8.3. Балансовая ведомость

Баланс (рис. 18) отражает структуру активов, обязательств и собственных средств предприятия на каждом этапе реализации проекта.

В структуре активов баланса выделены три основных группы:

• текущие активы;

• основные средства;

• инвестиции.

В состав текущих активов входят денежные средства, дебиторская задолженность, средства, находящиеся в производственном и торговом обращении, а также финансовые вложения и краткосрочные предоплаченные расходы. Общая величина этой, наиболее подвижной, части средств предприятия отражается в строке "Суммарные текущие активы".

Общая стоимость основных средств отражается в балансе в строке "Основные средства", а их износ учитывается в строке "Накопленная амортизация". Остаточная стоимость этого вида активов (за вычетом амортизации) указывается в строке "Остаточная стоимость основных средств". В следующих за ней строках раскрывается структура основных средств: земля, здания и сооружения, оборудование, (долгосрочные) предоплаченные расходы, и другие активы.

Сумма этих активов равна величине, указанной в строке "Остаточная стоимость основных средств".

В группу инвестиционных активов входят: инвестиции в основные фонды, инвестиции в ценные бумаги, имущество в лизинге.

В пассивах баланса выделяются три группы: краткосрочные обязательства, долгосрочные займы, собственный капитал.

К группе краткосрочных обязательств относятся кредиторская задолженность по начисленным, но еще не выплаченным налогам (отсроченные налоговые платежи), краткосрочные займы, кредиторская задолженность по оплате за поставленную продукцию (счета к оплате), обязательства по поставке товаров, оплаченных покупателем (полученные авансы).

В структуре собственного капитала выделяются:

• средства от продажи обыкновенных акций;

• средства от продажи привилегированных акций;

• средства, полученные от продажи акций сверх номинала;

• резервные фонды, сформированные из прибыли предшествующих периодов;

• добавочный капитал, полученный в результате переоценки активов;

• нераспределенная прибыль.

Общая величина пассивов этой группы указана в строке "Суммарный собственный капитал".

Балансовый отчет отражает стратегию управления капиталом компании, степень ее зависимости от заемных средств. Анализ совокупности балансовых показателей позволяет оценить риск финансовых вложений в проекты, осуществляемые компанией.

Рис. 21. Баланс (реальный).

Рис. 21. Баланс (оптимистический).

Рис. 21. Баланс (пессимистический).

8.4. Анализ безубыточности

Безубыточность является обязательным условием для реализации всех коммерческих проектов.

При расчете точки безубыточности необходимо учитывать переменные и постоянные затраты. Точка безубыточности показывает, при каком объеме производства выручка будет равна общим издержкам. Точка безубыточности была рассчитана для годового объема производства.

8.4.1. Анализ безубыточности для реального бизнес-плана.

Рассмотрим объемы безубыточного производства для каждого вида продукции (табл. 9) и приведем графики (рис. 19 – 24).

Рисунок 25. Безубыточные объемы производства.

Рис. 26. Точка безубыточности для курса General.

Рис. 27. Точка для безубыточности для курса индивидуальных занятий.

Рис.27. Точка безубыточности для курса подготовки к экзаменам.

Рис. 29. точка безубыточности для курса Business.