Тема 7. Учет расчетов по налогу на прибыль

Понятие налоговых разниц. Порядок образования постоянных и временных разниц между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью отчетного периода.

Постоянные налоговые активы и обязательства. Порядок возникновения, методика расчета. Синтетический и аналитический учет, учетные регистры.

Отложенные налоговые активы и обязательства. Порядок возникновения, методика расчета. Синтетический и аналитический учет, учетные регистры.

Тема 8. Бухгалтерская финансовая отчетность организации

Понятие и назначение бухгалтерской финансовой отчетности. Состав бухгалтерской отчетности и основные требования к ней. Порядок утверждения и представления бухгалтерской отчетности. Аудит и публичность бухгалтерской отчетности.

4. Данные к выполнению практической части контрольной работы Вариант №1

За отчетный месяц произведены следующие операции:

• начислена основная заработная плата основных производственных рабочих – 200 000 руб.;

• начислена основная заработная плата обслуживающего производственного персонала – 60 000 руб.;

• начислена основная заработная плата управленческого персонала организации – 100 000 руб.;

• начислена дополнительная заработная плата производственных рабочих (оплата простоев) – 10 000 руб.;

• начислена дополнительная заработная плата управленческого персонала (оплата отпуска, начисляется без формирования резерва) – 40 000 руб.;

• начислена дополнительная заработная плата обслуживающего производственного персонала (пособие по временной нетрудоспособности) – 20 000 руб.;

• начислен налог на доходы физических лиц (начисление без применения стандартных вычетов) по ставке 13 %;

• начислены страховые взносы во внебюджетные фонды;

• удержаны из заработной платы алименты и др. выплаты по исполнительным листам – 15 000 руб.;

• удержана из заработной платы компенсация причиненного организации ущерба – 5 000 руб.;

• удержано из заработной платы в погашение займа, предоставленного организацией сотруднику – 10 000 руб.;

• выдана сотрудникам из кассы предприятия причитающаяся сумма заработной платы;

• суммы налоговых платежей перечислены в бюджет.

Задание. Отразить данные операции на счетах бухгалтерского учета.

Вариант №2

ООО «Зенит» выполняет ремонтные работы. Фактическая себестоимость ремонтных работ за отчетный период составила 320 000 руб. Выручка от реализации ремонтных работ составила 500 000 руб. (в т.ч. НДС – 18 %). Управленческие расходы за отчетный период составили 40 000 руб. Расходы коммерческого характера – 10 000 руб. Определить финансовый результат ООО «Зенит» от основной деятельности за отчетный период, отразить операции на синтетических счетах.

Вариант №3

ЗАО «Актив» в мае 2014 года получило выручку от реализации товаров в сумме 1 180 000 руб. (в т.ч. НДС – 180 000 руб.). Себестоимость проданных товаров составила 600 000 руб.

В этом же месяце организация получила доход от сдачи имущества в аренду 2 360 руб. (в т.ч. НДС – 360 руб.). Сдача имущества в аренду не является для «Актива» обычной деятельностью. Расходы, связанные с предоставлением имущества в аренду составили – 600 руб. Определить финансовый результат ЗАО «Актив» в мае 2014 г., отразить операции на синтетических счетах.