4.6 Планирование себестоимости продукции

Затраты на основной металл рассчитываются по формуле (40)

S_мет = G_издС_метК_исп – G_изд(К_исп-1)Ц_отх (40)

где G_изд – масса используемого материала для изготовления изделия,

G_изд = 7,39 т.

С_мет – стоимость материала, С_мат = 24705 руб/т

К_исп – коэффициент использования материала, К_исп = 1,08

Ц_отх – цена отходов, Ц_отх = 5000 руб/т

S_мет = 7,39247051,08 – 7,39(1,08-1)5000 = 194219 руб.

Затраты на сварочную проволоку рассчитываются по формуле (41)

S_св.пр. = ΣL_швg_св.прК_испС_св.пр (41)

где ΣL_шв – суммарная длина сварочных швов АСФ ΣL_шв = 52,472 м;

g_св – удельный расход сварочной проволоки на 1 пог. метр шва g_св.пр.= 0,4-0,5 кг/пог.метр;

К_исп – коэффициент использования сварочной проволоки, К_исп=1,04;

С_св.пр. – стоимость сварочной проволоки, С_св.пр.=24,8 руб/кг.

S_{св.пр.АСФ} = 52,4720,51,0424,8 = 675,8 руб/изд

S_{св.пр. СО2} = 34,5120,51,0425,2 = 472,8 руб/изд

Затраты на сварочный флюс рассчитываются по формуле (42)

S_флюс = ΣL_швg_св.пр.К_флС_фл (42)

где К_фл – удельный расход флюса, К_фл = 1,03

С_фл – стоимость флюса, С_фл = 23,2 руб/кг

S_флюс = 52,4720,51,0323,2 = 626,7 руб/изделие

Затраты на защитный газ СО₂ рассчитываются по формуле (43)

S_CO2 = Σt_штСО2Н_{расхСО2}С_СО2 (43)

где Н_{расхСО2} = 22 литр/мин;

С_СО2 – стоимость защитного газа, С_СО2 = 102,0 руб/м³;

S_СО2 = 3,61226,0 = 1345,5руб/издел

Общие затраты на материалы составляют:

S_мат = S_мет + S_{св.пр.АСФ} + S_{св.пр.СО2} + S_св.фл + S_СО2 =

= 194219+ 675,8 + 472,8+ 626,7 + 1345,5= 196391,8 руб/издел.

Расчет затрат на технологическую электроэнергию

S_эл.эн = G_н.м.g_эл.энС_эл.эн

где G_эл.эн – масса наплавленного металла, G_н.м.=34,79 кг

g_эл.эн – удельный расход эл.энергии, g_эл.эн = 5 кВтч/кг

С_эл.эн – стоимость эл.энергии, С_эл.эн = 0,95 руб/кВтч

S_эл.эн= 34,79_._.5_.2,6 =448,3 руб/изд

Сварочное электропотребление составляет 45% от общего электропотребления:

C_ЭЛ.ЭН = ·1,55=695,45 руб. изд.

Расчет косвенных расходов.

Косвенные расходы состоят из следующих статей расходов: ЗП вспомогательных рабочих; ЗП ИТР; затраты, связанные с содержанием здания.

Затраты на текущий ремонт рассчитываются по формуле

S_{тек рем} = ΣПС_обК_{тек.рем} , руб/год

где ΣПС_об – суммарная первоначальная стоимость оборудования,

ΣПС_об = 5511060 руб

К_{тек.рем} – коэффициент, характеризующий затраты на текущий ремонт оборудования от первоначальной стоимости К_{тек.рем} = 0,18

Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования рассчитываются аналогично

S_содер = ΣПС_обК_содерж

где К_содерж –коэффициент, характеризующий затраты на содержание оборудования, К_сод= 0,1

Для определения затрат на содержание, амортизацию и ремонт необходимо определить первоначальную стоимость здания, которую можно условно принять как 28-31% от ОФ.

ПС_зд = ОФ0,28 = 112470610,28 = 3149177 руб

Затраты на амортизацию, текущий ремонт, содержание и эксплуатацию здания рассчитывают аналогично как для оборудования, с учетом того, что Н_ам.зд = 2,54,0 %; К_рем.зд = 0,025-0,04; К_сод.зд = 0,025.

S_ам.зд = ΣПС_здН_ам.зд = 31491770,03 = 94475 руб/год

S_рем.зд = ΣПС_здК_рем.зд = 31491770,03 = 94475 руб/год

S_сод.зд = ΣПС_здК_сод.зд = 31491770,025 = 78729 руб/год

Расчет всех остальных косвенных расходов сводятся в таблицу 40.

Таблица 40 – Смета цеховых косвенных расходов

Наименование статей расходов	Величина, руб
1.Заработная плата вспомогательных рабочих	2251438
2.Заработная плата ИТР	1867546
3.Начисления на суммарный ΣФОТ 26%,(ФОТ=11205277)	2913372
4.Дополнительная ЗП, ЗПдоп= ЗПоснКдоп	391545
5.Амортизация оборудования	504529
6.Текущий ремонт оборудования Sтек.р = ΣПСобКтек.	991990
7.Содержание оборудования	551106
8.Амортизация здания	94475
9.Текущий ремонт здания	94475
10.Содержание и эксплуатация здания Sэкс=ΣПСздКсод	78729
11.Административно-управленческие расходы 6% от ΣФОТ	672316
12.Расходы на охрану труда, 2% от ФОТ	224105
13.Транспортные расходы цеха 1% от Σ 112 ст. р.	106353
14.Прочие цеховые расходы 2% от Σ113 ст.р.	212706
ИТОГО: годовые цеховые косвенные расходы ΣSкосв.год	10848006
Цеховые косвенные расходы на 1 изд; Sкос = ΣSк.год/Nг,при Nг=2165	5010 руб/изд

Для определения себестоимости единицы изделия прямые и косвенные расходы на единицу изделия сводятся в единую таблицу 41.

Основную заработную плату технологических рабочих на единицу изделия определяют путем деления ∑ ЗП_осн. на годовую программу.

S_{ЗПосн./изд.}= ∑ЗП_осн./N_г= 3151601 / 2165= 1455 руб./изд.

Таблица 41 – Себестоимость единицы изделия и условной тонны

Наименование статей расходов (затрат)	Величина руб./изд.
Основные материалы (за вычетом отходов)	196391
Технологическая электроэнергия	695,45
Основная ЗП технологических рабочих SЗП осн.	1455
Цеховые косвенные расходы на 1 изделие S кос.изд.	5010
Итоговая цеховая стоимость 1-го изделия	203551
Общезаводские расходы Зобщ.зав.= Sсеб.изд.• Кобщ.зав.	50887
Итого полная себестоимость изделия Sполн.=Sсеб.цех.+Зобщ.зав.	254438
Себестоимость условной тонны : Sу.т.= Sполн./Gизд.	34430
Себестоимость базовой условной тонны Sбаз.усл.т.	35500
Процент снижения себестоимости: (Sбаз.у.т.- Sпр.у.т.).•100/Sбаз.у.т.	1,3
Доля основного металла: dмет.= Sмет./Sполн.	0,75
Коэффициент цеховых косвенных расходов: Кц.кос.=Sц.кос./SЗпосн.	3,5

3.7 Планирование цены, прибыли и рентабельности

Доход предприятия от реализации продукции характеризуется правильно выбранной ценой и эквивалентен прибыли.

Оборотные средства предприятия:

где k_н.з.=0,84 - коэффициент нарастания затрат в себестоимости сварочной продукции;

d_нез.пр =0,18 – доля незавершенного производства в оборотных средствах сборочно-сварочного цеха.

руб.

Производственный фонд предприятия К включает в себя оборотные средства и основные фонды:

Основные фонды предприятия берем из пункта 3.3: ОФ =30755400 руб.

К = 14743836 + 22850417=37594280 руб.

Договорная цена реализации устанавливается по согласованию с заказчиками – потребителями, налоговой инспекцией и банком.

руб.

где k _ц – коэффициент цены, k _ц = 1,06;

S_полн - себестоимость изделия.

Валовая прибыль предприятия при продаже по договорной цене реализации составит:

руб.

где k _ндс – налог на добавленную стоимость, k _ндс = 1,06.

Таким образом, совершенствование технологии изготовления сварной конструкции приведет к повышению цены, прибыли и рентабельности и даст толчок для развития производства.