- •1.Дискуссионные вопросы сущности и функций налогов.
- •2. Сущность и назначение налогов.
- •3.Налоги, сборы, взносы, пошлины: сходства и различия.
- •4. Функции налогов и их взаимосвязь
- •5. Место и роль налогов в воспроизводственном процессе.
- •6.Налогоплательщик и плательщик сбора, их права и обязанности.
- •7.Элементы налогообложения: объект налогообложения; налоговая ба-за; налоговый период, налоговая ставка, налоговые льготы, порядок исчисления, способы и сроки уплаты налогов и сборов.
- •8.Методы налогообложения, способы исчисления и способы уплаты налогов и сборов.
- •9. Двойное налогообложение.
- •10. Кривая а.Лэффера
- •11.Прогрессивное и регрессивное налогообложение, функции прогрес-сий и регрессий.
- •12.Классические принципы налогообложения (по Смиту, по Тургеневу).
- •13.Развитие принципа справедливости налогообложения: фундаментальные принципы налогообложения (получения услуг от государства и вознаграждения результатов).
- •14. Развитие классических принципов налогообложения (по Вагнеру, по Ноймарку).
- •15.Понятие налоговой системы государства, ее элементы
- •16.Классификация налогов и сборов.
- •17.Соотношение прямых и косвенных налогов в доходах бюджета.
- •18. Налоги целевые (специальные) и чрезвычайные
- •19. Налоги с дохода, налоги с имущества, ресурсные налоги, налоги на действия (хозяйственные акты, финансовые операции, обороты по реализации).
- •20.Оперативное управление налоговой системой Российской Федерации.
- •21. Налоговые полномочия налоговых, таможенных, финансовых органов, органов государственных внебюджетных фондов, сборщиков налогов.
- •22. Налоговая система Российской Федерации на современном этапе.
- •23.Организационные принципы построения налоговой системы Российской Федерации.
- •24.Подати и сборы Древнерусского государства в IX—XII веках.
- •25.Подати и сборы России в XIII—XVIII веках.
- •26.Налоги Российской Империи в XIX—нач. XX веков.
- •27.Мероприятия Советской власти в области налогообложения. Налоги в годы «военного коммунизма» (1917—1922).
- •28.Налоги ссср в годы «новой экономической политики» (нэПа) (1922—1929).
- •29.Налоговая реформа 1930—1932 гг. В ссср.
- •30.Налоги ссср в годы Великой Отечественной войны (1941—1945).
- •31.Система обязательных платежей в бюджет в послевоенный период (50-е- 60-е годы).
- •32. Взаимоотношения государства и хозяйствующих субъектов на рубеже 70-х — 90-х годов.
- •33.Налоговое регулирование оплаты труда в ссср в 80-е годы хх века.
- •34.Налоги России в 1990—1991 гг.
- •35.Налоговая реформа в России в 1992 г.
- •36.Федеральные, региональные, местные налоги и сборы Российской Федерации: состав, эволюция.
- •37.Теоретические основы формирования налоговой политики государства
- •38.Налоговая политика государства как часть его финансово-экономической политики, основные направления современной налоговой политики России.
- •39.Налоговый механизм: понятие, элементы.
- •40.Налоговая политика Российской Федерации на современном этапе.
15.Понятие налоговой системы государства, ее элементы
Налоговая система- система экономико-правовых отношений, реализующихся в совокупности налогов, уплачиваемых и взимаемых в гос-ве; правах и обязанностях гс.орагнов власти и управления в области налогов; действиях совокупности уполномоченных органов в налоговой сфере.
Элеменыт налоговой системы:
-совокуность налогов взимаевмх гос-вом (форма проявления объективных налоговых отношений)
-права и обязанности гос органов в области налогов ( а) организация налоговых отношений как результат деятельности гос-ва; б) формы, принципы методы взимания налогов.)
-совокупность налоговых органов( а) практическая деятельность по выполнению предстоящих задач; б)формы и методы налогового контроля и меры ответственности за нарушение налогового законодательства.)
16.Классификация налогов и сборов.
Классификация налогов - это группировка налогов по их видам. В зависимости от метода установления налогов и способа их взимания налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямые налоги взимаются в процессе накопления материальных благ, ими непосредственно облагаются трудоспособность физических лиц или экономический потенциал (способность приносить доход) юридических лиц. Косвенные налоги связаны с экономическим потенциалом налогоплательщика лишь косвенно, они взимаются через цену товара и вытекают из хозяйственных актов и оборотов, финансовых операций. Внутри этой классификации тоже имеются подразделения. Прямые налоги, в свою очередь, делятся на личные и реальные (целевые). Прямые личные налоги уплачиваются с действительно полученного дохода и отражают фактическую платежеспособность субъекта налога.Прямыми реальными налогами облагается предполагаемый средний доход, получаемый от того или иного объекта обложения. Косвенные налоги по объектам взимания подразделяются на: акцизы(косвенные налоги на товары и услуги, которые производятся частными предприятиями), фискальную монополию(монопольное право государства на производство и (или) реализацию определенных товаров), таможенные пошлины(налоги на внешнюю торговлю). По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги, различают: в унитарных гос-вах общегосударственные и местные. В федеративных гос-вах( федеральные, региональные, местные). В зависимости от сбъекта налога: налогии сборы с организаций, налоги и сборы с физ лиц, налог и сборы с организаций и физ лиц. В зависимости от их назначения: общие и специальные налоги. По роли налогов в воспроизводственном процессе различают: налоги, взимаемые в момент возникновения дохода; налоги, взимаемые в процессе использования дохода; налоги с приращения и движения имущества; ресурсные налоговые платежи.
17.Соотношение прямых и косвенных налогов в доходах бюджета.
По способу изъятия: прямые налоги и косвенные. Прямые:прямые реальные и прямые личные. Косвенные: акцизы, фискальные монополии, таможенные пошлины.
Реальные: налог на землю, имущество, транспортный, на собственность; налоги, взимаемые в процессе приращения или движения имущества.
Личные: (налог на прибыль, НДФЛ)-теория источников и теория прироста собственности; нетто и брутто принцип.
Акцизы: универсальные(НДС, налог с продаж), индивидуальные(акцизы на соль, алкоголь)
Фискальные монополии: полная и частичная
Таможенные пошлины: экспортные, испортные, транзитные / фискальные, протекционные, антидемпинговые, преференциальные.
Прямые налоги построены на основании явлений и признаков постоянного характера и поэтому заранее определимых, в качетве обложения средней и факической налогоспособности. Дают более определенный и предсказуемый доход гос-ву. Возможность разложить данную сумму на плательщиков сооьветственно их налогоспособности. Не требуют таких расходов на взимание, как косвенные.
Косвенные налоги иходят из изменчивых явлений, из отдельных действий, фактов, облагаемых на основе определенных тарифов, в качестве индивидуального элемента, примыкающего к отдельным актам приобретения, сбережения, потребления. Весьма доходны для гос-ва. Включаются в цену товара и платятся незаметно для потребителей.