19. Служебная командировка

В процессе производст­венно-хозяйственной деятельности организации посылают работников в служебные командировки, приобретают в магазинах канцелярские при­надлежности, оплачивают почтовые переводы и другие расходы. Эти расходы не всегда возможно оплатить путем безналичных расчетов через учреждения банков. Поэтому для оплаты выше перечисленных и других расходов работникам выдают в подотчет наличные деньги. Деньги выдаются согласно расчету, утвержденному руководителем организации. Авансы выдаются не ранее наступления действительной надобности в расходах и только тем сотрудникам, на которых распоря­жением руководителя возложено осуществление расходов из подотчет­ных сумм, а также лицам, направляемым в служебные командировки. Деньги на служебные командировки выдаются в пределах сумм, причи­тающихся командируемым лицам на оплату проезда к месту командиров­ки и обратно, возмещения расходов суточных и расходов по найму поме­щений на срок командировки. Расходование подотчетных сумм подтвер­ждается документами, для обобщения которых предназначен авансовый отчет, представляемый в бухгалтерию в установленные сроки. Выдача авансов из кассы производится после полного расчета по ранее выданным авансам. Лица, не предоставившие отчеты и не сдав­шие неизрасходованные остатки подотчетных сумм в установленные сроки, подвергаются дисциплинарной, а в необходимых случаях - уго­ловной ответственности. Организация имеет право удержать из суммы оп­латы труда работника не возмещенный им своевременно остаток аванса, если работник не оспаривает основания и размер удержания. Удержание может быть произведено единовременно или с рассрочкой независимо от того, какая часть оплаты труда остается свободной от всех других взысканий с данного работника. Распоряжение об удержании должно быть дано не позднее одного месяца со дня окончания срока, установ­ленного для возврата аванса. При пропуске этого срока администрация теряет право на удержание соответствующих сумм в бесспорном поряд­ке. В этом случае, а также, если работник оспаривает основание или размер удержаний, взыскание сумм производится в судебном порядке. Перерасходованные по авансовому отчету суммы выдаются работ­нику из кассы. Бухгалтерия проверяет авансовые отчеты, затем их утверждает руководитель организации. Неправильно оформленные аван­совые отчеты и приложенные к ним документы возвращаются подот­четным лицам для дооформления. Документы, приложенные к авансо­вому отчету, гасятся штампом или надписью от руки «Оплачено» или "Погашено" с указанием даты (года, месяца, числа). За время нахождения в командировке выплачиваются суточные в ус­тановленных размерах за каждый день пребывания в командировке, не исключая выходных и праздничных дней, а также дней нахо­ждения в пути, в том числе и за время вынужденной остановки в пути. Оплата расходов по найму жилого помещения (кроме тех случаев, когда командированному предоставляется бесплатное помещение) про­изводится на основании представленных счетов, но не свыше установ­ленных размеров. Фактическое пребывание в месте командировки опре­деляется по отметкам в командировочном удостоверении. Срок коман­дировки, как правило, не должен превышать сорока дней, не считая времени нахождения в пути. При отсутствии проездных документов к месту командировки и обратно к месту постоянной рабо­ты возмещение расходов в каждом конкретном случае решается руково­дителем в установленном порядке.

По дебету счетов группы 1250 записи про­изводятся с кредита следующих счетов: 1040 «Денежные средства на текущих, банковских счетах в тенге» и 1010 «Денежные средства в кассе в тенге» — при переводе авансов по почте с банковского счета и выплаты с кассы.