5. Вихідні дані для практичної частини контрольної роботи

Підприємство ТОВ “Успіх” є платником таких податків і зборів: податку на прибуток, податку на додану вартість, відрахувань у органи соціального страхування (в т.ч. ставка відрахувань до фонду соціального страхування від нещасного випадку і професійних захворювань – 1%), податку з доходів фізичних осіб, податку на землю, податку з власників транспортних засобів, комунального податку.

Звітний період – IV квартал поточного року.

На початок звітного періоду відомі залишки наступних статей балансу:

Матеріали – 55 000 грн.

Основні засоби, придбані після 1.01.2004 р. (балансова вартість 3 групи) – 140 000 грн.

На виробничому підприємстві протягом звітного кварталу відбулися такі господарські операції:

1. На розрахунковий рахунок надійшов аванс від замовника (в т.ч. ПДВ^) – 882 000 грн.

2. Передоплата постачальнику за матеріали (в т.ч. ПДВ) – 360 000 грн.

3. Оприбутковано матеріали від постачальника (вартість частини з них вже оплачена – оп.2), без ПДВ – 390 000 грн.

4. Оприбутковано МШП (без ПДВ) – 120 000 грн.

5. Нарахована заробітна плата виробничим робітникам – 186 000 грн.

6. Нарахована заробітна плата працівникам адміністративного персоналу – 126 000 грн.

7. (в т.ч. заробітна плата керівника за квартал – 36 000 грн.)

8. Відпущено матеріали: – у виробництво 80% оприбуткованих – ?

   • на потреби адміністрації 5% оприбуткованих – ?

9. Відпущено на виробничі потреби МШП 45% оприбуткованих – ?

10. Вартість наданих (у попередньому періоді оплачених) послуг виробничого характеру сторонніми організаціями (без ПДВ) – 6 500 грн.

11. Нараховано амортизаційні відрахування обладнання виробничого призначення (з метою бухгалтерського обліку при нарахуванні амортизаційних відрахувань використовується метод, передбачений податковим законодавством) – ?

12. Всю виготовлену продукцію з рентабельністю 42% реалізовано замовникам – ?

Серед вихідних даних зміні підлягають:

• залишок основних засобів на початок звітного кварталу;

• аванс від замовника;

• вартість оприбуткованих матеріалів, МШП від постачальника;

• сума передоплати постачальнику за МШП;

• сума нарахованої заробітної плати працівників.

До статей, що підлягають зміні, додають добуток суми трьох останніх чисел номера залікової книги і 1000 (наприклад, номер залікової книги 123546, початкове сальдо основних засобів – 120000+(5+4+6)1000=120000+15000=135 000).

Податок на землю: у володінні підприємства є земельна ділянка (віднесена до статусу курортних) площею, розрахованою як добуток суми трьох останніх чисел номера залікової книги і 100 (наприклад, номер залікової книги 123546, площа земельної ділянки розраховується – (5+4+6)100=1500 м²); грошова оцінка землі не встановлена (чисельність населення у населеному пункті задана).

Комунальний податок: розмір податку розраховується виходячи з чисельності працюючих на підприємстві, що відповідає номеру варіанта помноженому на 10; в тому числі чисельність працівників, що працюють за сумісництвом, відповідає номеру варіанта (наприклад, для варіанта 29 чисельність працівників 2910=290 чол., в т.ч. сумісників 29 чол.).

Суму податку з доходів фізичних осіб розраховувати за ставкою 15%, виходячи із розрахунку середньомісячної заробітної плати окремо для виробничих робітників і працівників адміністративного персоналу. При цьому частка працівників, що задіяні у виробництві і в управлінні, становить відповідно 80% і 20%.

Додаткові дані для розрахунку податку на землю та податку з власників транспортних засобів:

N вар	Податок на землю		Податок з власників транспортних засобів
	Чисельність, тис чол	місце розташування	Вид транспортного засобу	Об’єм циліндрів двигуна, см3
	0,15	Чорноморське узбережжя Миколаївської області	моторний човен, довжина корпусу	6,4 м
	0,25		Автомобіль легковий	900
	2,5			1400
	5,5			1700
	12			2400
	35			3200
	70			3800
	210		Автомобіль з електродвигуном	50 кВт
	340		Автомобіль вантажний	8000
	650			11000
	1200			16000
	0,15	Гірський район Львівської області	мотоцикл	500
	0,25		Автомобіль спецпризначення	3800
	2,5		Автомобіль для перевез. 12 чол	3400
	5,5		моторний човен, довжина корпусу	6,4 м
	12		Автомобіль легковий	900
	35			1400
	70			1700
	210			2400
	340			3200
	650			3800
	1200		Автомобіль з електродвигуном	50 кВт
	0,15	Південне узбережжя Автономної Республіки Крим	Автомобіль вантажний	8000
	0,25			11000
	2,5			16000
	5,5		мотоцикл	500
	12		Автомобіль спецпризначення	3800
	35		Автомобіль для перевез. 12 чол	3400
	70		Автомобіль легковий	900
	210			1400
	340			1700
	650			2400
	1200			3200