Завдання №

Розрахувати коефіцієнти ліквідності АТ «Мрія»: загальної; термінової; абсолютної, а також чистий обіговий капітал.

Відомі наступні показники балансу підприємства: грошові кошти - (ГК); короткострокові фінансові вкладення – (КФВ); дебіторська заборгованість – (ДЗ); матеріально-виробничі запаси – (МВЗ); короткострокові зобов'язання – (КЗ). (тис. грн.)

ГК	КФВ	ДЗ	МВЗ	КЗ
165	126	1 375	2 165	1 770

Рішення:

Розрахунок коефіцієнтів ліквідності АТ «Мрія» проводиться наступним чином:

• абсолютної – Кал = ;

• термінової – Ктл = ;

• загальної – Кзл = ;

• а також чистий обіговий капітал ЧОК = (ГК+КФВ+ДЗ+МВЗ) - КЗ.

Кал =

Ктл =

Кзл =

ЧОК = (165+126+1375+2165) – 1770=2061 (тыс.грн)

Ответ: коэффицент абсолютной ликвидности равен 0,16, что является недостаточным показателем и свидетельствует о неплатежеспособности предприятия. Коэффициент срочной ликвидности равен 0,94 и коэффициент общей ликвидности равен 2,16, что является достаточными показателями. Чистый оборотный капитал предприятия равен 2061 тыс. грн.

Завдання №

Розрахувати коефіцієнти ділової активності АТ «Вега» обіговості активів; обіговості дебіторської заборгованості; обіговості кредиторської заборгованості; обіговості матеріально-виробничих запасів; тривалість операційного циклу.

Відомі наступні показники діяльності підприємства:

чиста виручка від реалізації – ВР;

сума активів на поч. минулого року – НА;

сума активів на поч. звітного року – КА;

дебітор. заборгов. на поч. минулого року – НД;

дебітор. заборгов. на поч. звітного року – КД;

собівартість реалізованої продукції – СП;

кредит. заборгов. на поч. минулого року – НК;

кредит. заборгов. на поч. звітного року – КК;

варт. матер.-вироб. запасів у минул. році – НЗ;

варт. матер.-вироб. запасів у звітн. році – КЗ.

ВР	НА	КА	НД	КД	СП	НК	КК	НЗ	КЗ
7849	2288	3535	485	935	2827	589	541	873	2460

Рішення:

Коефіцієнт обіговості активів визначається: К_ОА = =

Коефіцієнт обіговості дебіторської заборгованості К_ОДЗ =

Коефіцієнт обіговості кредиторської заборгованості: К_ОКЗ =

Коефіцієнт обіговості матеріально-виробничих запасів К_ОМЗ =

Тривалість операційного циклу складається з тривалості обертання запасів та тривалості обертання дебіторської заборгованості, тобто:

ТОЦ = ТОЗ + ТОД;

ТОЗ = ; ТОД =

К_ОА =

К_ОДЗ =

К_ОКЗ =

К_ОМЗ =

ТОЗ = (дней)

ТОД = (дней)

ТОЦ = 215,9 + 33,03=248,93 (дней)

Ответ: коэффициент оборотности активов составил 2,69, коэффициент оборотности дебиторской задолженности – 11,05, кредиторской задолженности – 5, материальных запасов – 1,69. Длительность оборота запасов равна 215,9 дней, дебиторской задолженности – 33,03 дня. Длительность операционного цикла равна 248,93 дня.