3.2 Основные мероприятия по повышению доходности депозитных

операций

При привлечении денежных средств право выбора остается за клиентом, а банк вынужден вести нередко жесткую конкуренцию за вкладчика, потерять которого довольно легко. Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока. В части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам. Вследствие этого в сложившейся ситуации для решения проблемы формирования ресурсной базы банка необходимо усилить работу по расширению круга вкладчиков. Поэтому банку нужна грамотная депозитная политика, в основу которой ставится поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам.

С целью расширения своего кредитного потенциала банкам необходимо активизировать свою депозитную политику. Этого можно достичь несколькими способами, в том числе с помощью расширения перечня вкладов. Так, можно предположить, что для клиентов будут выгодны целевые вклады, выплата которых будет приурочена к периоду отпусков, дням рождений или другим праздникам. Их сроки короче традиционных, а процент – выше.

Для клиентов с разным уровнем дохода АО «Альянс банк» мог бы предложить принципиально новые финансовые услуги, например, соединение традиционного депозитного вклада с целым набором небанковских услуг – страховых, туристических или по приобретению потребительских товаров со скидкой.

Для наибольшей заинтересованности клиентов АО «Альянс банк» может предложить выплату процентов по размещенным вкладам вперед с целью компенсации инфляционных потерь. В данном случае вкладчик при помещении средств на определенный срок сразу же получает причитающийся ему доход. Однако в том случае, если договор будет расторгнут досрочно, банк пересчитает проценты по вкладу и излишне выплаченные суммы будут удержаны из суммы вклада.

С целью поддержания устойчивого положения и динамичного развития на рынке депозитных услуг в АО «Альянс банк» целесообразно создать систему страхования депозитов. Этот вопрос является актуальным в настоящее время. Данная система будет выгодна и для банка и для его клиентов. Для клиентов система страхования депозитов будет привлекательна с точки зрения сохранности их вкладов при возможном банкротстве банка, что обеспечит данному банку сравнительные преимущества по сравнению с другими банками, где такая система отсутствует. Эта система даст банку дополнительный приток временно свободных средств населения и юридических лиц во вклады, т.к. будет уверен, что его вклад защищен в кризисных ситуациях. Приток средств соответственно позволит банку расширить свою базу для кредитования реального сектора экономики. Объектами страхования в первоочередном порядке (из-за недостатка источников фи­нансирования) должны стать де­позиты физических лиц, а в пер­спективе и депозиты юридичес­ких лиц.

В рамках данного вопроса необходимо отметить и тот факт, что в целях повышения эффективности управления риском ликвидности данной кредитной организации возникает необходимость принять меры по минимизации негативного влияния непредвиденного изъятия населением срочных вкладов на финансовое состояние банка. Только в случае защиты от досрочного изъятия банк в полной мере сможет использовать депозиты населения для расширения средне- и долгосрочного кредитования, столь необходимого экономике.

Для проведения эффективного управления депозитами необходимо определить оптимальный объем периода хранения срочных вкладов как физических, так и юридических лиц. При этом АО «Альянс банку» особое внимание следует уделить тому, что сроки депозитов должны быть увязаны со сроками оборачиваемости кредитов, на выдачу которых могут быть направлены срочные депозиты.

Направлением повышения доходности депозитных операции могут стать мероприятия по улучшению внутреннего контроля депозитных операций, основной целью которого является определение их соответствия действующему законодательству, как с юридической, так и с бухгалтерской точки зрения, а также оценка качества привлеченных ресурсов исходя из их влияния на финансовую устойчивость кредитной организации.

В ходе проверки внимание контролера должно концентрируется на четырех аспектах:

1. правильность оформления договоров с точки зрения требований гражданского законодательства;

2. достоверность и своевременность бухгалтерского отражения депозитных операций;

3. процедура установления процентных ставок, а также адекватность их уровня сложившейся экономической ситуации;

4. соблюдение банком принципа диверсификации при проведении депозитных операций, а также своевременность выполнения им своих обязательств перед вкладчиками /16, с 23/.

Письменная форма договора банковского вклада считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберегательной книжкой, депозитным или сберегательным сертификатом, либо иными документами, выданными банком вкладчику и отвечающими требованиям, предусмотренным для таких документов законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Несоблюдение письменной формы договора влечет признание его недействительным.

Договор банковского вклада любого вида должен содержать обязательство кредитной организации выдать вклад, либо его часть по первому требованию вкладчика, за исключением депозитов, внесенных юридическими лицами на иных условиях возврата, предусмотренных договором. Условие об отказе гражданина от права на получение вклада считается ничтожным /10/.

Очень важным моментом для оценки правомерности совершения депозитных операций кредитной организации, а также определения потенциальных банковских рисков является проверка качества оформления договоров: наличие подписей и печатей (для юридических лиц), а также подтверждение полномочий подписавших договор должностных лиц, как со стороны банка, так и владельца вклада.

Достаточно острой для многих банков является проблема капитализации процентов, начисленных по срочным вкладам. Как правило, текстом договора срочного вклада (депозита) жестко ограничиваются возможности вкладчика по пополнению своего счета. Однако формулировки типа “в период действия договора увеличение суммы вклада не допускается” и подобные им влекут за собой ограничения не только для вкладчика, но и для самого банка, поскольку не позволяют присоединять начисленные проценты к сумме вклада. При этом заявление владельца вклада с просьбой зачислить проценты на его депозитный счет не является достаточным основанием для нарушения соответствующего пункта договора. Присоединяя проценты к сумме вклада вопреки договору, банк коренным образом меняет характер операции, так как в последующие периоды им уже будет начисляться так называемый “сложный” процент, что увеличит его затраты. Необходимо учитывать, что при наличии в договоре пункта, запрещающего капитализацию, расходы банка по уплате “сложного” процента почти наверняка не будут приняты налоговыми органами в уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Еще одним весьма распространенным нарушением является наличие в договорах срочного вклада с физическими лицами пункта, согласно которому банк в одностороннем порядке имеет право снижать процентную ставку по вкладу. В соответствии с Гражданским кодексом Республики Казахстан такое право предоставляется кредитной организации только по вкладам до востребования.

Все вместе перечисленные факторы создают основу для своевременного и достоверного отражения депозитных операций в бухгалтерском учете банка. При проверке бухгалтерского оформления депозитных операций следует выделить несколько этапов:

1. Правильность отражения операций по счетам в зависимости от срока депозита, своевременность переноса вклада на другие счета в зависимости от изменения условий договора при подписании дополнительных соглашений, а также своевременность переноса суммы на счета до востребования после окончания срока договора.

2. Своевременность начисления процентов в соответствии с условиями вклада и требованиями Национального Банка Республики Казахстан, а также правильность отражения начисленных процентов по счетам бухгалтерского учета в зависимости от сроков их выплаты. Правильность расчета подлежащих начислению к уплате процентов в соответствии с требованиями Гражданского кодекса Республики Казахстан и условиями договоров. Особое внимание необходимо уделить случаям досрочного изъятия депозита по инициативе вкладчика при наличии в договорах условия о понижении процентной ставки в этой ситуации, а также периодически пополняемым вкладам.

3. Наличие справок и уведомления налоговых органов и Пенсионного фонда об открытии депозитного счета юридическому лицу, а также достоверность информации, предоставляемой кредитной организацией налоговым органам об операциях, превышающих 10 000 долларов, по счетам физических лиц.

4. Соблюдение режима депозитного счета: не допускается перечисление денежных средств, находящихся во вкладах юридических лиц, третьим лицам, минуя расчетный счет вкладчика, а также внесение во вклад средств лицом, не имеющим отношения к договору.

Важным аспектом аудиторской проверки является изучение процедуры установления процентных ставок и оценка адекватности на уровне сложившейся экономической ситуации. Процентные ставки должны устанавливаться в соответствии с принятыми определенным органом управления банком тарифами.

Необходимо учитывать, что договор банковского вклада относится к публичным договорам и, как следствие, процентные ставки, устанавливаемые по вкладам одного типа, должны быть едиными для всех вкладчиков. Выплата банком процентов по ставкам, значительно превышающим экономически обоснованный уровень, не является противозаконной, то есть размер процентных ставок по депозитам не регламентируется действующими нормативными актами. Однако этот факт позволяет сделать вывод о неадекватной политике банка при совершении им депозитных операций. Аналогичный вывод может быть сделан и по результатам анализа степени диверсификации пассивных операций кредитной организации.

В заключение можно сказать, что каждый банк разрабатывает свою депозитную политику, определяя виды депозитов, их сроки и проценты по ним, условия проведения депозитных операций опираясь при этом на специфику своей деятельности и учитывая фактор конкуренции со стороны других банков и инфляционные процессы, протекающие в экономике.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Пассивные операции играют в коммерческих банках первичную роль по отношению к активным. Именно за их счет происходит привлечение средств для дальнейшей инвестиционной деятельности банков.

В то же время нельзя не сказать, что такому источнику формирования банковских ресурсов, как депозиты присущи и некоторые недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады зависит в значительной степени от клиентов, а не от самого банка. Поэтому конкурентная борьба межу банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов. Для этих целей коммерческим банкам важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из их целей и задач. Укрепление депозитной базы очень важно для банков. За счет увеличения общего объема вкладов и расширения круга вкладчиков юридических лиц и физических лиц, можно улучшить организацию депозитных операций и систему стимулирования привлечения вкладов.

В дипломной работе рассмотрены теоретические аспекты деятельности коммерческих банков в сфере привлечения ресурсов, более детально рассмотрена классификация депозитных счетов, выявлены их особенности, а также преимущества и недостатки для обеих сторон депозитных операций. В рамках первого раздела также уделено внимание процессу формирования депозитной политики коммерческих банков, изучены ее субъекты и объекты, принципы и механизм построения, определена роль депозитной политики в системе управления банковскими ресурсами.

В ходе написания работы проанализирована текущая ситуация на депозитном рынке страны и региона, а также изучена деятельность конкретного субъекта банковской системы в области вкладных операций.

По итогам исследования, проведенного в дипломной работе, можно сказать о том, что на депозитном рынке как страны в целом, так и региона наблюдается стабилизация ситуации с привлечением временно свободных средств граждан во вклады. Анализируя отечественный рынок депозитов, можно выявить тенденцию снижения доли депозитов юридических лиц в совокупных пассивах банковского сектора. В отношении же вкладов граждан наблюдается обратная ситуация – их доля на протяжении 2003 – 2005 годов неуклонно растет.

Что касается деятельности объекта исследования дипломной работы АО «Альянс банк», то здесь можно отметить как позитивные, так и негативные тенденции. К положительным моментам в работе банка можно отнести постоянно расширяющуюся клиентскую базу, рост активов, собственного капитала и привлеченных средств. Однако в структуре привлеченных средств необходимо больше уделять внимания средствам, привлекаемым от населения, так как именно вклады граждан в настоящее время являются наиболее перспективными пассивами и приоритетным направлением банковского роста.

В работе был обозначен ряд проблем, стоящих в настоящее время перед казахстанскими банками. В их числе можно выделить проблему формирования ресурсной базы банков.

Исследование теоретических основ депозитной политики и оценка сложившейся ситуации в сфере привлечения средств во вклады позволили выработать ряд предложений и рекомендаций по совершенствованию вкладной политики АО «Альянс банк».

Так, для укрепления депозитной базы и расширения ресурсного потенциала банку предлагается:

1. Расширить перечень существующих вкладов, ориентируясь на различные слои населения с разным уровнем доходов.

2. Освоить выпуск сберегательных сертификатов.

3. Принять меры по минимизации негативного влияния непредвиденного изъятия населением срочных вкладов.

4. Производить выплату процентов по размещенным вкладам вперед с целью компенсации инфляционных потерь.

5. Ввести новую услугу для клиентов – службу телемаркетинга.

6. Активизировать рекламную деятельность банка.

Таким образом, в ходе написания дипломной работы была достигнута поставленная цель и решены задачи, сформулированные исходя из целевой установки.

Изучение и обобщение мирового опыта в банковском управлении изучение классических инструментов и выработка инструментов банковского управления, приемлемых в республике, сегодня актуальны бесспорно, растет профессиональный уровень банкиров в республике, все больше специалистов овладевают новыми инструментами финансового рынка, менеджеры банков все активнее изучают способы перехода от традиционных к системным подходам управления деятельностью банка, внедряются новые системы показателей для мониторинга финансового состояния банка, осваиваются классические инструменты управления активами и пассивами, изучается опыт установления лимитов для банков - партнеров с применением различных ограничений. Внедряются способы реальной оценки доходности способы имитирования расходных статей и общие пути рационализации доходов и расходов.

Банковский менеджмент охватывает широкий спектр важных вопросов и проблем. Рассмотрение их в комплексе и позволяет принять наиболее приемлемое решение при управлении банком, проведении разумной кредитной политики в создавшихся экономических условиях. Взаимоувязка всех факторов это сложный вопрос, требующий глубокого изучения и развития.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ:

1. Послание Президента народу Республики Казахстан «Стратегия вхождения Казахстана в число 50 –ти наиболее конкурентоспособных стран мира» от 1 марта 2006 г. – Казахстанская правда – 2 марта 2006 г.

2. Законе Республике Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» от 31 августа 1995г – с. 4.

3. Ахметов А. Е. Как оценить ликвидность и платежеспособность банка. – Саратов: ЗАО «Финиз», 2000. – 78с.

4. Балабанова И. Т. Банки и банковская деятельность. – СПб.: Питер, 2001. – 345с.: ил.

5. Банковское дело: Учебник. Под ред. Колесникова В. И. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 536с.: ил.

6. Батракова Л. Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. – М.: Логос, 2002. – 152с.: ил.

7. Белоглазова Б. Н., Толоконцева Г. В. Денежное обращение и банки. – М.: «Финансы и статистика», 2000. – 355с.

8. Березанская Е. Н. На банковском фронте без перемен // Internet resources: http://www.opec.121nun.ru

9. Борисов А. Б. Комментарий к Гражданскому Кодексу РФ. – М.: Книжный мир, 2000. – 1196с.

10. Буйлов М. Т., Потоцкая Е. А. Две большие розницы. // Коммерсант- Деньги. – 2003. – №14. – С. 27.

11. Буклемишев О. Л. «Чулок» непобедим или причуды депозитной политики // Internet resource: http://www.finance.opec.ru

12. Ведев А. Л. Основные угрозы финансовой стабильности в 2001 году // Internet resource: http://www.bdm.1100/prognoz.ru

13. Веденкин А. А. Объем частных депозитов в банках быстро растет // Internet resources: http://www.urbc.obzor01.ru

14. Виноградов А. В. Основные модели построения системы гарантирования вкладов в мире // Деньги и кредит. – 2002. – №6. – С. 62-67.

15. Вятко Л. Д. Банки и их депозиты// Internet resources: http://www.IZV.info/economic/news 40145#2

16. Гражданский кодекс РФ от 21.10.97. Ч. 1и 2. М.: Юридическая литература, 1994.

17. Грозовский Б. Г. Полная взаимонепригодность // Компания. – 2000. – №22. – С. 23.

18. Емельянов А. М. и др. Финансы, налоги и кредит: Учебное пособие. – М.: РАГС, 2001. – 180с.

19. Жуков Е. Ф. Банки и банковские операции. – СПб.: Питер, 2001. – 234с.: ил.

20. Заславская О. Д. Надежность в обмен на доход // Деловая хроника. – 2002. – №30. – С. 12.

21. Зорина Е. Е. Обзор рынка депозитов юридических лиц // Конкурент. – 2002. – №9. – С. 18.

22. Казимагомедов А. Ю. Защита и страхование депозитов // Финансовый бизнес. – 1999. – №11. – С. 55-57.

23. Как же будут гарантироваться вклады граждан // Банковское дело. – 2002. – №5. – С. 40-43.

24. Карпов М. Т. Вкладчики возвращаются в банки // Сегодня. – 2000. – №21. – С. 4.

25. Кирьян П. Р. Банки не отдадут вклады. // Эксперт. – 2002. – №24. – С. 31.

26. Колесников А. Д. Рентабельность падает // Московская правда. – 2002. – №74. – С. 3.

27. Лаврушин О. И. Деньги, кредит, банки. – М.: «Финансы и статистика», 2000. – 590с.

28. Лаврушин О. И. Банковское дело: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 672с.: ил.

29. Лепетиков Д. О. Хождение в народ // Эксперт. – 2002. – №11. – С. 43.

30. Максимова О. Л. Банковский рейтинг «Известий» // Финансовые известия. – 2002. – №98. – С. 6.