ВведЕние

Успешная деятельность современного специалиста требует комплексных знаний в области налогов и налогообложения, бухгалтерского учета, статистики, правоведения.

Курс «Налоги и налоговая система» является базовой дисциплиной в подготовке специалистов в области финансов и налогообложения, которыми являются студенты специальности 080100.62 Экономика профиля Финансы и кредит.

Цель пособия – оказать помощь в углублении и систематизации знаний в области налогообложения.

В процессе обучения студенты изучают теоретические основы построения налоговой системы, понятие налоговой политики, характеристику основных налогов и сборов РФ, основы деятельности налоговых инспекций. Изучение теоретических основ данной области необходимо закреплять практическими расчетами.

Появление данной дисциплины в учебном процессе вызвано жизненной необходимостью. По мере продвижения экономической системы России к рынку возник обширный спектр проблем в области управления общественным хозяйством. Главным инструментом регулирования экономических отношений в обществе является налоговая политика.

Налоговая система Российской Федерации, действующая с 1992 года, постоянно совершенствуется и изменяется. До 1 января 1999 г. общие принципы построения налоговой системы были установлены Законом Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации». Порядок исчисления и уплаты различных видов налогов определялся множеством законов и нормативных актов. Для этого периода характерны частые изменения в области налогообложения. С 1 января 1999 г. действует часть первая Налогового кодекса РФ, которая позволила решить многие назревшие к тому времени проблемы.

Часть вторая НК РФ, которая по настоящее время дополняется новыми главами по исчислению и уплате федеральных, региональных и местных налогов, вступила в силу с 1 января 2001 г.

Рассматриваемые темы содержат темы рефератов или задачи, вопросы для самопроверки.

Данная разработка поможет освоить материал по дисциплине «Налоги и налоговая система» и получить знания в соответствии с государственными образовательными стандартами высшего профессионального образования третьего поколения подготовки бакалавров, а полученные навыки пригодятся выпускникам в практической работе для принятия правильных управленческих решений.

1. Методические указания и задания к практическим занятиям

Тема 1. Экономическая сущность налогов

Формирование финансовой системы и ее составной части – налоговой системы неразрывно связано с развитием общества, с изменением форм государственного устройства. Налог – одно из основных понятий финансовой науки. Изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости валового внутреннего продукта составляет сущность налога.

Сущность налогов проявляется через их функции. Налогам присущи следующие функции: фискальная, экономическая и контрольная.

Темы рефератов

1. Основные налоговые теории и их современная интерпретация.

2. Роль налогов в формировании финансов государства.

3. Международные налоговые отношения.

4. Налоговое регулирование и его особенности в России.

5. Функции и роль налогообложения в экономической системе общества.

Вопросы для самопроверки

1. Как взаимосвязаны изменение государственного устройства и налоговая система?

2. С каким этапом развития общества связывают возникновение налоговой системы?

3. Почему налоги являются необходимым условием существования государства?

4. Какова экономическая сущность налогов?

5. Дайте определение налога и сбора.

6. Какие функции присущи налогам?

7. Как на практике проявляется фискальная функция налогов?

8. Раскройте содержание экономической функции налогов.

После изучения данной темы студентам необходимо знать следующее:

1. Общее понятие налогов, субъектов налоговых отношений, формы организации налоговых отношений.

2. Функции налогов, причины возникновения налогов, понятие и возможности налогового регулирования, его основные направления.

3. Эволюцию экономических взглядов на сущность и назначение налогов.

Литература: 1-7, 14-18