Вариант 4. Земельный налог

Для ведения своей деятельности организация занимает три земельных участка. На каждый участок организации выдано свидетельство о государственной регистрации прав на недвижимое имущество.

На земельном участке № 1 организация ведет научно-производственную деятельность. Кадастровый номер участка - 34:53:370000:0021 (условный), а кадастровая стоимость - 17 000 000 руб. В данном муниципальном образовании для земель, на которых осуществляется научно-производственная деятельность, установлена ставка налога 1,0%. Кроме того, в отношении таких земельных участков установлена налоговая льгота в виде не облагаемой налогом суммы в размере 600 000 руб.

На земельном участке № 2 организация разместила спортивную площадку. Кадастровый номер участка - 34:53:370000:0022 (условный), а кадастровая стоимость - 1 559 000 руб. По землям, занятым спортивными сооружениями, в данном муниципальном образовании установлена ставка налога 0,5%, а также налоговая льгота в виде уменьшения исчисленной суммы (налога) авансового платежа по налогу на 30%.

Земельный участок № 3 предоставлен 10 мая 2013 года для проведения выставок. Его кадастровый номер - 34:53:370000:0084 (условный), а кадастровая стоимость - 3 000 800 руб. Ставка налога для таких земель установлена в размере 1,5%. При этом по землям, занятым объектами для проведения выставок по научно-исследовательским работам, установлена льгота в виде уменьшения исчисленной суммы (налога) авансового платежа на сумму, рассчитанную исходя из ставки земельного налога, уменьшенной на 0,5%.

Рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 2013 год и составить налоговую декларацию за этот период.

Вариант 5. Налог на имущество организаций и транспортный налог

Для осуществления деятельности по строительству зданий и сооружений организация использует движимое и недвижимое имущество, стоящее на балансе в качестве объектов основных средств, а также использует движимое имущество, полученное по договору лизинга.

На 1  января 2013 года на балансе ОАО «Стайл» числятся имущество на сумму 2 230 000 руб., в т. ч. льготируемого 600 000 руб. Ежемесячная сумма амортизации составляет 30 000 руб., в т.ч. по льготируемому 10 000 руб.

Кроме того, на балансе организации имеются транспортные средства: легковой и грузовой автомобили. Транспорт компания приняла на учет в  2007 и  2012 годах. По данным бухгалтерского учета остаточная стоимость транспортных средств составляет:

- по легковому автомобилю MAZDA (2012 г, мощность двигателя 120 л.с.) 620 000 руб., ежемесячная амортизация 8 000 руб.;

- грузовой автомобиль КАМАЗ 45143-112-15 (2007г, мощность двигателя 160 л.с.) 280 000, ежемесячная амортизация 25 000 руб.

По договору лизинга от 10.03.2010г получено оборудование на сумму 1 250 000 руб., стоящее на балансе лизингодателя.

В конце декабря 2012 года купило транспортное средство МАЗ (230 л.с.), за 1 300 000 руб., включая НДС – 198 305 руб. В январе 2013 года организация зарегистрировала его и приняла на учет, ежемесячная сумма амортизации по нему составляет 18 000 руб.

Кроме того, в отношении имущества ОАО «Стайл» установлена региональным законодательством налоговая льгота в виде уплаты в бюджет 50% суммы исчисленного налога.

Рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 2013 год и составить налоговую декларацию по налогу на имущество и транспортному налогу.