- •1.Дискуссионные вопросы сущности и функций налогов.
- •2. Сущность и назначение налогов.
- •3.Налоги, сборы, взносы, пошлины: сходства и различия.
- •4. Функции налогов и их взаимосвязь
- •5. Место и роль налогов в воспроизводственном процессе.
- •6.Налогоплательщик и плательщик сбора, их права и обязанности.
- •7.Элементы налогообложения: объект налогообложения; налоговая ба-за; налоговый период, налоговая ставка, налоговые льготы, порядок исчисления, способы и сроки уплаты налогов и сборов.
- •8.Методы налогообложения, способы исчисления и способы уплаты налогов и сборов.
- •9. Двойное налогообложение.
- •10. Кривая а.Лэффера
- •11.Прогрессивное и регрессивное налогообложение, функции прогрес-сий и регрессий.
- •12.Классические принципы налогообложения (по Смиту, по Тургеневу).
- •13.Развитие принципа справедливости налогообложения: фундаментальные принципы налогообложения (получения услуг от государства и вознаграждения результатов).
- •14. Развитие классических принципов налогообложения (по Вагнеру, по Ноймарку).
- •15.Понятие налоговой системы государства, ее элементы
- •16.Классификация налогов и сборов.
- •17.Соотношение прямых и косвенных налогов в доходах бюджета.
- •18. Налоги целевые (специальные) и чрезвычайные
- •19. Налоги с дохода, налоги с имущества, ресурсные налоги, налоги на действия (хозяйственные акты, финансовые операции, обороты по реализации).
- •20.Оперативное управление налоговой системой Российской Федерации.
- •21. Налоговые полномочия налоговых, таможенных, финансовых органов, органов государственных внебюджетных фондов, сборщиков налогов.
- •22. Налоговая система Российской Федерации на современном этапе.
- •23.Организационные принципы построения налоговой системы Российской Федерации.
- •24.Подати и сборы Древнерусского государства в IX—XII веках.
- •25.Подати и сборы России в XIII—XVIII веках.
- •26.Налоги Российской Империи в XIX—нач. XX веков.
- •27.Мероприятия Советской власти в области налогообложения. Налоги в годы «военного коммунизма» (1917—1922).
- •28.Налоги ссср в годы «новой экономической политики» (нэПа) (1922—1929).
- •29.Налоговая реформа 1930—1932 гг. В ссср.
- •30.Налоги ссср в годы Великой Отечественной войны (1941—1945).
- •31.Система обязательных платежей в бюджет в послевоенный период (50-е- 60-е годы).
- •32. Взаимоотношения государства и хозяйствующих субъектов на рубеже 70-х — 90-х годов.
- •33.Налоговое регулирование оплаты труда в ссср в 80-е годы хх века.
- •34.Налоги России в 1990—1991 гг.
- •35.Налоговая реформа в России в 1992 г.
- •36.Федеральные, региональные, местные налоги и сборы Российской Федерации: состав, эволюция.
- •37.Теоретические основы формирования налоговой политики государства
- •38.Налоговая политика государства как часть его финансово-экономической политики, основные направления современной налоговой политики России.
- •39.Налоговый механизм: понятие, элементы.
- •40.Налоговая политика Российской Федерации на современном этапе.
10. Кривая а.Лэффера
Необходимо учитывать, что общепризнанной в теории налогообложения выступает кривая Лэффера (Lafier curve), показывающая связь между налоговыми ставками и объемом налоговых поступлений в бюджет. В соответствии с этой кривой снижение ставок до предельной точки налогообложения вызывает прямое снижение поступлений в бюджет. В то же время повышение ставок после предельной точки влечет за собой сокращение налоговых доходов (подробнее см. § 2.5 настоящего пособия). Представляется, что именно этот аспект следует учитывать в первую очередь, рассматривая вопрос о влиянии размера налогов на темпы экономического развития.
11.Прогрессивное и регрессивное налогообложение, функции прогрес-сий и регрессий.
Прогрессивное : порядок налогообложения, при котором с ростом налоговой базы возрастает ставка налога.
Регрессивное : порядок налогообложения, при котором с ростом налоговой базы происходит сокращение размера налоговой ставки (т.е. норма налогообложения уменьшается по мере возрастания дохода налогоплательщика).
12.Классические принципы налогообложения (по Смиту, по Тургеневу).
По Смиту :
-принцип справедливости(подданные всякого гос-ва обязаны участвовать в поддержке гос-ва насколько возможно, сообразно своей платежной способности, т.е соразмерно доходу, который каждый получает под покровительством гос-ва.);
-принцип определенности (налог , который обязывается уплачивать каждый гражданин, должен быть точно определен а не произволен).Время , вид, способ платежа , сумма, которая должна быть уплачена – все это должно быть ясно как самому налогоплательщику, так и всякому другому лицу;
-принцип удобства(каждый налог должен быть взимаем в то время и таким способом, когда и как плательщику удобнее всего внести);
-принцип экономии( каждый налог должен быть устроен таким образом, чтобы извлекать из кармана народа возможно менее сверх того, что поступает в гос. Казну.
По Тургеневу:
- равное распределение налогов (налоги должны быть распределяемы между всеми гражданами в одинаковой соразмерности; пожертвование каждого на пользу общую должны соответствовать силам его, т.е доходам. Правительство обязано отклонять , сколь возможно, тяжесть налогов от простого народа).
-определенность налогов(кол-во налогов, время и образ платежа должны быть определены, известны платящему и независимы от власти собирателей.)
-собирание налогов в удобнейшее время ( подать с поземельного налога или с дохода от домов, требуемая в то время, когда эти доходы обыкновенно получаются, есть подать. Требуемая в самое удобное время для платящего)
-дешевое собирание налогов( кол-во пожертвований , делаемых народом, должно большще всего ровняться доходу, получаемому от правительства)
-общее правило взимания налогов( налог с дохода, должен всегда быть взимаем с дохода, при том с чистого дохода, а не с самого капитала, чтобы источники гос.доходов не истощались. Есть обстоятельства, нарушающие данное правило например необходимые при чрезвычайных ситуациях)