41. Учет денежных средств и денежных документов в кассе.

Наличные средства организации хранятся в ее кассе, к которой предъявляются определенные требования: отдельное помещение, решетки на окнах, железная дверь, окошко для выдачи, сейф для хранения, материально ответственное лицо. Ключ от сейфа находится у кассира и в запечатанном конверте в сейфе у руководителя организации. Для учета наличных средств используется 50 счет –Касса.

Субсчета:

50.1 – касса организации

50.2 – операционная касса (точки сбора ден. средств)

50.3 – денежные документы

Так же в кассе лежат приходные кассовые ордера, ведомости, путевки и талоны, доверенности, квитанции, заявления со штампами, кассовая книга.

При поступлении денежных средств Д50_К51/71/62/90/60/75.1/66/67/73/76

При расходовании Д70/71/60/66/67_К50.

//Учет денежной наличности и денежных документов в кассе переводов в пути.

Некоторые организации не могут сдавать денежную наличность в течение рабочего дня в обслуживающий их банк. В этом случае организации в соответствии с заключенными договорами вносят подготовительную денежную наличность в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений, как правило, через инкассаторов банка и отделения связи.

В период с момента передачи денежных средств инкассаторам или непосредственно кредитным организациям, сберегательным кассам или почтовым отделениям сданные денежные средства учитывают на активном синтетическом счете 57 “Переводы в пути”.

Счет 57 предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, т.е. денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению.

Основанием для принятия денежных средств на учет по счету 57 являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы или почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам или другие подобные документы.

Движение денежных средств (переводов) в иностранной валюте учитывают на счете 57 обособленно.

Суммы наличных денежных средств, сданных кредитным организациям, сберегательным банкам или почтовым отделениям, списывают в дебет счета 57 с кредита счета 50 “Касса”.

С кредита счета 57 денежные средства списывают в дебет счета 51 “Расчетные счета” (согласно выписке банка) или других счетов в зависимости от их использования (50, 52, 62, 73).

Движение денежных средств (переводов) в иностранной валюте учитывают на счете 57 обособленно.// 42. Учет на расчетных счетах. Счет 51 «Расчетные счета» Для открытия расчетного счета необходимы следующие документы: • Заявление • Нотариально заверенные копии учредительных документов • Выписка из протокола собрания учредителей о назначении руководителя организации • Копия приказа о назначении главного бухгалтера • Карточка с нотариально заверенными подписями и печатью организации • Свидетельство о регистрации (- копии о регистрационных доходах в налоговые инспекции и свидетельство и регистрации организации) На основании договора о расчетно-кассовом обслуживании банк выделяет клиентам номер расчетного счета, это становится частью его реквизита. В соответствии с договором банк получает плату за осуществление операции, ведение счета, за выдачу документов о состоянии счета. В начале года банк определяет каждой организации размер лимита по кассе (остатка в кассе на конец дня) за исключением дня выдачи заработной платы. Использование расчетно-кассовой дисциплины проверяется банком (есть инструкция Центробанка). Основные документы (51): • Выписка банка из лицевого счета организации, операции за день и остатка на конец • Платежные поручения (приказ руководителя организации банку списать в пользу указанного лица сумму с расчета организации), печатается в 4 экземплярах, на одном – печати и подписи, 2 экземпляра – банку и получателю, 1 – нам • Внекассовое поручение (- документ, оформленный другой стороной для снятия средств со счета организации в пользу этой стороны). Пользуются налоговые органы для получения штрафов, если мы сами не платим. Опасен тем, что блокируют расчетный счет до погашения долга • Платежное требование поручения – оно оформляется поставщику для получения от покупателя средств за выполненную доставку. Может быть с акцептом (согласием) или без него в соответствии с договором • Объявление на взнос наличными. Выписка банку вместе с документами-снованиями получается в банке ответственным лицом под подпись Дебет 51 Д 51 К 50 – деньги поступают на расчетный счет из кассы: Д 51К 62 – получение аванса от поставщиков Д 51К 66/67 – получены кредиты

К 60/55/57/68/69 – вернула налоговая лишние деньги К 76 – претензии (Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (субсчет "Расчеты по претензиям"))К 73 – возмещение материального ущерба К 75 - расчеты с учредителями Кредит 51 (расходование) Д 50 – в кассу Д 66/67 – оплатили займы Д 76 – претензии Д 68/69 – расчеты по налогам …/ и по социальному страхованию Аналитика организуется по каждому отдельному счету, открытому организацией.

43. Учет на специальных счетах. Счет 55 К специальным счетам относят следующие объекты, соответствующие субсчетам счета 55 55.1 – аккредитивы 55.2 – чековые книжки 55.3 – депозитные счета Аккредитивы – специальная форма расчета, снижающая риски неплатежей по сделкам. Если в соответствии с договором расчет проводится с применением аккредитива, то поставщик указывает банк, в котором покупатель открывает счет до 15 дней для оплаты за совершенные поставки в полном объеме или по частям. Покупатель обращается в свой банк с просьбой открыть аккредитивный счет, предоставив банку договор с поставщиком. Банк списывает с расчетного/валютного счета необходимую сумму в указанный банк на специальный счет:

Д 55.1К 52.1

После выполнения отгрузки поставщиком, с согласия покупателя под контролем двух банков проводится списание акцептованных сумм платежей требованиями:

Д 60К 55.1

Неизрасходованная возвращается в окончание действия аккредитива:

Д 51/52К 55.1

Оплата услуги банку:Д 51.2К 51/52

Чековые книжки используются для замены наличных безналичными расчетами или расчеты по услугам товаров в местах их приобретения. Они бывают лимитированные, лимит контролируется указанием сумм остатка в корешках. Чековая книжка выдается платно:

Д 91.2К 51

Д 52.2К 51 – на сумму лимита

По мере использования чеков они поступают в банк, о чем сообщается клиенту, и сумма автоматически списывается в пользу предъявителей:

Д 60/76К 55.2 (исправления в чеке не допускаются)

Все используемые листы остаются в чековой книжке. Неисписанные листы чековой книжки при ее возврате в банк погашаются, а неиспользуемые суммы возвращаются на счет:

Д 51К 55.2

Депозитные счета – это специальные счета, имеющие доходность. Их открывают на различны сроки с целью получения доходов от свободных денежных средств.

Открытие депозита:Д 55.3К 51/52

Доход от депозита:Д 76.3К 91.1

Возвращаются суммы первоначальные:Д 51/52К 55.3

Отдаются %-ты:Д 51/52К 76.3