5.2.3 Расчет авансового платежа по транспортному налогу за 2-й

квартал 2013 года

Авансовый платеж по транспортному налогу организации за отчетный период рассчитывается по формуле

НБтр.о.п. х НСтр. АПтр.о.п. = ----------------------- х К, 4

(9)

где НБтр.о.п. – налоговая база по транспортному налогу за отчетный период;

НСтр. – ставка транспортного налога;

К – коэффициент, определяющий продолжительность отчетного (налогового) периода исходя из времени фактического нахождения транспортного средства у налогоплательщика.

М К = ------ , То.п.

(10)

где М – число полных месяцев налогового (отчетного) периода, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано у налогоплательщика; при этом месяц регистрации транспортного средства и месяц снятия с регистрации принимается за полный месяц;

То.п. – продолжительность отчетного (налогового) периода, мес.

Налоговой базой при расчете транспортного налога является мощность двигателя автомобиля:

НБтр.2кв. = 120 л.с. (из исходных данных)

Тогда авансовый платеж по транспортному налогу организации за 2-й квартал:

120 х 15

АПтр.2кв. = ------------------- = 450 руб.

4

Транспортный налог за 2 квартал должен быть уплачен в сумме 450 руб., в срок не позднее 31 июля 2013 года.

5.2.4 Расчет авансового платежа по налогу на прибыль организации за полугодие 2013 года

В качестве доходов за 6 месяцев 2013 года выступает выручка от реализации продукции (без НДС), признанная для целей налогообложения в рассматриваемом отчетном периоде. Она составила

Вп/г = 6500000 х (10% + 20%) = 1950000 руб.

Расчет расходов для целей налогообложения прибыли за 6 месяцев 2013 года приведен в таблице 4.

Таблица 4

Наименование расходов	Сумма, руб.
Стоимость израсходованных материалов и комплектующих изделий (без НДС)	1000000 х (10% + 20%) = 300000
Расходы на оплату труда и отчисления от фонда заработной платы производственных рабочих	1600000 х (10% + 20%) = 480000
Расходы на оплату труда и отчисления от фонда заработной платы вспомогательных рабочих и служащих	1500000 х (10% + 25%) = 525000
Прочие общехозяйственные расходы	80000 х (10% + 25%) = 28000
Амортизация основных средств	12000 х 5 + 833 х 2 = 61666
Арендная плата (без НДС)	(37760 – 5760) х 2 = 64000
Расходы на покупку автомобиля (без НДС)	118000 – 18000 = 100000
Налог на имущество организации	5891 + 6881 = 12772
Транспортный налог	450
Расходы на бензин	18880 – 2880 = 16000
ИТОГО	1587888

Тогда налоговая база по налогу на прибыль за полугодие 2013 года:

НБпр.п/г = 1950000 – 1587888 = 362112 руб.

Авансовый платеж по налогу на прибыль за полугодие 2013 года:

АПпр.п/г = 362112 х 20% = 72422, 40 руб.

Авансовый платеж по налогу на прибыль организации за полугодие 2013 года должен быть начислен в сумме 72422 руб. С учетом уплаченного авансового платежа за 1 квартал 2013 года в бюджет в срок до 28 июля 2013 года будет уплачен авансовый платеж по налогу на прибыль в сумме

АПпр.п/г бюд. = 72422 – 34022 = 38400 руб.