Задание 5. Анализ использования средств на оплату труда

Составить таблицу исходных данных (табл.10) на основе п. 1б, 2, 14 табл. 5 и определить:

1. Результат использования фонда оплаты труда:

абсолютное отклонение (экономия , перерасход +) фактически начисленной заработной платы от планового фонда;

относительное отклонение как разность фонда оплаты по отчету и расчетного.

2. Оценить влияние на абсолютное выполнение плана по фонду оплаты труда изменений по сравнению с планом численности работающих и их средней заработной платы.

Методические указания по выполнению задания

1. Абсолютное отклонение  это разность между отчетным и плановым фондами оплаты труда.

2. Относительное отклонение  это разность между фондом оплаты труда по отчету и расчетным фондом (ФОТ рас), который представляет собой плановый фонд оплаты труда, скорректированный на процент перевыполнения (недовыполнения) плана по объему производства:

 ФОТ отн = ФОТ от  ФОТ рас;

где ФОТ рас = ФОТ пл + ФОТ пл * [( О _%) * Нр / 100)],

ФОТ от  фонд платы труда по отчету;

ФОТ пл  фонд оплаты труда по плану;

О _%  процент перевыполнения (недовыполнения) плана по объему производства в процентах (О _% = [(О от  О пл) / О пл] * 100);

Нр  норматив расхода фонда оплаты труда на один процент пере-выполнения (недовыполнения плана) по объему производства (Нр = 0,8).

3. Влияние изменения средней заработной платы (СЗ) и численности работающих (Ч) на абсолютную экономию (перерасход) по фонду оплаты труда определяется так:

  ФОТ сз = (СЗ от  СЗ пл ) * Ч от;

  ФОТ ч = ( Ч от  Ч пл ) * СЗ пл.

Баланс   ФОТ сз   ФОТ ч = ФОТ от  ФОТ пл.

Задание 6. Анализ использования энергетических ресурсов

На основе данных п.1б, п. 13 табл. 5 составить табл. 10 – исходных данных для анализа и определить:

1. Абсолютное и относительное отклонение, а также процент выполнения плана по расходу энергоресурсов.

2. Рассчитать удельные нормы расхода энергоресурсов по плану и отчету; абсолютное и относительное отклонение этих норм расхода, а также процент выполнения плана по ним.

3. Оценить влияние факторов (объема производства и норм расхода) на абсолютное отклонение по расходу энергоресурсов. Сделать выводы.

Методические указания по выполнению задания

Удельная норма расхода (УН)  это отношение расхода энергетических ресурсов (Э) к объему производства (О).

Влияние на перерасход (экономию) энергетических ресурсов (Э):

изменения объема производства

  Э о = ( О от  О пл) * УН пл;

изменения удельных норм расхода ресурсов

  Э н = ( УН от  УН пл) * О от;

Баланс   Э о   Э н = Э от  Э пл.

Задание 7. Анализ выполнения плана по себестоимости продукции

На основе исходных данных, представленных в табл. 11:

1. Определить размер экономии (перерасхода) по себестоимости продукции и влияние на эту величину отдельных статей затрат, а также процент выполнения плана по себестоимости продукции.

2. Оценить влияние следующих факторов на абсолютное изменение себестоимости продукции: объема производства, структуры продукции, себестоимости изделий.

3. Дать рекомендации по снижению затрат.

Таблица 11