2. Финансовая отчетность как основной источник финансовой информации

Код строки

На…дату отчетного периода

На 31 декабря предыдущего года

На 31 декабря года, предшествующего предыдущему

АКТИВ

1100

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Все по остаточной стоимости:

1110

Нематериальные активы

• Права на объекты интеллектуальной (промышленной) собственности;

• Патенты, лицензии, торговые знаки, знаки обслуживания, иные аналогичные права и активы;

• Организационные расходы;

• Деловая репутация организации.

1120

Результаты исследований и разработок

Информация о расходах на завершенные научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы (НИОКР)

1130

Нематериальные поисковые активы

затраты на поиск, оценку месторождений полезных ископаемых и разведку полезных ископаемых на определенном участке недр:

• право на выполнение работ по поиску, оценке месторождений полезных ископаемых и (или) разведке полезных ископаемых, подтвержденное наличием соответствующей лицензии;

• информация, полученная в результате топографических, геологических и геофизических исследований;

• результаты разведочного бурения;

• результаты отбора образцов;

• иная геологическая информация о недрах;

• оценка коммерческой целесообразности добычи.

1140

Материальные поисковые активы

К материальным поисковым активам, как правило, относятся используемые в процессе поиска, оценки месторождений полезных ископаемых и разведки полезных ископаемых:

• сооружения (система трубопроводов и т.д.);

• оборудование (специализированные буровые установки, насосные агрегаты, резервуары и т.д.);

• транспортные средства.

1150

Основные средства

• Земельные участки и объекты природопользования;

• Здания, машины, оборудование и другие основные средства;

• Незавершенное строительство.

1160

Доходные вложения в материальные ценности

Вложения в часть имущества, имеющие материально-вещественную форму, предоставляемые организацией за плату во временное пользование (временное владение и пользование) с целью получения дохода:

• Имущество для передачи в лизинг;

• Имущество, предоставляемое по договору проката.

1170

Финансовые вложения

Срок обращения (погашения) активов превышает 12 месяцев после отчетной даты:

• Инвестиции в дочерние общества;

• Инвестиции в зависимые общества;

• Инвестиции в другие организации;

• Займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев;

• Прочие финансовые вложения.

1180

Отложенные налоговые активы

часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.

1190

Прочие внеоборотные активы

• оборудование, требующее монтажа;

• затраты организации в объекты, которые впоследствии будут приняты к учету в качестве объектов НМА или ОС, а также затраты, связанные с выполнением незавершенных НИОКР;

• расходы, относящиеся к будущим отчетным периодам (например, расходы на освоение природных ресурсов);

• стоимость многолетних насаждений, не достигших эксплуатационного возраста;

• суммы перечисленных авансов и предварительной оплаты работ, услуг, связанных со строительством объектов основных средств

1100

Итого по разделу I

Стр.1110+ стр.1120+ стр.1130+ стр.1140+ стр.1150+ стр.1160+ стр.1170+ стр.1180+ стр.1190

1200

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

1210

Запасы

• Сырье, материалы и другие аналогичные ценности;

• Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения);

• Готовая продукция, товары для перепродажи и товары отгруженные;

• Расходы будущих периодов.

1220

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

остаток налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, который не принят к вычету:

1230

Дебиторская задолженность

• Покупатели и заказчики;

• Векселя к получению;

• Задолженность дочерних и зависимых обществ;

• Задолженность участников (учредителей) по вкладам в уставный капитал;

• Авансы выданные;

• Прочие дебиторы.

1240

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев:

• государственные и муниципальные ценные бумаги;

• ценные бумаги других организаций, в том числе долговые ценные бумаги, в которых дата и стоимость погашения определена (облигации, векселя);

• вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ);

• предоставленные другим организациям займы;

• депозитные вклады в кредитных организациях;

• дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования;

• прочие аналогичные вложения

1250

Денежные средства и денежные эквиваленты

Денежные средства: на счетах и в кассе.

Денежные эквиваленты - денежные средства, а также высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости. К денежным эквивалентам могут быть отнесены, например, открытые в кредитных организациях депозиты до востребования.

1260

Прочие оборотные активы

отражается информация об активах, которые не нашли отражения по другим строкам:

• стоимость недостающих или испорченных материальных ценностей, в отношении которых не принято решение об их списании;

• суммы НДС, исчисленные с авансов и предварительной оплаты;

• суммы акцизов, подлежащие впоследствии вычетам;

• суммы излишне уплаченных налогов и сборов, пеней и штрафов;

и т.д..

1200

Итого по разделу II

Стр.1210+ стр.1220+ стр.1230+ стр.1240+ стр.1250+ стр.1260

1600

БАЛАНС

Стр.1100+стр.1200

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

1310

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

величина уставного (складочного) капитала, зарегистрированная в учредительных документах как совокупность вкладов (долей, акций, паевых взносов) учредителей (участников) организации.

1320

Собственные акции, выкупленные у акционеров (указываются в скобках, то есть со знаком «-»)

Стоимость акций (долей), выкупленных акционерным (или иным хозяйственным) обществом у своих акционеров (участников) для их последующей перепродажи или аннулирования.

1340

Переоценка внеоборотных активов

отражается сумма прироста стоимости внеоборотных активов, выявляемого по результатам их переоценки

1350

Добавочный капитал (без переоценки)

• эмиссионный доход (разница между продажной и номинальной стоимостью акций);

• курсовой разницы;

• суммы НДС, восстановленного учредителем при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал.

1360

Резервный капитал

образован в соответствии с учредительными документами и в соответствии с законодательством

1370

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

сумма чистой прибыли (чистого убытка со знаком «-») отчетного периода + нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет

1300

Итого по разделу III

Стр.1310+ стр.1320+ стр.1340+ стр.1350+ стр.1360+ стр.1370

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

если срок обращения (погашения) по ним более 12 месяцев

1410

Заемные средства

отражается информации о состоянии долгосрочных кредитов и займов, полученных организацией

1420

Отложенные налоговые обязательства

часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.

1430

Оценочные обязательства

Обязанность, явившаяся следствием прошлых событий хозяйственной жизни, исполнения которой организация не может избежать. Например, обязательства, возникающие:

• в связи с выявлением убыточности заключенного организацией договора в случае, если условиями этого договора предусмотрены штрафные санкции за его расторжение;

• в связи с участием организации в судебном разбирательстве, если у организации есть основания считать, что судебное решение будет принято не в ее пользу, и может обоснованно оценить сумму возмещения, которую ей придется заплатить истцу;

• в связи с предстоящими выплатами отпускных работникам;

• в связи с предстоящими выплатами работникам по итогам года либо за выслугу лет (если такие выплаты предусмотрены коллективным или трудовыми договорами);

• в связи с наличием обязательств организации по гарантийному обслуживанию продаваемой продукции и т.д..

1450

Прочие обязательства

прочие обязательства организации, срок погашения которых превышает 12 месяцев.

1400

Итого по разделу IV

Стр.1410+ стр.1420+ стр.1430+ стр.1450

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

если срок обращения (погашения) по ним не более 12 месяцев после отчетной даты или продолжительности операционного цикла, если он превышает 12 месяцев.

1510

Заемные средства

отражается информация о состоянии краткосрочных кредитов и займов, полученных организацией

1520

Кредиторская задолженность

• Поставщики и подрядчики;

• Векселя к уплате;

• Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами;

• Задолженность перед персоналом организации;

• Задолженность перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами;

• Задолженность участникам (учредителями) по выплате доходов;

• Авансы полученные;

• Прочие кредиторы.

1530

Доходы будущих периодов

доходы будущих периодов, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам:

• суммы бюджетных средств на финансирование капитальных расходов - с последующим отнесением в течение срока полезного использования объектов внеоборотных активов в размере начисленной амортизации на финансовые результаты организации как прочие доходы;

• суммы бюджетных средств на финансирование текущих расходов с последующим отнесением на доходы отчетного периода при отпуске материально-производственных запасов в производство продукции, на выполнение работ (оказание услуг), начисления оплаты труда и осуществления других расходов аналогичного характера;

• разница между общей суммой лизинговых платежей согласно договору лизинга и стоимостью лизингового имущества

1540

Оценочные обязательства

отражаются суммы оценочных обязательств, предполагаемый срок исполнения которых не превышает 12 месяцев

1550

Прочие обязательства

• целевое финансирование, полученное организациями-застройщиками от инвесторов и порождающее обязательство по передаче им построенного объекта в течение 12 месяцев после отчетной даты;

• суммы НДС, принятые к вычету при перечислении аванса (предоплаты) и подлежащие восстановлению к уплате в бюджет при фактическом получении товаров, работ, услуг либо при возврате перечисленного аванса;

• фонды специального назначения на финансирование текущих расходов.

1500

Итого по разделу V

Стр.1510+ стр.1520+ стр.1530+ стр.1540+ стр.1550

1700

БАЛАНС

Стр.1300+ стр.1400+ стр.1500