3.3. Планирование себестоимости, прибыли и рентабельности.

3.3.1. Составление плановой калькуляции себестоимости.

Плановую калькуляцию себестоимости реализованной продукции определяем на 1000 дал виноматериалов.

3.3.1.1. Расчет прямых материальных затрат.

3.3.1.1.1.

Таблица 11. Стоимость сырья и основных материалов для хересных

Наименование	Норма расхода, т	Цена за ед. сырья, грн	Сумма, грн
Виноград, т	14,609	3000,00	43827,61

Таблица. Стоимость сырья и основных материалов для белых крепких орд (остаток)

Наименование	Норма расхода, т	Цена за ед. сырья, грн	Сумма, грн
Виноград, т	12,326	2600,00	32046,73
Спирт, дал	118,18	80,00	9454,28
Итого по статье			41501,01

Таблица. Стоимость сырья и основных материалов для красных креп.мар. (Портвейн)

Наименование	Норма расхода, т	Цена за ед. сырья, грн	Сумма, грн
Виноград, т	12,569	3200,00	40219,95
Спирт, дал	132,87	80,00	10629,38
Итого по статье			50849,33

Таблица. Стоимость сырья и основных материалов для красных креп. (ост)

Наименование	Норма расхода, т	Цена за ед. сырья, грн	Сумма, грн
Виноград, т	12,980	2800,00	36344,76
Спирт, дал	102,22	80,00	8177,57
Итого по статье			44522,33

3.3.1.1.2.

Таблица 12. Стоимость вспомогательных материалов.

Наименование	Норма расхода, кг	Цена за единицу, грн	Сумма, грн
SO2 Бентонит Желатин ЖКС Фильтр-картон Диатомид	0,3 20,0 0,6 1,25 5,0 15,0	4,50 1,75 23,65 5,20 13,32 5,40	1,35 35,00 14,19 6,50 66,60 81,00
Итого по статье			204,64

3.3.1.1.3.

Таблица 13. Стоимость топлива и энергии на технологические цели

Наименование	Норма расхода	Тариф (себестоимость) за ед., грн	Сумма, грн
Пар, Гкал	0,82	130	106,60
Вода, м3	53,3	5,74	305,94
Электроэнергия, кВт/ч	210	0,864	181,44
Итого по статье			593,98

3.3.1.2. Расчет прямых расходов на оплату труда

Основная и дополнительная зарплата производственных рабочих согласно расчетам в разделе 3.2. составляет (годовой фонд основной и дополнительной зарплаты основных производственных рабочих разделить на годовой объем производства):

748000 : 702,685 = 1064,49 грн

3.3.1.3. Расчет прочих прямых расходов

3.3.1.3.1. Единый социальный взнос: 37,18 % от суммы основной и дополнительной заработной платы:

1064,49  0,3718 = 395,78 грн

3.3.1.3.2. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО).

РСЭО определяем в размере 600 % от основной зарплаты основных рабочих

562,13  6,00 = 3991,83 грн

Амортизационные отчисления от первоначальной стоимости устанавливаемого оборудования (при норме амортизации 20 %) составят

( 7491700  0,20) : 702,685 = 2132,3 грн

Ам < РСЭО

3.3.1.3.3. Расходы на подготовку и освоение производства.

При освоении новых видов продукции эти расходы принимаем в размере 0,1% от стоимости введенных основных фондов (оборудования), деленного на годовой объем производства:

( 7491700  0,001) : 702,685 = 10,66 грн

3.3.1.4. Общепроизводственные расходы (переменные и распределенные постоянные).

Это комплексная статья затрат, которая включает затраты на оплату труда с начислениями и командировки цехового персонала, амортизацию основных средств и нематериальных активов общепроизводственного назначения, расходы на содержание, эксплуатацию основных средств общепроизводственного назначения, расходы на усовершенствование технологии и организацию производства, прочие расходы. Условно принимаем эти расходы в размере 300-500% от основной заработной платы.

562,13  4,0 = 2661,22 грн

3.3.1.5. Нераспределенные постоянные и сверхнормативные производственные расходы принимаем равными нулю, поскольку планируемый объем производства виноматериалов соответствует нормальной мощности предприятия.

Результаты расчетов сводим в таблицу 14.

Таблица 14. Калькуляция себестоимости реализованной продукции 1000 дал

виноматериалов

Наименование статей расходов	Хересные	Белые крепкие орд (ост)	Красные креп орд (Портв)	Красные крепкие орд (ост)
1. Прямые материальные расходы
1.1. сырье и основные материалы	43827,61	41501,01	50849,33	44522,33
1.2. вспомогательные материалы	204,64	204,64	204,64	204,64
1.3. топливо и энергия на технологические нужды	593,98	593,98	593,98	593,98
2. Прямые расходы на оплату труда	1064,49	1064,49	1064,49	1064,49
3. Прочие прямые расходы
3.1. единый социальный взнос	395,78	395,78	395,78	395,78
3.2. РСЭО	3991,83	3991,83	3991,83	3991,83
3.3. расходы на подготовку и освоение производства	10,66	10,66	10,66	10,66
4. Общепроизводственные расходы (переменные и распределенные постоянные)	2661,22	2661,22	2661,22	2661,22
Производственная себестоимость	52750,22	50423,62	59771,94	53444,93
5. Нераспределенные постоянные производственные затраты	0,00	0,00	0,00	0,00
6. Сверхнормативные производственные затраты	0,00	0,00	0,00	0,00
Себестоимость реализованной продукции	52750,22	50423,62	59771,94	53444,93