- •Тема 1. Сущность, содержание и организация финансов предприятия.
- •1. Состав и организационно-правовые формы хозяйствующих субъектов.
- •2. Функции финансов предприятий. Финансовые отношения предприятий.
- •3. Финансовые ресурсы предприятия. Основные источники их формирования.
- •Тема 2. Расходы и издержки предприятий
- •1. Классификация денежных затрат предприятия
- •2. Затраты на производство и реализацию продукции, работ, услуг. Себестоимость продукции.
- •3. Планирование затрат на производство и реализацию.
- •1. Понятие выручки от реализации
- •Тема 3. Выручка от реализации продукции
- •2. Планирование выручки от реализации. Учет влияния факторов роста выручки.
- •Тема 4. Прибыль, ее планирование и использование
- •Экономическое содержание прибыли
- •2. Методы планирования и прогнозирования прибыли
- •3. Показатели рентабельности и их использование при принятии решений
- •Кредитора рассчитывают:
- •Рентабельность продаж,
- •Тема 6. Определение запаса финансовой прочности, как составляющей исследования рентабельности предприятий
- •Тема 7: Управление капиталом и инвестиционной деятельностью
- •1. Общая характеристика капитала. Формирование капитала предприятия.
- •2. Денежные фонды предприятия. Уставный и добавочный капитал
- •3. Другие денежные фонды и источники их формирования.
- •Тема 8. Выявление и анализ доступных ресурсов коммерческих организаций.
- •1. Финансовые ресурсы организации и их источники.
- •2. Собственные финансовые ресурсы и их характеристика.
- •3. Заемные источники финансовых ресурсов
3. Заемные источники финансовых ресурсов
Эффективность работы любого предприятия во многом зависит от того, на сколько быстро и дешево это предприятие получит кредиты.
Заемный капитал характеризует в совокупности объем финансовых обязательств. Заемный капитал включает:
долгосрочные кредиты и займы,
облигационные займы,
лизинг,
бюджетные кредиты,
краткосрочные кредиты и займы,
кредиторская задолженность.
Любая задолженность может быть срочной и просроченной. Срочная – срок погашения которой по условиям договора не наступил или продлен (пролонгирован). Просроченная – с истекшим сроком погашения.
Долгосрочные кредиты и займы сроком более 12 месяцев. Кредит как форма предоставления банком или иной кредитной организацией средств заемщику в размере и на условиях, предусмотренных в договоре на возвратной основе с условием уплаты процентов.
Практически все коммерческие банки в вашей стране сейчас начисляют проценты ежемесячно на определенное число месяца. При заключении кредитного договора должно быть оговорено условие возможного досрочного погашения кредита заемщиком, так как некоторые банки рассматривают досрочное погашение кредита как упущенную выгоду в результате уменьшения суммы полученных банком процентов за время пользования кредитом. В некоторых случаях банки устанавливают повышенный процент за пользование кредитом при досрочном погашении кредита.
Краткосрочные кредиты и займы предоставляются на срок до года – связаны с нехваткой у предприятия денежных средств для покупки элементов оборотного капитала, необходимых для повседневных операций.
К ним относятся:
1. кредитная линия -
Если заемные средства требуются не все сразу, а в течение некоторого промежутка времени частями, то возможно оформление в банке вместо разового кредита кредитной линии. При этом определяется общая сумма, в пределах которой заемщик может расходовать средства со своего ссудного счета (или которые будут частями по согласованию с банком перечисляться на счет заемщика), и заемщик тратит их по мере необходиалости. Проценты за пользование кредитными ресурсами начисляются только на фактически переданные в распоряжение заемщику суммы.
В случае пролонгации (продления срока действия кредитного договора) по согласованию между предприятием-заемщиком и банком- кредитором с оформлением соответствующего дополнения к кредитному договору, кредит не считается просроченным.
Задолженность по кредиту, оформленному пролонгированным двусторонним кредитным договором, следует рассматривать как срочную.
2. возобновление кредитной линии – если существует длительная нехватка оборотных средствдля поддержания определенного объема производства.
ссуда на чрезвычайные нужды – для финансирования крупного заказа или выгодного заключения сделки в чрезвычайных обстоятельствах.
перманентная ссуда на пополнние оборотного капитала – их цель покрыть длительный дефицит финансовых ресурсов заемщика.
Лизинг - это долгосрочная аренда машин, оборудования ит других товаров инвестиционного назначения, купленных арендодателем для арендатора, с целью их производственного использования.