Вариант № 10

Отразить на счетах бухгалтерского учета операции за 1 квартал. Определить текущую сумму налога на прибыль за 1 квартал.

1.Выручка от реализации за март месяц составила (в т.ч. НДС - 10%)1800000 руб.

2.Себестоимость реализованной продукции 1580000 руб.

3.Организация при начислении амортизации оборудования в бухгалтерском и налоговом учете применяет линейный метод. Сумма амортизации в бухгалтерском учете составила 100 000 рублей, налоговом учете – 150 000 рублей. Оборудование продается на сумму 590 000 рублей (в т.ч. НДС). Первоначальная стоимость оборудование составляло 400 000 рублей.

4.Штрафы, уплаченные с расчетного счета 17900 руб.

5.Излишки готовой продукции, выявленные при инвентаризации 2500 руб.

6. Работником предоставлен авансовый отчет по командировке в сумме 13200 (в т.ч. суточные 1000 рублей). Размер суточных, установленный в организации 200 рублей за сутки. Срок командировки 5 дней

7.Налог на имущество за 1 квартал 35800 руб.

8.Сумма дооценки сырья 3200 руб.

Вариант № 1

На основе исходных данных отразить бухгалтерскими проводками создание и расходование резерва предстоящих расходов.

Исходные данные

Учетной политикой ОАО «Аксай» в целях равномерного включения расходов по ремонту основных средств в издержки производства предусмотрено создание «резерва на ремонт основных» на счете 96 «Резервы предстоящих расходов».

Резерв образован согласно величине расходов, указанных в счете «Расходы на ремонт основных средств», в сумме 240 000 руб., том числе на ремонт основных средств:

- цехов основного производства 130 800 руб.

- цехов вспомогательного производства 60 800 руб.

- обслуживающих цехов 27 900 руб.

- используемых в строительстве . .20 500 руб.

Фактическая величина расходов по ремонту основных средств за отчетный год составила:

• отпущены материалы 80 900 руб.

• начислена заработная плата 120000 руб.

произведены отчисления к оплате труда:

• в Фонд социального страхования ?

• в Пенсионный фонд ?

• в Фонд обязательного медицинского страхования ?

При составлении годового отчета неиспользованная сумма резерва на ремонт основных средств отнесена на соответствующий счет.

Вариант № 2

На основе данных, отразить в учете затраты по приобретению и списанию компьютерных программ.

Исходные данные

1. В январе 2014 года ОАО «Авангард» приобрело программу для ведения бухгалтерского учета стоимостью 11 800 руб. (в том числе НДС ). Срок полезного использования организация определила в три года.

2. ООО «Альфа» в марте 2014 года купило за 23600 руб.(в том числе НДС) компьютерную программу для рас­чета зарплаты. Владелец исключительных прав на эту программу указал в договоре, что ею можно пользоваться 5 лет. За установку программы ООО «Альфа» заплатило специализированной фирме 5900 руб. (в том числе НДС).

3. ЗАО «Статус» использует в работе электронную базу дан­ных, в которой собраны нормативные акты по бухгалтерское учету и налогообложению. Владелец исключительных прав на эту базу еженедельно пополняет ее новыми документами. За это ООО «Статус» платит ему по 944 руб. (в том числе НДС). Со­ставить бухгалтерские проводки по отражению затрат на пополне­ние базы данных.