Темы рефератов

1. Классификация налогов, её критерии.

2. О разделении налогов на прямые и косвенные.

3. Международные классификации налогов и сборов.

4. Налоги на потребление в европейских странах.

5. Налогообложение доходов физических лиц в развитых странах.

6. Налогообложение доходов корпораций.

7. Налогообложение имущества в европейских странах.

Вопросы для самопроверки

1. Дайте определение налоговой системы.

2. Как толкуются неустранимые противоречия и неясности при неопределенности акта законодательства о налогах и сборах?

3. По каким признакам налоги подразделяются на прямые и косвенные?

4. Перечислите налоги, взимаемые с юридических и физических лиц.

5. Какие налоги признаются федеральными?

6. Какие налоги являются региональными?

7. Каково определение местных налогов?

8. Что представляет собой специальный налоговый режим? Дайте обоснование необходимости его установления.

9. Назовите региональные и местные налоги, действующие на территории Забайкальского края.

После изучения данной темы студентам необходимо знать следующее:

1. Понятие налоговой системы, ее составные элементы.

2. Классификацию налогов, ее критерии.

3. Виды косвенных налогов, предпосылки введения косвенных налогов.

4. Полномочия законодательных и исполнительных органов власти в области налогообложения.

Литература: 1-6, 14-18

Тема 4. Налоговая политика государства

Эффективное действие налоговых отношений в обществе невозможно без их правового обеспечения. Правовой аспект отражается в особом разделе юридической науки - налоговом праве.

Положения налогового права служат отправными моментами в осуществлении налоговой политики. Налоговая политика – комплекс правовых действий органов власти и управления, определяющий применение налоговых законов. При осуществлении налоговой политики установленные законом правовые нормы реализуются при регулировании, планировании и контроле государственных доходов, формируемых налоговым методом. Экономически обоснованная налоговая политика преследует цель оптимизировать централизацию средств через налоговую систему.

Темы рефератов

1. Значение налогового права в осуществлении налоговой политики.

2. Структура налогового механизма.

3. Налоговое право и политика налогообложения.

4. Налоговый механизм, характеристика его элементов и взаимосвязей.

5. Средства реализации налоговой политики.

Вопросы для самопроверки

1. Дайте понятие налоговой политики.

2. Определите главную цель налоговой политики.

3. Перечислите элементы налогового механизма.

4. Что включает понятие «налоговое право»? Охарактеризуйте его с теоретической и практической позиций.

После изучения данной темы студентам необходимо знать следующее:

1. Цели и задачи налоговой политики.

2. Теоретические основы налоговой политики. Уровни ее осуществления.

3. Понятие налогового механизма.

Литература: 1-6, 14-18

Тема 5. Косвенные налоги

В основу классификации налогов на прямые и косвенные положен принцип перелагаемости налогов непосредственно на товар (работы, услуги). Косвенные (скрытые) налоги взимаются принудительно в виде надбавок к цене товара, с оборота по реализации товаров (работ, услуг), то есть взимаются в процессе потребления. К таким налогам относятся НДС, акцизы.

Налог на добавленную стоимость установлен главой 21 НК РФ. Плательщиками НДС являются организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые плательщиками налога в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ. К объектам налогообложения относятся реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав, в том числе передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, на безвозмездной основе. Ставки налога – 0, 10 и 18% в зависимости от вида реализуемых товаров.

Акцизы – федеральный косвенный налог, установленный главой 22 НК РФ. При изучении темы следует знать перечень подакцизных товаров. При отнесении организаций и индивидуальных предпринимателей к числу плательщиков акцизов необходимо руководствоваться наличием в их хозяйственной деятельности объекта налогообложения акцизами.

Различают несколько видов ставок акцизов: специфические, адвалорные и комбинированные. Они имеют индивидуальный характер применения, так как установлены для каждого вида подакцизных товаров. Налоговая база определяется на основе ведения раздельного учета операций, облагаемых по различным ставкам. Сумма налога уменьшается на величину налоговых вычетов.

Таможенные пошлины с 1 января 2005 года исключены из ст. 13 НК РФ. Однако их значение в формировании доходов бюджета и в проведении социально-экономической политики государства велико. Таможенные пошлины занимают особое место в ряду государственных доходов. Они носят обязательный характер и призваны регулировать отношения в сфере внешнеэкономической деятельности. Таможенная пошлина – обязательный взнос, взимаемый таможенными органами страны при ввозе (вывозе) товаров на ее таможенную территорию. Свод ставок таможенных пошлин называется таможенным тарифом.

Ставки ввозных таможенных пошлин применяются дифференцировано в зависимости от страны происхождения товаров, действует система преференций.

Для расчета таможенной пошлины необходимо правильно определить облагаемую базу, то есть количество товаров в натуральном или стоимостном выражении. Наиболее сложным моментом является определение таможенной стоимости товаров. Существуют шесть методов ее расчета: по стоимости сделки с ввозимыми товарами, по стоимости сделки с идентичными товарами, по стоимости сделки с однородными товарами, метод на основе вычитания стоимости, метод на основе сложения стоимости, резервный метод. Каждый последующий метод применяется при невозможности расчета по предыдущему.