6.Фот управленческого персонала
ФОТ управленческого персонала рассчитывается исходя из численности работников, окладов по штатному расписанию с учетом среднего размера премии
(40%).
Сменный мастер ФОТсм.м. = 22 *1,4*12 = 369,6 тыс.руб.
Начальник цеха ФОТнач.цеха. = 25*1,4*12 = 420,0 тыс. руб.
Бухгалтер ФОТбух. = 23*1,4*12 = 386,4 тыс.руб.
Инженер-технолог ФОТинж. =23 000*1,4*12 = 386,4 тыс.руб.
Всего ФОТАУП = 1562,4 тыс.руб.
Плановый ФОТ всего персонала
= ФОТосн.р. + ФОТвсп.р. + ФОТАУП
= 9 580,89 +1562,4= 11143,29 тыс.руб.
2.3 Расчет основных показателей швейного участка
1.Расчет себестоимости продукции.
1. Сырье и материалы
А) Норма расхода материалов
Нобм. = Sш * 100/(100-Мш.в) = 2*100/(100-15)=2,35 м
Нтех = Нобм * (1+Он/100)=2,35*(1+0,20)=2,82м
Нобм. – норма расхода ткани на обмеловку, ;
Он – концевые отходы,%;
Sш – площадь шаблонов;
Мш.в. – средневзвешенный процент межшаблонных выпадов.
Б) Цена ткани
Стк.= Цотп.*Нтех.=147*2,82=414,54 руб.
В) Уценка маломерных остатков:
УМО=Стк.*Нм.о.т.*Ср.м.о./100=414,54*0,15*0,12=7,46 руб.
УМО - величина уценки маломерных остатков, руб.;
Стк.- стоимость ткани, руб.;
Нм.о.т. - норма маломерных остатков ткани, %;
Ср.м.о.- понижение реализации маломерных остатков, %.
Г) Заготовительные расходы
Рзаг. = %Рзаг.*См/100 =3,5*(414,54+87+14)/100=18,04 руб.
%Рзаг.- заготовительные расходы, %;
См - стоимость материалов, руб.
Итого материальных издержек:
МЗ= См+ УМО+ Рзаг. =(414,54+87+14)+7,46+18,04=541,04 руб.
2.Реализуемые отходы
Ротх.=%Ор.*Стк/100 =15*414,54/100=62,18 руб.
3.Дополнительная заработная плата включает сумму компенсаций и поощрений.
4.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховые и общепроизводственные расходы рассчитываются в процентах от основной заработной платы производственных рабочих.
5.Прочие производственные расходы и внепроизводственные расходы рассчитываются в процентах от производственной себестоимости.
6.На основании рассчитанных данных составляем калькуляцию на единицу продукции.
Таблица2.8.
Калькуляция на единицу продукции
№ статьи |
Наименование статей калькуляции |
Сумма затрат (руб.) |
% к полной себестоимости |
1. |
Сырье и материалы |
541,04 |
41,81% |
2. |
Отходы реализованные (за минусом) |
62,18 |
|
3. |
Основная заработная плата производ- ственных рабочих: |
186,04 |
14,38% |
4. |
Дополнительная заработная плата всех рабочих |
132,88 |
10,27% |
5. |
Страховые взносы (30%) |
95,68 |
7% |
6. |
Расходы на содержание и эксплуата- цию оборудования |
63,25 |
5% |
7. |
Цеховые расходы |
119,07 |
9% |
|
Цеховая себестоимость |
1 075,78 |
|
8. |
Общепроизводственные расходы |
130,23 |
10,06% |
|
Производственная себестоимость |
1 206,01 |
|
9. |
Прочие производственные расходы |
50,65 |
3,91% |
10. |
Внепроизводственные расходы |
37,39 |
2,89% |
|
Полная себестоимость |
1 294,05 |
100,0% |
|
|||
Фактическая стоимость обработки (ФСО) изделия рассчитывается как сумма статей с третьей по девятую включительно.
ФСО = ст3+ст4+ст5+ст6+ст7+ст8+ст9
ФСО =186,04+132,88+95,68+63,25+119,07+130,23+50,65=777,80руб.
Производительность труда на одного рабочего определяется по формуле:
ПТ = Вгод (ФСО) / Чсп.= 777,80*28 / 59= 369,13 тыс. руб.
Вгод (ФСО) – объем товарной продукции за год, измеренный в ФСО, тыс.руб.
Чсп. – списочная численность производственных рабочих, чел.
Сумма условно-постоянных расходов в себестоимости единицы продукции определяется по формуле:
Рус-пост – сумма условно-постоянных расходов в себестоимости продукции
Рцех – расходы цеховые, руб;
Робщпр – общепроизводственные расходы.
Условно-переменные расходы определяются как разница между полной себестоимостью изделия и условно-постоянными расходами.
Рус-пер=1 294,05-124,65=1 169,40 руб.