1.3 Кредитні операції банків. Організація кредитування

Під час вивчення даного питання мною було встановлено, що банківський кредит  це позичковий капітал банку у грошовій формі, що передається у тимчасове користування на засадах строковості, повернення, платності, забезпеченості та цільового використання.

Строковість кредиту означає, що позики підприємствам видаються на певний строк, по закінченні якого вони повинні бути повернені.

Повернення кредиту означає, що отримані підприємством залучені кошти повинні бути повернені через певний час. Повернення кредиту забезпечується безперервністю кругообігу коштів і переходом їх в завершальній стадії в грошову форму.

Платність кредиту полягає в тому, що кредити банк видає підприємствам за певну плату, яка називається процентом. Розмір процента встановлюється з таким розрахунком, щоб сума отриманих від позичальника відсотків покривала витрати банку по залученню коштів, необхідних для даного кредиту, витрат на ведення банківської справи і забезпечувала одержання певного доходу.

Принцип забезпеченості кредиту означає наявність у банку права для захисту своїх інтересів, недопущення збитків від неповернення боргу через неплатоспроможність позичальника. В банківській практиці найбільш розповсюдженими є такі форми забезпечення кредитів: застава майна, гарантія або поручительство, страхування кредиту та інші.

Цільовий характер використання передбачає вкладення позичкових коштів на конкретні цілі, передбачені кредитним договором. Кредити надаються на здійснення таких заходів: збільшення основних та оборотних фондів підприємств; накопичення сезонних запасів ТМЦ, незавершеного виробництва, готової продукції та товарів; інвестиції; викуп державного майна; споживчі потреби громадян; інші заходи, у разі розриву між надходженнями коштів та їх витратами в процесі виробництва. Забороняється надання кредитів на покриття збитків господарської діяльності позичальника і формування та збільшення статутного фонду комерційних банків та інших господарських товариств.

Також, вивчаючи дане питання, мною було встановлено, що організацією банківського кредитування займається сектор по комерційній діяльності  це структурний підрозділ комерційного банку, ціллю якого є отримання прибутку шляхом залучення тимчасово вільних грошових коштів у одних осіб та надання іншим особам, які мають потребу в позичкових коштах.

В своїй діяльності сектор по комерційній діяльності взаємодіє з бухгалтерією банку, контролює правильність відображення в обліку операцій відділу, з відділом кредитування та фінансування, з відділом безпеки, юридичним відділом, відділом координації діяльності банку.

Відповідальність за виконання операцій несе начальник сектору по комерційній діяльності.

Основними підрозділами, які регламентують кредитну діяльність банку, є:

 відділ кредитування та фінансування,

 відділ безпеки банку,

 юридичний відділ,

 відділ координації діяльності банку,

 комерційний (кредитний відділ) КБ «Фінанси та Кредит».

Кредитна діяльність здійснюється на підставі законодавчих та нормативних актів, основних напрямків кредитної політики банку та економічних показників роботи.

Відділ кредитування та фінансування, комерційний (кредитний відділ) забезпечують оформлення кредитів, ведення статистичної звітності з питань кредитної діяльності у відповідності з вимогами НБУ та керівництва банку. За результатами аналізу спільно з відділом безпеки та юрвідділом опрацьовуються рекомендації з загальних питань кредитної діяльності, які після затвердження їх керівництвом банку або кредитним комітетом є обов’язковими до виконання.

Відділ безпеки здійснює накопичення, аналіз та використання інформації про загрози кредитній діяльності, репутацію позичальників, їх гарантів та поручителів, підтримує ділові контакти з структурами безпеки інших банків та клієнтів, правоохоронними органами.

Юридичний відділ забезпечує контроль за дотриманням законодавства, юридичне супроводження стосунків між банком і клієнтом на усіх стадіях здійснення кредитної діяльності, представляють інтереси банку при вирішенні спорів з позичальниками у судовому та позасудовому порядку. Узагальнюють юридичну практику кредитної діяльності та опрацьовують відповідні рекомендації.

Відділ координації діяльності банку веде централізований облік заставленого майна та переданих банку матеріальних цінностей, вивчає ринок попиту , накопичує інформацію про ринкові ціни на майно, що реалізується банком, проводить пошук покупців та реалізацію їм майна.

Для одержання кредиту клієнт безпосередньо звертається у сектор по комерційній діяльності, де оформлює заяву встановленого зразку, з обов’язковою відміткою дати та розписом посадової особи банку, яка її отримала. Заява протягом робочого дня розглядається начальником комерційного відділу, повідомляється у відділ безпеки для попередньої перевірки та доповідається керівництву баку. Попередня перевірка передбачає з’ясування наявності відомостей на клієнта у інформаційній системі відділу безпеки. При наявності негативних даних на клієнта вони негайно повідомляють керівництву банку.

Керівництво, виходячи з попередніх відомостей про клієнта, характеру заходів, яке планується до кредитування, а при необхідності, після особистої бесіди з клієнтом та уточнення наявних відомостей про його репутацію і кредитну історію, приймає рішення про можливість оформлення необхідних документів для отримання кредиту.

Особиста бесіда з клієнтом може проводитись також начальником відділу безпеки, або за його вказівкою працівниками відділу безпеки. Рішення по заяві керівник викладає письмово у вигляді резолюції на заяві з зазначенням доцільних умов кредитування (строку, відсоткової ставки та форми забезпечення), а в негативному випадку  причини відмови.

Заява з позитивним рішенням керівника повертається до комерційного відділу та передається для доповіді керівництву банку та отримання дозволу на використання кредитних ресурсів.

Заяви, по яких керівництвом прийняте негативне рішення у обов’язковому порядку залучається до кредитної справи клієнта або, якщо клієнт раніше не кредитувався у банку  до окремої номенклатурної справи кредитного відділу «Незадоволені кредитні заяви».

На підставі кредитної заяви з позитивним рішенням про надання кредиту відповідальний виконавець (кредитний інспектор) знайомить клієнта з переліком документів, які потрібно надати в банк для оформлення кредиту, а по мірі надання таких документів здійснює відмітки у переліку про дату їх отримання з розписом клієнта. У залежності від репутації клієнта, його кредитної історії, економічного стану, характеру заходу, що кредитується, забезпечення кредиту та інших факторів ризикованості, перелік документів, які повинен надати клієнт, може бути розширеним або звуженим з дозволу начальника комерційного відділу або по рекомендації відділу безпеки.

Кредитна заява, перелік документів з відмітками про їх отримання, документи надані клієнтом, документи банку ,що стосуються даного кредиту, формуються у кредитну справу, в якій накопичуються всі матеріали по кредитам, що надавались у поточному році. Матеріали у межах справи групуються по відношенню до конкретних кредитних заяв.

Кредитна справа, яка велась у поточному році припиняється і здається в архів тільки після погашення усіх кредитів, які надавались клієнту у поточному році. На кожен наступний рік заводиться окрема кредитна справа.

Кредитна справа є комерційною таємницею банку і зберігається відповідно з вимогами до таких матеріалів. Знайомити сторонніх осіб з матеріалами кредитної справи забороняється.

По мірі надання позичальником необхідних для видачі кредиту матеріалів комерційний відділ :

 проводить аналіз економічного стану позичальника, його поручителів та гарантів у відповідності з методиками, прийнятими у банку;

 перевіряє техніко-економічне обґрунтування заходу, що кредитується, розрахунки ефективності використання кредиту, джерел та строків його погашення;

 проводить експертизу заставленого майна, перевіряє місцезнаходження, право власності заставодавця або майнового поручителя на предмет застави, визначає його ліквідність, доцільні заходи щодо його збереження , з’ясовує чи не є майно предметом застави по іншим зобов’язанням;

 готує проекти кредитного договору та інших документів, які визначають правові відносини між банком і позичальником.

 вивчення установчих документів, що регламентують діяльність клієнта (установчий договір, склад засновників, їх репутацію та стабільність, строк функціонування підприємства та форму власності, ступінь відповідальності по зобов’язанням, наявність дозволу на діяльність, що кредитується);

За результатами розгляду кредитної справи комерційним, юридичним відділами, експертом (при видачі кредиту під заставу) та відділом безпеки надаються письмові висновки щодо можливості видачі кредиту та ступеню його ризиковості.

Після розгляду у відділах кредитна справа доповідається кредитному комітету, який у межах встановлених граничних розмірів приймає рішення про видачу кредиту.

Якщо розмір кредиту перевищує граничний розмір відділення, то відповідні документи, разом з рішенням направляються на розгляд кредитного комітету банку. Виписка з протоколу засідання кредитного комітету та підписаний сторонами кредитний договір залучається до кредитної справи.

Після прийняття рішення про видачу кредиту економіст укладає кредитний договір між банком та позичальником. Кредитний договір укладається в трьох екземплярах (перший екземпляр залучається до кредитної справи та візирується начальником юридичного відділу та начальником відділу безпеки, другий екземпляр отримує позичальник, третій - передається на зберігання у юридичний відділ).

Кредитні операції банків здійснюється на підставі Закону України «Про банки та банківську діяльність»

Відповідно до статті 345 Господарського кодексу України кредитні операції полягають у розміщенні банками від свого імені, на власних умовах та на власний ризик залучених коштів юридичних осіб (позичальників) та громадян.

Проведемо аналіз кредитного портфелю банку результати якого представимо у вигляді таблиці 1.5.

Таблиця 1.5 Динаміка кредитного портфелю КБ «Фінанси та Кредит» у 2011-2013 рр

Найменування статті	Роки			Відхилення (+;)
				2012 р. від 2011 р.		2013р. від 2012р
	2011	2012	2013	абсол..	відносн.	абсол..	відносн.
Кредити, що надані юридичним особам	7989550	9802183	10590857	1812633	22,69	788674	8,05
Кредити, що надані фізичним особам- підприємцям	148728	277737	148991	129009	86,74	-128746	-46,36
Іпотечні кредити фізичних осіб	440239	1462017	1354499	1021778	232,10	-107518	-7,35
Кредити, що надані фізичним особам на поточні потреби	2456899	4537693	5909038	2080794	84,69	1371345	30,22
Інші кредити, що надані фізичним особам	1028487	1705828	3986198	677341	65,86	2280370	133,68
Усього кредитів	12063903	17785458	21989583	5721555	47,43	4204125	23,64
Резерв під знецінення кредитів	3139159	4124423	3295038	985264	31,39	-829385	-20,11
Усього кредитів за мінусом резервів	8924745	13661035	18694545	4736290	53,07	5033510	36,85

Структура кредитного портфелю банку представлена на рис. 1.5

Рисунок 1.5  Структура кредитного портфелю КБ «Фінанси та Кредит» у 2011-2013 рр.

З представленої таблиці видно, що за останні три роки кредитний портфель банку зріс з 12,1 млрд. грн. в 2011 році до 22,0 млрд. на кінець 2013 року або 1,8 рази за 2013 рік. Іпотечні кредити фізичних осіб за 2013 скоротилися 1,5 до 1,3 млрд. грн., а в загальній структурі кредитів з 8,2 до 6,1%.

Розподіл структури кредитів банку за статусом позичальника представлено на рис. 1.6

Рисунок 1.6  Структура кредитив банку за статусом позичальника

З представлених рисунків видно, що в структурі кредитного портфеля у 2013 році переважають кредити фізособам  51,8%, тоді як 2011 р. їх частка становила 33,7%, а в 2012 р.  44,8%. Кредити юридичним особам навпаки, мають тенденцію до скороченні питомої ваги у кредитному портфелі банку, так у 2013 році їх частка становить 48,16%, у 2012 р.  55,11%, а за 2013 р.  66,23%

Якість кредитного портфеля за категоріями на кінець 2013 року склала: I–ої  49,16%; II – ої – 24,32%; III-ої – 6,53%; IV-ої – 2,52% і V-ої – 17,47%.

Розглянемо окремо кредитну діяльність банку у розрізі юридичних та фізичних осіб. Динаміка кредитів наданих юридичним особам представлена на рис. 1.7

З представленого рисунку видно, що динаміка кредитів виданих юридичним особам протягом 2011-2013 рр. має позитивну тенденцію до зростання з 7989550 тис.грн. у 2011 році до 10590857 тис.грн. за 2013 рік., тобто в 1,3 рази.

Рисунок 1.7 Динаміка кредитів виданих юридичним особам

Станом на 31 грудня 2014 року, за даними Банку, значення нормативів кредитного ризику відповідно становлять:

 норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента Н7 складає  20,89 % (нормативне значення не > 25 %);

 норматив великих кредитних ризиків Н8 складає – 153,26 % (нормативне значення не > 800 %);

 норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру Н9 складає – 2,92 % (нормативне значення не > 5%);

 норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств,наданих інсайдерам Н10 – 3,19 %(нормативне значення не >30%).

У КБ «Фінанси та Кредит» виконується формування резерву на покриття можливих збитків по кредитних операціях відповідно до вимог Постанови Правління Національного Банку України «Про затвердження Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями» №23 від 25.01.2012р. з останніми змінами та доповненнями і розробленого на його основі внутрішньобанківського Положення. Резерв формується Банком у валюті активу, витрати на формування резерву Банк визнає в гривневім еквіваленті за офіційним курсом на дату формування.

Динаміка структури кредитів за видами економічної діяльності представлена у вигляді табл. 1.6

Таблиця 1.6 Структура кредитів за видами економічної діяльності

Вид економічної діяльності	2011 рік		2012 рік.		2013 рік
	сума	%	сума	%	сума	%
Переробна промисловість	684878	6%	2930376	16%	3187387	15%
Оптова торгівля; ремонт автотранспортних засобів і мотоциклів	2976606	25%	2513113	14%	2781049	13%
Сільське господарство, мисливство, лісове господарство	677626	6%	1825960	10%	854947	4%
Будівництво	481293	4%	930807	5%	688839	3%
Операції з нерухомим майном, оренда, інжиніринг та надання послуг	1886161	16%	815899	5%	471742	2%
Фінансова та страхова діяльність	523610	4%	298069	2%	317779	1%
Транспорт, складське господарство, поштова та кур’єрська пошта	295006	2%			322320	2%
Діяльність готелів та ресторанів			307409	2%
Фізичні особи	3925625	32%	7705538	43%	11249735	51%
Інші	612600	5%	458287	3%	2115785	9%
Усього кредитів та заборгованості клієнтів без резервів	12063904	100%	17785458	100%	21989583	100%

З представленої таблиці видно, що у структурі кредитів за видами економічної діяльності юридичних осіб переважають підприємства переробної промисловості (15%) та оптової торгівлі (13%). Кредити видані фізичним особам становлять 51% кредитного портфелю банку.

Аналіз якості кредитного портфелю банку у 2013 році представлений у табл. 1.7.

Таблиця 1.7 Аналіз кредитної якості кредитів за 2013 рік

Найменування статті	Кредити, що надані юридич­ним осо­бам	Креди­ти, що надані фізич­ним особам-підприє мцям		Іпотечні кредити фізич­них осіб		Креди­ти, що надані фізич­ним особам на поточні потреби		Інші кредити, що надані фізич-нимосо-бам	Усього
Непрострочені та незнецінені:	7585631	91868		506237		3520134		3986191!	115690068
великі позичальники з кредитною історією більше 2 років	859995	-		-		-		-	859995
нові великі позичальники	5887344	-		-		-		-	5887344
кредити середнім компаніям	93071	-		-		-		-	93071
кредити малим компаніям	21028	-		-		-		-	21028
інші кредити	724193	-		-		-		-	724193
Прострочені, але незнецінені:	93311	13748		30835		445129		-	583023
із затримкою платежу до 31 дня	15038	27		30835		445129		-	491029
із затримкою платежу від 32 до 92 днів	3785	-		-		-		-	3785
із затримкою платежу від 93 до 183 днів	2233	-		-		-		-	2233
із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів	482	7							489
із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів	71773		13714		-		-	-	85487
Знецінені кредити, які оцінені на індивідуальній основі:	2911915		43375		817427		194377f	-	5716492
із затримкою платежу до 31 дня	2131778		3978		8321		43021	-	2187098
із затримкою платежу від 32 до 92 днів	171394		1316		17713		291130	-	2668651
із затримкою платежу від 93 до 183 днів	399997		19162		14883		45449	-	479491
із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів	119101		1611		33162		116723	-	270597
із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів	89645		17309		743348		1447452	-	2297754
Загальна сума кредитів до вирахування резервів	10590857		148991		1354499		5909038	3986198	21989583
Резерв під знецінення за кредитами	(1067234)		(52241)		(372120)		(1623157)	(180286)	(3295038)
Усього кредитів за мінусом резервів	9523623		96750		982379		4285881	3805912	18694545

Розглянемо динаміку кредитів виданих фізичним особам, динаміку яких представимо на рисунку 1.8

Рисунок 1.8  Динаміка кредитів виданих фізичним особам

З представленого рисунку видно, що динаміка кредитів наданих фізичним особам має позитивну динаміку до зростання з 4074353 тис.грн. у 2011 році до 11398726 тис.грн. за 2013 рік , тобто більше ніж у 2,7 рази.

Динаміка кредитів фізичним особам за видами кредитування представлена на рис. 1.9

Рисунок 1.9  Динаміка кредитів фізичним особам за видами кредитування

Отже, з представленого рисунку видно, що найбільшими темпами зростають кредити надані фізичним особам на поточні потреби та інші кредити, що надані фізичним особам.