Результати обстеження стану внутрішнього контролю. Результати обстеження стану внутрішнього контролю на підприємствах

№п/п

Питання

Частка відповіді “так” чи “ні”,  %

Так

Ні

1

Організаційна структура підприємства

1.1

Розроблена та затверджена організаційна структура, підпорядкування виконавців

60,0

40,0

1.2

Розроблена та затверджена система бюджетування

80,0

20,0

1.3

Наявність на підприємстві організаційних регламентів, а саме:

0,0

0,0

1.2.1

Положення про службу внутрішньогосподарського контролю

0,0

100,0

1.3.2

Положення про структурні підрозділи

60,0

40,0

1.3.3

Положення про облікову політику

80,0

20,0

1.3.4

Посадові інструкції персоналу

20,0

80,0

1.3.5

Положення про службу внутрішнього аудиту (ревізійну службу)

20,0

80,0

1.3.6 

Графік документообороту

0,0

100,0

2

Розподіл обов’язків, повноважень, відповідальності

2.1

Визначення кола посадових осіб, які мають право підпису первинних документів

100,0

0,0

2.2

Розподіл контрольних функцій (обов’язків) між працівниками, які виконують операції на визначеній ділянці

0,0

100,0

2.3

Легітимність повноважень матеріально-відповідальних осіб  (наказ керівника, договір про повну матеріальну відповідальність)

100,0

0,0

3

Забезпечення умов збереження майна, грошових коштів, облікових регістрів, документів

3.1

Організоване зберігання активів і виробничих запасів:

0,0

0,0

3.1.1

Склади, обладнані місцями для зберігання  виробничих запасів

100,0

0,0

3.1.2

Склад охороняється та оснащений сигналізацією

100,0

0,0

3.1.3

Грошові кошти та бланки суворої звітності зберігаються у сейфі та доступ до них обмежений

60,0

40,0

3.1.4

Супровід касира під час доставки грошових коштів до установи банку (з установи банку)

40,0

60,0

3.2

Всі документи зброшуровані та послідовно пронумеровані

60,0

40,0

4

Регламентація та діяльність внутрішніх контролюючих органів

4.1

Затверджені та діють внутрішні контролюючі органи

0,0

0,0

4.1.1

Служба внутрішнього аудиту (внутрішній аудитор)

0,0

100,0

4.1.2

Ревізійна комісія (ревізор)

60,0

40,0

4.1.3

Інвентаризаційна комісія

60,0

40,0

4.1.4

Комісія по прийманню (передачі), списанню основних засобів

0,0

100,0

4.2

Контрольні дії (планові та непланові)

0,0

0,0

4.2.1

Раптова ревізія каси

0,0

100,0

4.2.2

Ревізія чи інвентаризація при зміні матеріально-відповідальної особи

40,0

60,0

4.3

Регулярне проведення інвентаризації

80,0

20,0

4.4

Оцінка факторів виявлених контрольних відхилень:

0,0

0,0

4.4.1

Неохайність, безвідповідальність, розсіяність персоналу тощо

100,0

0,0

4.4.2

Невірні судження або невірне розуміння інструктивних матеріалів

100,0

0,0

4.4.3

Навмисні дії в результаті змови працівників

40,0

60,0

4.4.4

Зловживання з боку керівництва

0,0

100,0

4.5

Проведення  зовнішнього аудиту (контролю) не рідше одного разу на рік

100,0

0,0

4.6

Виправлення помилок та викривлень за наслідками зовнішнього та внутрішнього контролю

40,0

60,0

5

Кадрова політика

5.1

Проведення заходів з навчання, підвищення кваліфікації кадрів

20,0

80,0

5.2

Інформування працівників про результати роботи їх підрозділу

0,0

100,0

5.3

Використання матеріального стимулювання (покарання) за позитивні (негативні) наслідки контролю

0,0

100,0

6

Система бухгалтерського обліку

6.1

Наявність робочого плану рахунків

60,0

40,0

6.2

Контроль кореспонденції рахунків головним бухгалтером або уповноваженою особою

60,0

40,0

6.3

Санкціонування всіх типових і нетипових господарських операцій керівником або уповноваженою особою

90,0

10,0

6.4

Відображення  в обліку господарських операцій лише на підставі первинних документів

60,0

40,0

6.5

Взаємоузгодженість всіх облікових реєстрів та первинних документів

40,0

60,0

6.6

Наявність необґрунтованих виправлень в первинних документах і реєстрах обліку

100,0

0,0

6.7

Відображення операцій в момент їх здійснення

20,0

80,0

7

Система комп’ютерної обробки інформації

7.1

Бухгалтерський облік автоматизовано

100,0

0,0

7.2

Засоби захисту інформації від несанкціонованого доступу в наявності

100,0

0,0

7.3

Дублювання даних електронного обліку на випадок втрати, знищення чи псування

40,0

60,0