- •1.Организационно-методический раздел
- •Место дисциплины в профессиональной подготовке выпускников
- •2. Объём дисциплины, виды учебной работы и формы контроля в соответствии с учебными планами специальностей по формам обучения
- •Тематический план дисциплины очная форма обучения
- •Заочная форма обучения, 6 лет
- •Заочная форма обучения, 3,5 года
- •4. Содержание дисциплины
- •Тема 1. Социально-экономическое назначение налогов, платежей и сборов за пользование природными ресурсами
- •Тема 2. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Тема 3. Водный налог
- •Тема 4. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Тема 5. Платежи за пользование лесным фондом
- •Тема 6. Платежи и сборы за пользование недрами
- •Тема 7. Платежи за загрязнение окружающей среды
- •Тема 8. Другие налоги в системе природопользования
- •5.Планы семинарских (практических) занятий
- •Тема 1. Социально-экономическое назначение налогов, платежей и сборов за пользование природными ресурсами
- •Тема 2. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Тема 3. Водный налог
- •Тема 4. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Тема 5. Платежи за пользование лесным фондом
- •Тема 6. Платежи и сборы за пользование недрами
- •Тема 7. Платежи за загрязнение окружающей среды
- •Тема 8. Другие налоги в системе природопользования
- •6. Контрольная работа для студентов заочной формы обучения
- •Часть 1. Письменный ответ на вопрос.
- •Часть 2. Решение четырех расчетных задач.
- •Задание для выполнения контрольной работы студентами заочной формы обучения
- •Часть 1
- •Часть 2
- •7.Учебно-методические материалы по дисциплине Нормативные документы
- •Литература
- •Журналы
- •Тема 1. Социально-экономическое назначение налогов, платежей и сборов за пользование природными ресурсами
- •Тема 2. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Тесты для самоконтроля
- •Тема 1. Социально-экономическое назначение налогов, платежей и сборов за пользование природными ресурсами
- •Тема 2. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •3. Не признаются объектами обложения объекты животного мира и объекты водных биологических ресурсов, пользование которыми осуществляется:
- •4. Лимиты использования объектов животного мира и лимиты и квоты на вылов объектов водных биологических ресурсов для удовлетворения личных нужд устанавливаются:
- •5. При изъятии молодняка диких копытных животных ставки сбора за пользование объектами животного мира устанавливаются в размере:
- •6. Ставки сбора за каждый объект животного мира устанавливается в размере 0 руб. В случаях, если пользование такими объектами животного мира осуществляется в целях:
- •Тема 3. Водный налог
- •Тема 4. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Тема 5. Платежи за пользование лесным фондом
- •Тема 6. Платежи и сборы за пользование недрами
- •Тема 7. Сборы за загрязнение окружающей среды
- •А. Антропогенное воздействие;
- •Тема 8. Другие налоги в системе природопользования
- •Вопросы для подготовки к зачету
- •9.Самостоятельная работа студентов
- •Содержание
- •9. Самостоятельная работа студентов……………….………………………......37
- •Никита Александрович Масюк
- •Марина Сергеевна Мишенина
- •Налогообложение природопользования
- •Тюменская государственная академия мировой экономики, управления и права
- •625051, Г. Тюмень, ул. 30 лет Победы, 102
6. Контрольная работа для студентов заочной формы обучения
Студенты заочной формы обучения в межсессионный период выполняют самостоятельно контрольную работу.
Для успешного выполнения контрольной работы необходимо изучить рекомендованную нормативную, основную и дополнительную литературу.
Контрольная работа должна быть зарегистрирована на заочном факультете. Если работа после рецензии преподавателя допущена к защите, то её необходимо защитить. Если работа не допущена к защите, то она дорабатывается в соответствии с замечаниями и сдается на проверку повторно. Контрольная работа должна быть зачтена до начала экзаменационной сессии и предъявлена на экзамен.
При оформлении контрольной работы необходимо помнить, что она выполняется на листах формата А4: l-й лист - титульный, на 2-м листе пишется содержание контрольной работы, затем, начиная с 3-гo листа, идет ответ на поставленный вопрос. В конце контрольной работы необходимо привести список использованной литературы, включая нормативно-правовые акты. Источники литературы указываются в алфавитном порядке, причем сначала законы, нормативно-правовые акты, затем книги и статьи.
Номер темы контрольной работы определяется по последней цифре в номере зачетной книжки.
Контрольная работа по курсу «Налогообложение природопользования» выполняется по вариантам и состоит из двух частей:
Часть 1. Письменный ответ на вопрос.
Часть 2. Решение четырех расчетных задач.
Последняя цифра в номере зачетной книжки |
Номер варианта |
0,1 |
1 |
2,3 |
2 |
4,5 |
3 |
6,7 |
4 |
8,9 |
5 |
Задание для выполнения контрольной работы студентами заочной формы обучения
Часть 1
Вариант |
Вопрос |
1 |
Назначение налогов, платежей и сборов за пользование природными ресурсами, их фискальная и регулирующая роль. Проблемы налогообложения природопользования |
2 |
Рентные платежи в системе природопользования (понятие природной (ресурсной, горной), абсолютной и дифференциальной рент) |
3 |
Модели налогообложения природопользования: лицензионная система |
4 |
Модели налогообложения природопользования: соглашения о разделе продукции |
5 |
Модели налогообложения природопользования: концессия |
Часть 2
Задача 1. Организация получает лицензию на пользование объектами водных биологических ресурсов на следующих условиях:
Показатели |
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Вариант 4 |
Вариант 5 |
Срок действия лицензии |
10.03-31.08 |
02.03-25.07 |
01.04-25.09 |
01.06-30.10 |
01.05-25.09 |
Бассейн |
Дальневос-точный |
Северный |
Балтийский |
Каспийский |
Азово-Черномор-ский |
Вид водного биологичес-кого ресурса |
Сельдь |
Палтус |
Треска |
Судак |
Лещ |
Кол-во, тонн |
500 тыс. |
450 тыс. |
270 тыс. |
320 тыс. |
700 тыс. |
Часть улова, передавае-мого на научные цели, % |
0,01 |
0,002 |
0,003 |
0,004 |
0,02 |
Рассчитать сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, указать сроки уплаты разового и регулярных взносов.
Задача 2. Организация имеет лицензию на водопользование. Рассчитать сумму водного налога за первых 2 налоговых периода исходя из следующих условий:
Показатели |
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Вариант 4 |
Вариант 5 |
Экономический район |
Северный |
Централь-ный |
Поволжс-кий |
Уральский |
Дальне-восточный |
Водный объект |
Волга |
Волга |
Волга |
Обь |
Амур |
Годовой лимит забора воды, указанный в лицензии, тыс. куб. м |
500 |
620 |
360 |
420 |
190 |
Фактический забор воды из поверхностных водных объектов, тыс. куб. м, в т.ч.: |
250 |
310 |
190 |
210 |
95 |
1 квартал |
120 |
150 |
90 |
100 |
45 |
2 квартал |
130 |
160 |
100 |
110 |
50 |
Площадь используемой акватории, кв. км. |
100 |
150 |
110 |
120 |
130 |
Задача 3. В налоговом периоде деятельность организации по добыче полезных ископаемых и их реализации характеризуется следующими данными:
Показатели |
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Вариант 4 |
Вариант 5 |
Вид полезного ископаемого |
Торф |
Глина |
Песок |
Калийная соль |
Соль природная |
Количество добытого полезного ископаемого, тыс. тонн |
1200 |
4300 |
2500 |
3200 |
5700 |
Реализовано, тыс. тонн |
1000 |
4100 |
2400 |
2200 |
4800 |
Выручка, млн. руб., в т.ч. |
1300 |
4510 |
1200 |
1750 |
2590 |
Расходы по доставке до получателя, тыс. руб. |
750 |
2190 |
1870 |
1990 |
2200 |
Рассчитать сумму НДПИ, указать срок его уплаты и срок подачи налоговой декларации.
Задача 4. Взяв за основу Закон РФ «О недрах» составить комплексную задачу по расчету платежей за пользование недрами и предоставить ее решение в развернутом виде с указанием ссылок на законодательные акты, при помощи которых происходило решение задачи.