1.3. Прогноз развития производства и реализации продукции

Анализ и прогноз развития производства и реализации продукции продаж начинают с изучения его динамики, расчета индексов роста и прироста. В процессе анализа фактические данные сравнивают с плановыми прогнозными показателями, с данными предшествующих периодов, при этом проводиться полный сравнительный вертикальный и горизонтальный анализ, т.е. рассчитывается процент выполнения плана, абсолютное и относительное отклонение от плановых значений или от показателей периода, принятого за базисный.

Базисные темпы роста определяются относительно базисного периода:

Тб=V_i / V₀ * 100%, (1.9)

цепные – относительно предыдущего периода:

Тц= V_i / V₁ * 100%. (1.10),

где V_i-1, V_i – объем производства товаров в стоимостном выражении в сопоставимых ценах в i-1 и i-ом периоде соответственно;

Vо - объем производства товаров за период, принятый за базу сравнения.

На основе полученных данных можно рассчитать среднегодовые темпы роста Tср и прироста Тпр данных показателей по среднеарифметической Т_сра или среднегеометрической Т_срг взвешенной:

,

, (1.11)

Т_пр = Т_ср – 100 .

В таблицах 1.16 и 1.17 приведен пример анализа темпов роста производства и продаж условного предприятия.

Таблица 1.16

Анализ темпов роста производства и продажи товаров в сопоставимых ценах

Годы	Объем производства, тыс.руб.	Темпы роста, %			Объем продаж, тыс.руб.	Темпы роста, %
		базисные	цепные	базисные		цепные
2011	391123	100,00	100,00	463081		100,00	100,00
2012	461955	118,11	118,11	563089		124,60	124,60
2013	717416	155,30	131,49	701605		141,97	113,94

Из данных таблицы 1.16 видно, что на основе базисных темпов роста за два года мы можем судить о том, что объем производства увеличился на 55,3%, а объем продаж на 41,97%. Цепные темпы роста показывают, что в 2012 году объем производства увеличился относительно предыдущего года на 18,11%, а в 2013 году на 31,49% относительно 2012 года. Наглядно эти процессы представлены на рисунке 1.7.

Рис. 1.7 Динамика производства и продажи товаров

Цепные темпы роста объема продаж показывают, что рост составлял 24,6% и 13,94% по годам соответственно.

В таблице 5.2 приведены значения роста и прироста для данных таблицы 5.1, где среднегодовой темп роста производства и продажи определяется по среднеарифметической величине.

Таблица 1.17

Анализ роста и прироста производства и продаж товаров, %

Годы	Цепные темпы роста объема производства	Цепные темпы роста объема продаж
2011	100	100
2012	118	125
2013	131	114
Сумма	349	339
Среднеарифметическое (Тср)	116	113
Среднее значение	116,33	113
Прирост (Тпр)	16,33	13,00

Из данных таблицы следует, что среднегодовое значение цепных темпов роста продаж ниже на 3,33%, чем производства продукции. Кроме того, наблюдаются неравномерность изменения показателей по годам, так, темп роста производства товаров во 2012 году составил 18%, а продаж – 25%, в то время как в 2013 году - 31% и 14% соответственно. Среднеарифметическое значение также показывает превышение темпов роста объема производства над темпами роста объемов продаж на 3,33%. Объем продаж возрастал, но темпы роста его упали, что не позволило предприятию в 2013 году удержать превышение объемов продаж над объемом производства товаров. Это – тревожная ситуация, и данные говорят о наличии у предприятия проблем в маркетинговой сфере. Эти же выводы подтверждаются и показателями прироста.

Продажа товаров является связующим звеном между производителем и потребителем. От спроса на товары зависят объем производства и объем продаж.

По своему экономическому содержанию объем продаж характеризует конечный финансовый результат работы организации, выполнения своих обязательств перед потребителями, степень участия в удовлетворении потребностей рынка.

Объем продаж в плане определяется как стоимость товаров, предназначенных к поставке и подлежащих оплате в плановом периоде: готовых изделий; полуфабрикатов собственного производства; работ промышленного характера, предназначаемых к продаже на сторону (включая капитальный ремонт своего оборудования и транспортных средств, выполняемый силами промышленно-производственного персонала), а также как продажа товаров и выполнение работ для своего капитального строительства и других непромышленных хозяйств, находящихся на балансе организации.

Анализ продажи товаров проводят каждый месяц, квартал, полугодие, год. Рассчитывают процент выполнения плана, абсолютное отклонение от плана, темпы роста и прироста.

Таблица 1.18

Анализ соотношения прогнозного планового и фактического объема производства и продаж товаров в сопоставимых ценах

Вид товара	Объем производства, тыс.руб.				Объем продаж, тыс.руб.
	план	факт	отклонение (+, -)	в % к плану		план	факт	отклонение (+, -)	в % к плану
А	337218	433600	96382	128,58		400211	434817	34606	108,65
Б	113934	131374	17440	115,31		122331	132211	9880	108,08
В	39195	51325	12130	130,95		40921	42797	1876	104,58
Г	59184	73362	14178	123,96		62538	63799	1261	102,02
Д	17297	22609	5312	130,71		20233	22102	1869	109,24
Е	5833	5146	-687	88,22		5000	5879	879	117,58
Итого:	572661	717416	144755	125,28		651234	701605	50371	107,73

Представленные в таблице данные позволяют сделать вывод о том, что организация в целом успешно справляется с планами производства и продаж, кроме отклонения от плана производства товара Е в сторону снижения на 687 тыс.руб. Однако перевыполнение плана производства на 25, 28% не подкрепляется соответствующим перевыполнением плана по продажам, которое составляет лишь 7,73%. Неубедительной также представляется вся система плановых показателей, поскольку они значительно ниже фактических. Руководству организации следует обратить внимание на повышение обоснованности планирования производства и продаж, поскольку занижение этих плановых показателей влечет за собой дефицитность планирования всех ресурсов, необходимых для реального обеспечения производства и продаж.

Пример анализа выполнения прогнозного плана по производству приведен в таблице 1.19, где представлены показатели по каждому виду товара.

Такая детализация позволяет определить виды товаров, по которым выполняется или не выполняется план производства.

Таблица 1.19

Анализ выполнения прогнозного плана по производству продукции в сопоставимых ценах

Вид товара	Объем производства товаров, тыс. руб.					Изменение плана производства отчетного года относительно плана прошлого года			Изменение фактического объема производства в отчетном году
	прошлый год		отчетный год						относительно плана			относительно прошлого года
	план	факт	план	факт	тыс. руб.		%	тыс. руб.		%	тыс. руб.		%
А	261230	276463	337218	433600	75988		129,09	96382		128,58	157137		156,84
Б	98520	101356	113934	131374	15414		115,65	17440		115,31	30018		129,62
В	21220	24228	39195	51325	17975		184,71	12130		130,95	27097		211,84
Г	36570	40097	59184	73362	22614		161,84	14178		123,96	33265		182,96
Д	14520	15991	17297	22609	2777		119,13	5312		130,71	6618		141,39
Е	3600	3820	5833	5146	2233		162,03	-687		88,22	1326		134,71
Итого:	435660	461955	572661	717416	137001		131,45	144754		125,28	255461		155,30

Анализ выполнения плана производства и продаж проводится как в целях оценки качества планирования, так и для контроля плановой дисциплины, т.е. способности организации выполнять плановые показатели, т.е. достигать поставленные цели. Из данных таблицы 1.19 следует, что организация наращивает объем производства всех видов товаров. Наблюдается значительное отклонение планов производства отчетного и предыдущего года от 115,65% до 184,71% для разных видов товаров. Кроме того, выявлено существенное отличие фактического объема производства от планового как в предыдущем году, так и в отчетном. Отклонения фактического объема производства от планового в отчетном году изменяются от 130,95% до 88,22%. Отклонение итогового показателя составляет 125,28%.

Анализ показывает, что присутствуют как ошибки прогнозирования в сторону занижения планов производства, так и нарушения плановой дисциплины. По всем видам товаров, кроме товара Е, планы не были напряженными. По товару Е в предыдущем году план был перевыполнен, и в отчетном году был запланирован объем производства, составляющий 162,03% от плана предыдущего года. Этот показатель, естественно, является завышенным, и план был недовыполнен в отчетном году на 687 тыс.руб., т.е. на 11,78%.

Представленная в данной таблице 1.19 схема анализа выполнения прогнозного плана по производству дает много полезной информации как для маркетинговой деятельности, так и для организации производства. В таблице отражаются сведения, позволяющие делать выводы о качестве прогнозирования и плановой стратегии организации.

От объёма производства и продажи товаров зависят финансовые результаты организации, его финансовое положение, платёжеспособность и т.д. Следовательно, анализ и корректировку плановых показателей необходимо проводить за каждый месяц, квартал, год.