4.2. Вертикальный анализ финансовой отчетности

Вертикальный анализ позволяет сделать вывод о структуре баланса и отчета о прибыли в текущем состоянии, а также проанализировать динамику этой структуры. Технология вертикального анализа состоит в том, что общую сумму активов предприятия (при анализе баланса) принимают за сто процентов, и каждую статью финансового отчета представляют в виде процентной доли от принятого базового значения. Вертикальный анализ осуществляется в целях определения и сравнения результатов удельных весов отдельных статей баланса, одного периода к другому.

На данный момент вертикальный анализ является одним из самых распространяемых форм для анализа финансовой деятельности любых предприятий. Сегодня практически во всех компаниях проводится вертикальный анализ с получением отличных результатов. Главной сутью такого рода анализа есть определение структуры средств данного предприятия и их источники.

Суть заключается в конечном итоге в получении основных компонентов и источников получения средств данной компании. С помощью такого типа анализа появляется возможность следить за финансовым состоянием предприятия, и за результатами деятельности.

Данный анализ является одним из основных для анализа финансовых состояний и благодаря ему возникает возможность избежать неточностей и ошибок в экономической отчетности. Зачастую вертикальный анализ уплотненного баланса проводится именно на начальном или подготовительном этапе деятельности предприятия. Выходными данными в этом анализе являются финансовые отчеты. Для того, чтобы предприятие приносило доход, а также было довольно прибыльным, необходимо следить за любыми изменениями в сфере экономики. Благодаря правильному вертикальному анализу мы сможем уберечь себя и компанию от ошибок и неприятностей.

Цель вертикального анализа состоит из того, чтобы представлять себе модификации, что произошли в главных статьях этого баланса, а именно, в отчетах о финансовых средствах и о прибыли. Помимо этого, целью данного анализа является, поспособствовать любым менеджерам предприятий в выборе и принятии решений о дальнейшей деятельности. При формировании цели для вертикального анализа предполагается, произвести востребованные расчеты, которые направлены на каждый суммарный вес статьи после результата баланса или в количестве выручки, после исполнения, и уровня модификации.

Еще одной важной целью при проведении финансовых разборов, является возможность выявления обоснованных решений, что сможет признать структуру этого баланса неудовлетворительной, а данное предприятие платежеспособным. Эта цель вертикального анализа дает возможность провести сравнение экономических результатов по деятельности данного предприятия. Как вывод, можно подчеркнуть, с помощью целей вертикального анализа мы можем провести нахождение минимального веса и сделать сравнение показателей разных периодов работы.

Финансовое состояние любой компании – показатель эффективности в деятельности того или иного предприятия. Через эти признаки необходимо отслеживать финансовое состояние и в нужный момент вносить некоторые коррективы или поправки в экономическую политику данной компании. Именно ориентируясь на эти цели, и проводится вертикальный анализ. Его осуществление требует достаточно серьезного отношения и особого внимания. Этот анализ показывает состояние финансов компании, и несет важную роль в ходе оценки любого предприятия.

Вертикальный анализ – является исследованием баланса предприятия, точнее всех его статей с подробным и детальным изучением каждого из показателей.

Динамику активов баланса за период с 2010-2013 года можно охарактеризовать следующим образом (см. Приложение 3): основную долю активов занимают кредиты и авансы клиентам и равна 73,36% в 2013 году, тогда как в 2010 году его доля составляла 41,8%, это говорит о том, что с каждым годом банк предоставляет все больше услуг по кредитованию физических и юридических лиц. Доля денежных средств и их эквивалентов в 2013 году составляет 12,75% от общей суммы активов, в 2010 году его доля равна 36,4%, в 2011 году – 14,9%, в 2012 году – 12,1%, т.е. тут мы видим уменьшение денежных средств, что говорит о том, что с каждым годом все больше денежных средств банка находятся в обращении. Количество нематериальных активов имеет положительную динамику, так в 2010 их доля составляла 0,1%, в 2011 году 0,14%, в 2012 году 0,29% и в 2013 году 0,41%, что говорит о благоприятном росте банка. Средства в других банках с каждым годом сокращаются: в 2010 году их доля занимала 0,68% от общей суммы активов, в 2011 году 0,3%, в 2012 году 0,01% и в 2013 году 0,01%. Доля основных средств на 2010 год составила в 2010 году 2,21%, в 2011 году 2,5%, в 2012 году 2,97%, в 2013 году 2,42%. Количество прочих активов постоянно колеблется и в 2010 году их доля составляла 0,74%, в 2011 году 0,4%, в 2012 году 0,35% и в 2013 году 0,41%.

Обязательства банка перед корпоративными клиентами составляют 63,9% в 2010 году, в 2011 году 67,3%, в 2012 году 74,2%, в 2013 году 60,24% это говорит о том, что вклады юридических лиц постоянно возрастают, что можно и сказать о средствах физических лиц, их доля от общей суммы обязательств банка в 2010 году составила 20,3%, в 2011 году 14,4%, в 2012 году 16,3%, в 2013 году 18,72%, так же мы видим положительную динамику, что говорит о доверии населения к банку (Приложение 3).

В целом, исходя из расчетов вертикального анализа, можно сказать, что ситуация в банке постоянно улучшается, количество активов растет, так же как и обязательства банка.⁸