.

Удержан подоходный налог: 4753710*12%=570445руб.

Удержано в пенсионный фонд: (4753710-1240200)*1%=35135руб.

Итого удержано: 570445+35135=605580руб.

Итого к выдаче: 4753710-605580 =4148130руб.

5.Сидоров – штатный сотрудник

Начислено за фактически отработанное время: 19,7*130000=2561000руб.

Начислена премия:2561000 *43%=1101230руб.

Итого начислено:2561000+1101230= 3662230руб.

Удержан подоходный налог: 3662230*12%=439468руб.

Удержано в пенсионный фонд: 3662230*1%=36622руб.

Итого удержано: 439468+36622=476090руб.

Итого к выдаче: 3662230-476090=3186140руб.

6.Петренко – штатный сотрудник

Начислено за фактически отработанное время: 17,8*130000=2314000руб.

Начислена премия: 2314000*43%=995020 руб.

Итого начислено: 2314000+995020=3309020руб.

Удержан подоходный налог: (3309020-550000)*12%=331082руб.

Удержано в пенсионный фонд: 3309020*1%=33090руб.

Итого удержано: 331082+33090=364172руб.

Итого к выдаче: 3309020-364172=2944848руб.

7.Антонов – штатный сотрудник

Начислено за фактически отработанное время: 18,3*130000=2379000руб.

Начислена премия 2379000*43%=1022970руб.

Итого начислено: 2379000+1022970=3401970руб.

Удержан подоходный налог: (3401970-550000)*12%=342236руб.

Удержано в пенсионный фонд: 3401970*1%=34020руб.

Итого удержано: 342236+34020=376256руб.

Итого к выдаче: 3401970-376256=3025714руб.

8.Бобров – совместитель

Начислено за фактически отработанное время: 20,4*130000=2652000руб.

Начислена премия 2652000*43%=1140360руб.

Итого начислено: 2652000+1140360=3792360руб.

Удержан подоходный налог: 3792360*12%=455083руб.

Удержано в пенсионный фонд: 3792360*1%=37924руб.

Итого удержано:455083+37924=493007руб.

Итого к выдаче: 3792360-493007=3299353руб.

Рассчитываем отчисления в ФСЗН работников основного производства 18919290*34%= 6432559руб

Рассчитываем отчисления в Белгосстрах работников основного производства 18919290*0,47%=88921руб

Рассчитываем отчисления в ФСЗН работников администрации

18318690*34%= 6228355руб

Рассчитываем отчисления в Белгосстрах работников администрации

18318690*0,47%=86098руб

Дт сч 26 Кт
3) 1447572	34) 31526905
4) 394115
6) 3974299
9) 24633143
10) 673610
15) 404166
31526905	31526905

Дт сч 20 Кт
Сн 11740060
1) 17582739	34) 44264646
2) 4866260
3) 2781319
4) 447618
5) 18494480
8) 92230
Ск 11740060

Расчет цены продукции, включая налоги из выручки и НДС, с учетом рентабельности продукции к хозяйственной операции 35.1, 35.2

1. Находим рентабельность продукции: 44264646 * 73%=32313192 руб.

2. Находим сумму НДС, входящую в выручку от реализации продукции: (44264646+3231319) * 20% = 15315568 руб.

3. Находим цену продукции включая налоги из выручки, НДС и рентабельность:

44264646+32313192+ 15315568=91893406 руб.

Расчет финансового результата от реализации продукции к хозяйственной операции 35.3

Дт. 90 Кт.
34.1) 31526905 34.2) 44264646 35.2) 15315568 35.3) 786 287	35.1) 91893406
91893406	91893406

Расчет курсовых разниц на конец отчетного месяца к хозяйственной операции 37

В соответствии с подпунктом 1.1 Декрета президента РБ от 30.06.2000 №15 «О порядке проведения переоценки имущества» и обязательств в иностранной валюте при изменении национальным банком курсов иностранных валют и отражение в бухгалтерском учете курсовых разниц (с изменениями и дополнениями) переоценки и обязательств иностранной валюте производится при изменении национальным банком, курсовых иностранных валют на дату совершения операций, а также на дату составления бухгалтерской отчетности за отчетный период. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций с активами и обязательствами стоимость которых выражена в иностранной валюте установлен «Инструкцией по бухгалтерскому учету активов и обязательств организации, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Утверждена постановлением Министерства финансов РБ от 27.12.2007 г. №199 (с изменениями и дополнениями), п.4 данной инструкции определено: что дата совершения хозяйственных операций – считается дата принятия к бухгалтерскому учету активов и обязательств, которые являются результатом этой операции в соответствии с Законодательством РБ или договорам. Датой составления бухгалтерской отчетности за отчетный период считается календарный день в отчетном периоде (п. 6 Инструкции №199).

7000$*1*9623=67 361 000руб.

7000$ * 1,23=8 610 дол.

8 610*9623=82 854 030 руб.

82 854 030 - 67 361 000=15 493 030 руб.

Расчет к хозяйственной операции 41

Дт. 91/1 Кт.
41) 17860288	30) 1222121 31) 1145137 37) 15493030
17860288	17860288

Дт. 91/4 Кт.
18) 259821 19) 2106282 32) 538 888	41) 2 904 991
2 904 991	2 904 991

Расчет налога из прибыли к хозяйственной операции 42, 43

Налог на прибыль = (786287+17860288-2904991) * 18% = 2833485 руб.

Дт. 99 Кт.
41) 2904991 42) 2833485 43) 12908099	35.3) 786287 41) 17860288
18646575	18646575

Таблица 7

Справка-смета (калькуляция затрат) №_1_ за январь 2014 г.

Показатели	Производственная деятельность
1 ЦЕНА ПРОДУКЦИИ, РАБОТ, УСЛУГ (без НДС)	76577838
2. Себестоимость (2.1+2.2+…….. +2.7)	44264646
2.1. Материалы (фактическая стоимость с отклонениями)	17582739
2.2. Амортизация основных средств основного производства	2781319
2.3. Амортизация нематериальных активов основного производства	447618
2.4. Расходы по оплате труда рабочих основного производства: всего (а+б+в) а) начислена заработная плата (плюс премия из ФОТ) б) отчисления в ФСЗН - 34% в) взносы в Белгосстрах – 0,47%	18494480 11973000 6432559 88921
2.5. Расходы топливо и электроэнергию на техноло­гические цели	4958490
2.6. Расходы на ремонт и содержание оборудования	--
2.7. Прочие производственные расходы	--
3. Рентабельность	32313192
4. НДС (налог на добавленную стоимость)	15315568
5. ОТПУСКНАЯ ЦЕНА с НДС	91893406
6. РАСХОДЫ (стр.2)	91107119
7. ПРИБЫЛЬ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ (стр.5-стр.6)	786 287