8. Структура «Отчета аптеки о финансово-хозяйственной деятельности» по форме 19-ап

Отчет состоит из нескольких разделов:

Раздел 1. Движение денежных средств и инкассация выручки.

1.1.Касса.

1.2.Ведомость внесенной (переведенной) выручки.

Раздел 2. Товарный отчет

Раздел 3. Движение основных средств, материалов, тары и других товарно-материальных ценностей

Раздел 4. Оборотная ведомость по расчетам с покупателями по безналичному расчету

Раздел 5. Движение товаров и выручки по подведомственным подразделениям аптеки

Рассмотрим заполнение отчета аптеки по разделам:

I. Движение денежных средств и инкассация выручки

Данный раздел отчета отражает движение наличных денежных средств и состоит из двух таблиц:

1.Касса.

2.Ведомость внесенной (переведенной) выручки.

Таблица «Касса» отражает движение наличных денежных средств по кассе аптеки. В ней указываются: остаток наличных денежных средств на начало отчетного периода, содержание хозяйственной операции (приход или расход), сумма поступивших (израсходованных) денежных средств, остаток на конец отчетного периода.

Заполнение таблицы начинается с выведения остатка наличных денежных средств на начало отчетного периода (переносится как остаток на конец предыдущего отчетного периода). Этот остаток должен соответствовать также остатку по "Кассовой книге". Затем отражаются хозяйственные операции, сопровождавшиеся движением (приходом или расходом) наличных денежных средств по кассе:

К приходным кассовым операциям в аптеке относятся:

• поступление в кассу выручки от покупателей за реализованные товары (всего за период);

• поступление в кассу выручки подведомственных подразделений (всего за период);

• поступление денег из банка на выплату заработной платы;

• возврат подотчетных неиспользованных сумм;

• поступление денежных средств от лиц, погашающих недостачу.

К расходным кассовым операциям в аптеке относятся:

• сдача выручки в банк;

• выплата начисленной заработной платы и иные выплаты;

• выдача подотчетных сумм (на командировочные расходы, на приобретение в торговой сети канцелярских товаров);

• оплата закупаемого у населения лекарственного растительного сырья;

• оплата закупаемой у населения возвратной аптечной посуды;

• недостача денежных средств в кассе, выявленная при инвентаризации и др.

Данная таблица заполняется на основании итоговых записей, сделанных в "Кассовой книге" аптеки за месяц. В "Кассовую книгу" они ежедневно заносятся на основании "Отчета кассира" и приложенных к нему первичных учетных документов (приходных кассовых ордеров по ф. КО-1, расходных кассовых ордеров по ф. КО-2 и др.).

Под таблицей цифрами и прописью указываются количество приложенных к отчету приходных и расходных документов. Лицо, составившее отчет, указывает свою должность, И.О. Фамилию и ставит подпись.

Подраздел «Ведомость внесенной (переведенной) выручки» предназначен для отражения денежных сумм, сдаваемых ежедневно аптекой и подведомственными подразделениями в банк. Эти данные заносятся из «Кассовой книги». В «Кассовую книгу» они заносятся на основании «Отчёта кассира», к которому прилагаются такие оправдательные документы, как препроводительная ведомость, квитанции и т.д. Итоговая сумма внесённой (переведенной) выручки по этой таблице должна соответствовать сумме «сдано выручки в банк» таблицы «касса». Лицо, составившее отчет, указывает свою должность, И.О. Фамилию и ставит подпись.